Иногда приходится оплачивать лечение, которое может стоить достаточно дорого. Но есть возможность вернуть часть потраченных средств, получив налоговый вычет за лечение. В налоговые органы необходимо представить пакет документов, в том числе справку об оплате медицинских услуг, другие документы для 3 НДФЛ. Перечень дорогостоящего лечения позволяет определить, какое лечение является дорогостоящим и вернуть бОльшую сумму налога, чем при обычном лечении.
Итак, ответим на вопрос:
Что относится к дорогостоящему лечению для налогового вычета?
Не каждое лечение, которое дорого стоит, включено в перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ (налогового вычета) (см. список дорогостоящего лечения ниже). Почему важно знать, чем отличается дорогостоящее лечение от лечения при возврате НДФЛ?
Лечение и дорогостоящее лечение в декларации: в чем разница?
Налоговый кодекс РФ (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ) указывает, что сумма налогового вычета зависит от того, относится ли лечение к дорогостоящему или нет.
- Дорогостоящие виды лечения (по перечню). Размер вычета на дорогостоящее лечение принимается в сумме фактически произведенных расходов. Т.е. вернуть можно 13 % от суммы расходов на дорогостоящее лечение (но ограничиваясь суммой удержанного за год НДФЛ)
- Обычное лечение (медицинские услуги). Утвержден лимит по сумме налогового вычета – не более 120000 руб. (т.е. вернуть можно максимум 13 % от 120000 руб. — 15600 руб.).
- Конкретная сумма возврата налога рассчитывается в декларации 3 НДФЛ.
При оплате дорогостоящего лечения заполняется графа «Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения», а если лечение не дорогостоящее заполняется поле «Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения».
Таким образом, разница дорогостоящего лечения и лечения состоит в размере налогового вычета и соответственно суммы возврата налога.
Как определить дорогостоящее лечение или нет для возврата налога
Существуют два перечня: со списком дорогостоящих видов лечения для налогового вычета и списком медицинских услуг. Сотрудник медицинской организации, заполняющий справку об оплате медицинских услуг, сверяется с данными перечнями и выбирает соответствующий код услуги 1 или код услуги 2.
Перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ (см. ниже) и перечень медицинских услуг утверждены Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458 — с 2021 года (Постановлением Правительства России от 19 марта 2001 г. № 201 — до 2021 года).
Таким образом, становится понятно, как определить, что относится к дорогостоящему лечению. Главное не с какой суммы дорогостоящее лечение будет становиться дорогостоящим, а присутствие его в Перечне дорогостоящего лечения (для 3 НДФЛ).
Код дорогостоящего лечения для налоговой
Дорогостоящему лечению соответствует код услуги 2. Код 2 в справке об оплате медуслуг (образец) подтверждает, что Вы оплатили именно дорогостоящее лечение. Перечень для 3-НДФЛ поможет Вам определить, правильный ли код услуги был выбран сотрудником медицинской организации.
.
Определим, какое лечение относится к дорогостоящему лечению.
Дорогостоящее лечение, перечень для 3 НДФЛ (получения налогового вычета на лечение) до 2021 года:
- Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
- Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
- Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
- Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
- Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
- Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
- Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
- Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
- Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
- Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
- Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
- Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
- Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
- Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
- Комбинированное лечение остеомиелита.
- Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
- Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
- Комбинированное лечение наследственных болезней.
- Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
- Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
- Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
- Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
- Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
Перечень дорогостоящих видов лечения с 2021 года
- Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).
- Медицинские услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной медицинской помощи в соответствии с перечнем видов высокотехнологичной медицинской помощи, содержащим в том числе методы лечения и источники финансового обеспечения высокотехнологичной медицинской помощи, предусмотренным Программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи.
- Медицинские услуги по лечению бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона, включая криоконсервацию эмбрионов, гамет (ооцитов, сперматозоидов), использование донорских ооцитов, донорской спермы, донорских эмбрионов, суррогатного материнства в части проведения программы экстракорпорального оплодотворения, а также преимплантационной генетической диагностики.
- Медицинские услуги, оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи, предусматривающие использование на дому медицинских изделий, предназначенных для поддержания функций органов и систем организма человека.
Что считается дорогостоящим лечением при заполнении декларации
Теперь Вы знаете, что такое дорогостоящее лечение для 3 НДФЛ. При заполнении декларации расходы, указанные в справках об оплате медицинских услуг по коду услуги 2, необходимо отразить в соответствующей графе декларации 3-НДФЛ («Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения»).
Не каждое дорогое лечение считается дорогостоящим
Перечень дорогостоящих видов лечения для налогового вычета достаточно длинный, но в него входят далеко не все дорогие медицинские услуги. Так, например, в стоматологии в список дорогостоящего лечения включены немногие виды лечения зубов.
ЭКО относится к дорогостоящему лечению. Его включение в перечень дорогостоящего лечения в 2007 году оправдан всё более частыми случаями бесплодия и дороговизной процедур ЭКО.
Перенос вычета по дорогостоящему лечению
В том случае, если уплаченная сумма дорогостоящего лечения по Перечню превышает полученную за год зарплату, может возникнуть вопрос о возможности переноса вычета по дорогостоящему лечению на следующий год. Но Налоговый кодекс не допускает переносить оставшуюся сумму социального налогового вычета на последующие годы.
В данном случае (когда зарплаты не хватает для получения всей суммы налогового вычета) возможно распределить вычет на лечение между супругами.
В заключении хотелось бы отметить, что ответ на вопрос «что относится к дорогостоящему лечению» даёт медицинское учреждение, где Вы оплатили лечение. При этом сумма лечения неважна, а важно, что оплаченные медицинские услуги включены в перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ и в справке для налоговой указан код дорогостоящего лечения для налоговой – 2.
