CqQRcNeHAv

Можно ли перенести вычет на лечение на следующий год?

Переносится ли сумма, превышающая 120000 руб., на следующий год?

Законодатель ввел ограничения по сумме налогового вычета, и, если расходы на лечение оказываются значительными и превышают установленный лимит, то возникает вопрос:

Переносится ли вычет на лечение на следующий год?

 

Получить вычет можно на свое лечение, лечение супруга, родителей и детей. Социальный налоговый вычет на лечение (лекарства) – это та сумма, на которую можно уменьшить доход, облагаемый налогом по ставке 13 процентов. Соответственно, если Ваш доход меньше расходов на лечение, Вы можете вернуть только перечисленный с Вашей зарплаты налог. Это особенно актуально, если Вы хотите получить вычет за дорогостоящее лечение, где налоговый вычет принимается в размере фактически произведенных расходов.

Пример 1. Облагаемый доход 400000 руб., перечисленный НДФЛ 52000 руб. На лечение было потрачено 550000 руб. (оно прошло по коду 2). Т.к. Ваш доход меньше затрат на лечение, то вернуть полностью 13 процентов от стоимости медицинских услуг не получится – возврат налога составит только 52000 руб.

И тут возникает вопрос о возможности переноса остатка вычета на лечения на следующий год, в котором Вы получали доход, но расходов на лечение, предположим, совсем не было или они были небольшими.

Такая же проблема возникает при получении налогового вычета за обычное (недорогостоящее) лечение. В п. 2 ст. 219 Налогового Кодекса РФ установлен лимит вычета на медицинские услуги, проходящие по коду услуги 1 (код услуги указывается в справке об оплате медицинских услуг).

Пример 2. Облагаемый доход 400000 руб., перечисленный НДФЛ 52000 руб. На лечение было потрачено 200000 руб. Т.к. согласно справки об оплате медицинских услуг лечение прошло по коду 1, т.е. отнесено к обычному, то вычет предоставляется в размере фактических расходов, но не более 120000 руб. Вернуть можно только 15600 руб.

 

Ответ на вопрос о переносе вычета на лечение на следующий год дается в Письме ФНС от 16 августа 2012 г. № ЕД-4-3/13603@. В отличие от имущественного вычета (возможность перенести остаток имущественного вычета на следующие периоды до полного его использования оговорена в п.9 ст. 220 Налогового кодекса РФ) социальный налоговый вычет (к нему могут относиться, например, вычет на образование, вычет на лечение) перенести на следующий год невозможно.

 

Переносится ли сумма, превышающая 120000 руб., на следующий год?

Переносится ли сумма, превышающая 120000 руб., на следующий год?

 

Что делать, если сумма за лечение превышает 120000 руб.?

Перенести вычет на лечение на следующий период нельзя, но можно разделить вычет между супругами в одном периоде (остаток суммы, превышающей 120000 руб, может получить муж/жена). Тогда, возможно, получится вернуть 13 процентов от лечения полностью (лечение в данном случае обычное)

 

Что делать, если стоимость лечения больше дохода, полученного за год?

В этом случае возможны два варианта при условии официально заключенного брака:

  • если у супруга заработная плата больше, чем у Вас, он может самостоятельно получить налоговый вычет за Ваше лечение (в случае обычного лечения стоимость медицинских услуг не должна превышать 120000 руб.),
  • разделить вычет на лечение между супругами.

 

Перенос вычета на следующий год не нужно путать с корректировкой суммы вычета. Предположим, после сдачи декларации 3 НДФЛ Вы обнаружили чек на лечение, стоимость которого не была учтена в расчетах. Здесь возникает вопрос о возможности добавить эту сумму к сумме лечения в следующем году при возврате НДФЛ за медицинские услуги. Так сделать не получится, т.к. вычет на лечение не переносится. Но можно предоставить корректировку декларации 3 НДФЛ за тот год, в котором прошла оплата лечения по найденному чеку.

 

В данной статье мы ответили на вопрос «Можно ли перенести вычет на лечение на следующий год». Законодатель не дает возможности переноса социального вычета на последующие периоды, но при соблюдении ряда условий вернуть налог за лечение можно в полном размере.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич.

Москва 2018.

Вы можете оставить комментарий, или ссылку на Ваш сайт.

23 комментария к записи “Можно ли перенести вычет на лечение на следующий год?”

