Можно ли перенести вычет на лечение на следующий год?

Законодатель ввел ограничения по сумме налогового вычета, и, если расходы на лечение оказываются значительными и превышают установленный лимит, то возникает вопрос:

Переносится ли вычет на лечение на следующий год?

 

Получить вычет можно на свое лечение, лечение супруга, родителей и детей. Социальный налоговый вычет на лечение (лекарства) – это та сумма, на которую можно уменьшить доход, облагаемый налогом по ставке 13 процентов. Соответственно, если Ваш доход меньше расходов на лечение, Вы можете вернуть только перечисленный с Вашей зарплаты налог. Это особенно актуально, если Вы хотите получить вычет за дорогостоящее лечение, где налоговый вычет принимается в размере фактически произведенных расходов.

Пример 1. Облагаемый доход 400000 руб., перечисленный НДФЛ 52000 руб. На лечение было потрачено 550000 руб. (оно прошло по коду 2). Т.к. Ваш доход меньше затрат на лечение, то вернуть полностью 13 процентов от стоимости медицинских услуг не получится – возврат налога составит только 52000 руб.

И тут возникает вопрос о возможности переноса остатка вычета на лечения на следующий год, в котором Вы получали доход, но расходов на лечение, предположим, совсем не было или они были небольшими.

Такая же проблема возникает при получении налогового вычета за обычное (недорогостоящее) лечение. В п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ установлен лимит вычета на медицинские услуги, проходящие по коду услуги 1 (код услуги указывается в справке об оплате медицинских услуг).

Пример 2. Облагаемый доход 400000 руб., перечисленный НДФЛ 52000 руб. На лечение было потрачено 200000 руб. Т.к. согласно справки об оплате медицинских услуг лечение прошло по коду 1, т.е. отнесено к обычному, то вычет предоставляется в размере фактических расходов, но не более 120000 руб. Вернуть можно только 15600 руб.

 

Ответ на вопрос о переносе вычета на лечение на следующий год дается в Письме ФНС от 16 августа 2012 г. № ЕД-4-3/13603@. В отличие от имущественного вычета (возможность перенести остаток имущественного вычета на следующие периоды до полного его использования оговорена в п.9 ст. 220 Налогового кодекса РФ) социальный налоговый вычет (к нему могут относиться, например, вычет на образование  (сестры/брата, ребенка) вычет на лечение, страхование жизни) перенести на следующий год невозможно.

 

Переносится ли сумма, превышающая 120000 руб., на следующий год?
Переносится ли сумма, превышающая 120000 руб., на следующий год?

 

Что делать, если сумма за лечение превышает 120000 руб.?

Перенести вычет на лечение на следующий период нельзя, но можно разделить вычет между супругами в одном периоде (остаток суммы, превышающей 120000 руб, может получить муж/жена). Тогда, возможно, получится вернуть 13 процентов от лечения полностью (лечение в данном случае обычное)

 

Что делать, если стоимость лечения больше дохода, полученного за год?

В этом случае возможны два варианта при условии официально заключенного брака:

  • если у супруга заработная плата больше, чем у Вас, он может самостоятельно получить налоговый вычет за Ваше лечение (в случае обычного лечения стоимость медицинских услуг не должна превышать 120000 руб.),
  • разделить вычет на лечение между супругами.

 

Перенос вычета на следующий год не нужно путать с корректировкой суммы вычета. Предположим, после сдачи декларации 3 НДФЛ Вы обнаружили чек на лечение, стоимость которого не была учтена в расчетах. Здесь возникает вопрос о возможности добавить эту сумму к сумме лечения в следующем году при возврате НДФЛ за медицинские услуги. Так сделать не получится, т.к. вычет на лечение предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату медицинских услуг. Но можно предоставить корректировку декларации 3 НДФЛ за тот год, в котором прошла оплата лечения по найденному чеку.

 

В данной статье мы ответили на вопрос «Можно ли перенести вычет на лечение на следующий год». Законодатель не дает возможности переноса социального вычета на последующие периоды, но при соблюдении ряда условий вернуть налог за лечение можно в полном размере.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич.

Москва 2018.

100 комментариев к “Можно ли перенести вычет на лечение на следующий год?”

  1. Ирина

    Я потратила на лечение много денег, за один год вернуть не получается. Можно ли поделить сумму на лечение на два года, чтобы получить налоговый вычет полностью со всей суммы расходов?

    1. Эксперт

      Нет такой возможности законом не предусмотрено. Можно только отнести часть расходов на супруга — муж может получить вычет за Ваше лечение.

      1. Татьяна

        Здравствуйте! Очень полезная статья и ваш сайт! У меня вопрос, если потрачено на лечение 150000, оплачивал супруг за себя и за супругу. Как получить вычет за все лечение? Можно часть из налогов супруга, а часть из дочери, если договора и справки оформлены на супруга? Спасибо заранее

        1. Эксперт

          Согласно Письму Минфина РФ от 12.05.2014 N 03-04-05/22028 налогоплательщик вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на лечение супруги (супруга) независимо от того, что документы (договор с лечебным учреждением и платежные документы) оформлены на имя другого супруга. Если в справках об оплате медицинских услуг указан код услуги 1, часть расходов на лечение можно отнести на мужа в пределах 120000 руб., а остальную часть — на жену.

          1. Алиса

            Здравствуйте.
            Могу ли я налоговый вычет за маму разделить с её супругом?
            Стоимость её лечения вышла — 150 000 р.
            Может ли он получить вычет со 120 т.р.
            И я (её дочь) с 30 т.р.?
            При этом справку с кодом 01, тоже надо разделить на 120 и 30? Так?