Опубликовал:
Раленко Антон Андреевич.
Москва 2018.
Список дорогостоящего лечения длинный, но в него многое не входит. По факту все стоит дорого
Я тоже не понимаю зачем эти деления на обычное лечение и дорогостоящее. Человек потратил деньги на лечение — почему бы не вернуть 13% со всей суммы?
Хочу вернуть деньги за лечение а тут дорогостой, недорогостой. Зачем усложнять-то??
Лечитесь в обычной поликлинике — не нужно будет голову ломать как возвращать деньги
Список дорогостоящих видов лечения:
23 Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
Подходит ли под данный пункт факоэмульсификация катаракты с имплантации ИОЛ?
В больнице мне выдали справку с кодом 1, но насколько я знаю, с таким кодом налоговый вычет за оплаченный мною лично хрусталик не вернут.
Нужно обязательно чтобы код 2 стоял? Чтобы вернуть деньги за купленный хрусталик?
По вопросу отнесения конкретной операции к Перечню дорогостоящих видов лечения следует обращаться в Министерство здравоохранения РФ. В случае отнесения данного лечения к дорогостоящему, ответ Минздрава можно будет предложить медицинскому учреждению в качестве основания для изменения кода услуги.
Согласно письму ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@ при прохождении лечения, которое относится к дорогостоящим видам лечения (код услуги 2 в справке об оплате медицинских услуг), можно получить вычет за приобретение дорогостоящих расходных медицинских материалов, если сама медицинская организация ими не располагала (про возможность получить вычет за приобретение медицинских материалов, необходимых для лечения, которое не включено в Перечень дорогостоящих видов медицинских услуг, в данном письме информации нет).
Подскажите, относятся ли к дорогостоящим видам лечения для налогового вычета, анализы, гистероскопия, которые нужно было сделать для проведения ЭКО (ЭКО делали по ОМС)
По данным медицинским услугам в справке об оплате медицинских услуг будет, скорее всего, указан код услуги 1.
Здравствуйте, считается-ли установка элайнеров дорогостоящим лечением?просто установка значительно превышает суммы 120т.р.
Данные медицинские услуги не включены в перечень дорогостоящего лечения.
Здравствуйте, в договоре стоят две услуги, исправление искривления перегородки носа и первичная ринопластика, они ведь обе относятся к дорогостоящим видам лечения? Просто клиника выдала справку с кодом 2 только на первую услугу.
По вопросу отнесения медицинских услуг к дорогостоящим видам лечения (код 2) Минфин советует обращаться в Минздраф РФ (например, Письмо Минфина РФ от 12 марта 2012 г. N 03-04-05/7-279). Ответ Минздрава (если он будет положителен для Вас) можно было бы предложить клинике как основание для выдачи новой справки об оплате медицинских услуг.
является ли дорогостоящим лечением металлокерамические коронки на имплантах,цементная фиксация и съемный протез на имплантах с использованием индивидуальной балки( по акции)
Согласно разъяснениям государственных органов к дорогостоящим видам лечения относится конкретно операция по имплантации зубных протезов (иное зубопротезирование не относится к дорогостоящим видам лечения).
является ли дорогостоящим лечением Коронарография (стентирование)?
По вопросу отнесения медицинской услуги к дорогостоящим видам лечения Вы можете обратиться в Минздрав РФ.
Мне Была оказана услуг по установке зубных имплантов (код 2) стоимостью 240000 руб.
и по изготовлению сьемного протеза (код 1) стоимостью 120000 руб
Какой суммарный налоговый вычет я могу получить ?
Суммируется ли вычет по дорогостоющему лечению с вычетом по недорогостоющему?
По данным медицинским услугам Вы можете получить налоговый вычет в размере 360 тыс. руб. (вернуть 13 % от этой суммы).
Добрый день! Можно ли вернуть 13% с покупки донорских ооцитов(яйцеклеток) перед ЭКО и за заморозку и хранение эмбрионов? Если да, то к какому виду лечения это отнести?
По вопросу отнесения медицинских услуг к медицинским услугам (в том числе к дорогостоящим видам лечения), по которым можно получить социальный налоговый вычет, Вы можете обратиться в Минздрав РФ.
Добрый день,поставила имплантат, он считается дорогостоящее, а дальше на него нужно поставить вкрутку, диагностическую фрезерованную коронку на имплантате. скажите пожалуйста относится ли это к дорогостоящему лечению?
По вопросу отнесения тех или иных медицинских услуг к Перечню дорогостоящих видов лечения следует обратиться в Минздрав РФ.
В 2020 году потрачено 90 000 руб на дорогостоящее лечение и на обычное лечение 110 000 руб. Какую сумму налогового вычета я могу получить. И можно ли оформить две декларации раздельно на дорогостоящее лечение и на обычное лечение ?
При соблюдении необходимых условий Вы сможете вернуть 13 % от указанных Вами сумм. Декларация заполняется налогоплательщиком за календарный год (в ней указываются расходы налогоплательщика на обычное и дорогостоящее лечение за этот год).
Здравствуйте! в 2020 году делала пластическую операцию (блефаропластика, ринопластика, эндопротезирование). Так как срок давности для подачи вычета не вышел, хотела подать документы на вычет в налоговую, но клиника дала справку с кодом 1. На вопрос почему не код 2 сказали, что налоговая ругается, если они ставят код 2. Подскажите, пластическая операция не по показаниям считается по коду 1?
До 2021 года в Перечне дорогостоящих видов лечения были реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции . В Письме ФНС России от 06.06.2013 N ЕД-4-3/10369@ подобные операции были отнесены к дорогостоящим.