  1. Ирина:

    Я потратила на лечение много денег, за один год вернуть не получается. Можно ли поделить сумму на лечение на два года, чтобы получить налоговый вычет полностью со всей суммы расходов?

    • Эксперт:

      Нет такой возможности законом не предусмотрено. Можно только отнести часть расходов на супруга — муж может получить вычет за Ваше лечение.

  2. Елена:

    Здравствуйте, я начала работать с 24.09.18, а 22.12.17 и 06.04.18 были расходы по оплате лечения ребенка в размере 20000 и 16000 рублей. Возможно ли мне сделать налоговый вычет по этому лечению? Спасибо.

    • Эксперт:

      За лечение,оплаченное в 2017 году, Вы сами не можете получить вычет, т.к. у Вас не было дохода, с которого удерживался НДФЛ. Вычет может получить отец ребенка, если у него в этом году был доход, облагаемый по ставке 13 %.
      Согласно ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ за медицинские услуги. Налоговым периодом признается календарный год (ст. 216 НК РФ). Соответственно, за лечение ребенка, оплаченное в 2018 году, Вы можете оформить налоговый вычет.

  3. Екатерина:

    Здравствуйте. Муж начал лечение и зубопротезирование в 2018 году, часть суммы уплачена, закончить лечение и зубопротезировние в этом году не успевает, все переносят на январь 2019 года. Как быть с вычетом. Подать декларацию за 2018 год с уплаченной суммой или год окончания лечения будет считаться для возврата ндфл? Спасибо.

    • Эксперт:

      Налоговая декларация и остальные документы подаются за тот год, в котором прошла оплата лечения. Если медицинские услуги были оплачены в течение двух лет, то подаются две декларации 3-НДФЛ (и др. документы).

  4. Ирина:

    Добрый день. А возможно ли возмещение НДФЛ за лечение родителя, который не является резидентом РФ (гражданин Украины)?

    • Эксперт:

      Статья 219 подобных ограничений не содержит. Чтобы получить налоговый вычет за лечение родителя, сыну или дочери необходимо оплатить данное лечение в медицинском учреждении, имеющим лицензию, выданную в соответствии с законодательством РФ. Также сын или дочь должны получать доход, облагаемый по ставке 13 %.

  5. Татьяна:

    В 2018г. в семье были произведены платные затраты на лечение супругов и новорожденного ребенка.
    Все расходы подтверждены и оформлены в соответствии с требованиями закона.Расходы оформлены различными договорами: стоматологические услуги,кесарево сечение при родах,массаж новорожденного.
    Все расходы ограничены одним 2018 годом и составляют общую сумму 312 000 руб..
    Как оформить и подать налоговые декларации 3-НДФЛ ,чтобы вернуть указанные расходы.
    Необходимо представить все декларации единовременно или подобрать договора на суммы по 120 000 руб и подавать их в течении 3-х лет?
    С уважением

    • Эксперт:

      Законодатель не установил возможность переноса на последующий налоговый период остатка неиспользованного социального налогового вычета на лечение. Т.е. расходы на медицинские услуги, оплаченные в 2018 году, необходимо указать в декларации за 2018 год (одна декларация за один год, при этом, неважно, сколько договоров на лечение было оплачено). Отметим, что кесарево сечение относится к дорогостоящему лечению и для него лимит 120000 руб не действует. Также, если оба супруга имели в 2018 году доход, облагаемый по ставке 13 процентов, то сумму вычета (лечения) можно распределить между ними для возврата максимальной суммы налога.

  6. Марина:

    добрый день! Подскажите если я ежегодно оформляю 3НДФЛ на возврат денег на покупку квартиры и моего налогового вычета не хватает по полное погашение данной суммы как мне вернуть деньги потраченные на лечение? если весь лимит моего налогового вычета уходит в счет оплаты возврата за покупку жилья а перенос суммы за лечение на следующий год не предусмотрен?

    • Эксперт:

      Добрый день. В отличие от имущественного вычета при покупке квартиры, перенос вычета на лечение на следующие периоды законом не предусмотрен. Например, если лечение было оплачено в 2018 году, то вычет можно оформить только для доходов (налоговой базы) 2018 года.

  7. Михаил:

    Добрый день. Подскажите пожалуйста как лучше поступить в следующей ситуации: в 2017 году был возврат с квартиры(весь НДФЛ исчерпан), в 2018 возврат оставшейся части с квартиры+проценты(весь НДФЛ исчерпан). На лечение(вкл. супругу и ребенка) в 2016 было потрачено 24000, в 2017 156000, а в 2018 30000. Ранее посоветовали вернуть все разом в 2019 году (т.к. возможно это делать в течение 3-х лет). Подскажите как лучше быть. Есть большая доля сомнений по суммам на 24т.р. и 156т.р.(супруга ушла в декрет в середине 2017 года, соответственно в 2018 весь НДФЛ за 2017 исчерпала). Спасибо.

    • Эксперт:

      За какие года (в декларациях за какой год) НДФЛ «исчерпан»? Имущественный вычет оформляла только Ваша супруга? У Вас нет возможности оформить вычет на себя?

  8. Анна:

    подскажите пожалуйста, в 2016 году были расходы на лечение в сумме 121 000руб., но не было дохода, т.к. находилась в декретном отпуске. Есть доход за 2018год, могу ли я получить налоговый вычет в данной ситуации?

    • Эксперт:

      Вычет на лечение можно отнести к доходам только за тот год, в котором прошла оплата лечения. Если в 2016 году дохода у Вас не было, то вычет Вы сами получить не сможете. В случае зарегистрированного брака и наличия доходов, облагаемых по ставке 13 %, в 2016 году у супруга, вычет за Ваше лечение может оформить муж.

  9. михаил:

    за 2016 и 2017 год возврат НДФЛ прошел через имущественный вычет в полном объеме.
    подавал 3НДФЛ и заявление на возврат в налоговую.
    Разбирая бумаги недавно обнаружил договора и первичку по оплате медуслуг за этот же период (2016,2017).
    за 2018 год тоже были медуслуги.
    собираюсь подавать заявление на возврат остатка по имущественному вычету за 2018, заодно присовокуплю медицину 2018.
    как поступить с медициной 2016-2017? есть ли вариант ее включить в налоговую декларацию 2018 за все три года, получить возврат по медицине за три года, а остаток как имущественный вычет?
    заранее благодарен за ответ.

    • Эксперт:

      Вычет на лечение можно отнести к доходам только за тот год, в котором прошла оплата лечения. Т.е. в декларации 3-НДФЛ за 2018 год отразить расходы на лечение, оплаченное в 2016, 2017 годах, в целях получения вычета за мед. услуги не получится. О возможности подачи уточненной декларации за 2016, 2017 год (где были бы отражены расходы на лечение) в целях получения вычета за медицинские услуги, оплаченных в 2016, 2017 году и в связи с этим о возможности изменения суммы имущественного налогового вычета за эти годы, уточните в Вашей ИФНС.

  10. Юлия:

    В 2018 году по уведомлению из ИФНС о подтверждении права на имущественный вычет я получала весь календарный год этот вычет через работодателя. Но в декабре 2018 у меня были оплачены мед.услуги по НЕ дорогостоящему лечению. Можно ли мне отчитаться в 3-НДФЛ за 2018 по соц. вычету (до 120000 руб) и по имущественному?

    • Эксперт:

      Если весь год не перечислялся НДФЛ по причине получения имущественного налогового вычета, то о возможности оформления вычета на лечение и в связи с этим корректировки суммы имущественного вычета и переноса его на следующий год, необходимо получить разъяснения в ИФНС. Вычет на лечение в отличие от имущественного при покупке недвижимости на другие периоды не переносится.

  11. Юлия:

    Здравствуйте. В 2018 году были сделаны 2 операции мне и мужу. Общая сумма к возврату 10 000 (не дорогостоещее лечение). Документы оформлялись на мужа, посколько у меня дохода в 2018 году нет. Еще мы хотели вернуть проценты уплаченные по ипотеке (сумма 73800). Но муж налогов заплатил всего 75800. Как лучше сделать? Часть вычета на лечение (8 тысяч) перенести на следующий год нельзя? Или не подавать лечение вообще в этом году?

    • Эксперт:

      Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату лечения. Т.е вычет на лечение на следующий год перенести не получится (в отличие от вычета на проценты по ипотеке). Согласно п. 9 ст. 220 НК РФ 9 «Если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 настоящей статьи, не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования, если иное не предусмотрено настоящей статьей».

Оставить комментарий

rss facebook twitter
justice pro… - юридическая помощь