          2. Эксперт

            Если у Вас будет справка об оплате медицинских услуг, в которой Вы будете указаны в качестве налогоплательщика, оплатившего лечение Вашей мамы, то Вы сможете получить налоговый вычет в сумме, указанной в справке (в пределах установленных законом ограничений).

  2. Елена

    Здравствуйте, я начала работать с 24.09.18, а 22.12.17 и 06.04.18 были расходы по оплате лечения ребенка в размере 20000 и 16000 рублей. Возможно ли мне сделать налоговый вычет по этому лечению? Спасибо.

    1. Эксперт

      За лечение,оплаченное в 2017 году, Вы сами не можете получить вычет, т.к. у Вас не было дохода, с которого удерживался НДФЛ. Вычет может получить отец ребенка, если у него в этом году был доход, облагаемый по ставке 13 %.
      Согласно ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ за медицинские услуги. Налоговым периодом признается календарный год (ст. 216 НК РФ). Соответственно, за лечение ребенка, оплаченное в 2018 году, Вы можете оформить налоговый вычет.

  3. Екатерина

    Здравствуйте. Муж начал лечение и зубопротезирование в 2018 году, часть суммы уплачена, закончить лечение и зубопротезировние в этом году не успевает, все переносят на январь 2019 года. Как быть с вычетом. Подать декларацию за 2018 год с уплаченной суммой или год окончания лечения будет считаться для возврата ндфл? Спасибо.

    1. Эксперт

      Налоговая декларация и остальные документы подаются за тот год, в котором прошла оплата лечения. Если медицинские услуги были оплачены в течение двух лет, то подаются две декларации 3-НДФЛ (и др. документы).

  4. Ирина

    Добрый день. А возможно ли возмещение НДФЛ за лечение родителя, который не является резидентом РФ (гражданин Украины)?

    1. Эксперт

      Статья 219 подобных ограничений не содержит. Чтобы получить налоговый вычет за лечение родителя, сыну или дочери необходимо оплатить данное лечение в медицинском учреждении, имеющим лицензию, выданную в соответствии с законодательством РФ. Также сын или дочь должны получать доход, облагаемый по ставке 13 %.

  5. Татьяна

    В 2018г. в семье были произведены платные затраты на лечение супругов и новорожденного ребенка.
    Все расходы подтверждены и оформлены в соответствии с требованиями закона.Расходы оформлены различными договорами: стоматологические услуги,кесарево сечение при родах,массаж новорожденного.
    Все расходы ограничены одним 2018 годом и составляют общую сумму 312 000 руб..
    Как оформить и подать налоговые декларации 3-НДФЛ ,чтобы вернуть указанные расходы.
    Необходимо представить все декларации единовременно или подобрать договора на суммы по 120 000 руб и подавать их в течении 3-х лет?
    С уважением

    1. Эксперт

      Законодатель не установил возможность переноса на последующий налоговый период остатка неиспользованного социального налогового вычета на лечение. Т.е. расходы на медицинские услуги, оплаченные в 2018 году, необходимо указать в декларации за 2018 год (одна декларация за один год, при этом, неважно, сколько договоров на лечение было оплачено). Отметим, что кесарево сечение относится к дорогостоящему лечению и для него лимит 120000 руб не действует. Также, если оба супруга имели в 2018 году доход, облагаемый по ставке 13 процентов, то сумму вычета (лечения) можно распределить между ними для возврата максимальной суммы налога.

  6. Марина

    добрый день! Подскажите если я ежегодно оформляю 3НДФЛ на возврат денег на покупку квартиры и моего налогового вычета не хватает по полное погашение данной суммы как мне вернуть деньги потраченные на лечение? если весь лимит моего налогового вычета уходит в счет оплаты возврата за покупку жилья а перенос суммы за лечение на следующий год не предусмотрен?

    1. Эксперт

      Добрый день. В отличие от имущественного вычета при покупке квартиры, перенос вычета на лечение на следующие периоды законом не предусмотрен. Например, если лечение было оплачено в 2018 году, то вычет можно оформить только для доходов (налоговой базы) 2018 года.

    2. Дарья

      Я полагаю, что Вам нужно в одной декларации заявлять социальные вычеты за прошедший год (обучение, лечение), а на остаток имущественный. Таким образом Вы весь уплаченный налог за год так же будете возмещать, и вычеты не потеряются, просто имущественный по срокам потом дольше будет возмещаться.

  7. Михаил

    Добрый день. Подскажите пожалуйста как лучше поступить в следующей ситуации: в 2017 году был возврат с квартиры(весь НДФЛ исчерпан), в 2018 возврат оставшейся части с квартиры+проценты(весь НДФЛ исчерпан). На лечение(вкл. супругу и ребенка) в 2016 было потрачено 24000, в 2017 156000, а в 2018 30000. Ранее посоветовали вернуть все разом в 2019 году (т.к. возможно это делать в течение 3-х лет). Подскажите как лучше быть. Есть большая доля сомнений по суммам на 24т.р. и 156т.р.(супруга ушла в декрет в середине 2017 года, соответственно в 2018 весь НДФЛ за 2017 исчерпала). Спасибо.

    1. Эксперт

      За какие года (в декларациях за какой год) НДФЛ «исчерпан»? Имущественный вычет оформляла только Ваша супруга? У Вас нет возможности оформить вычет на себя?

    2. Галина

      За 2016,2017 можно сдать уточненные декларации, включив в них возмещение за лечение, но уменьшив возврат за жилье (за жилье можно переносить на следующие года. а за лечение нельзя). Сумма к возврату будет равна сумме ндфл уплаченного, но останется сумма к дальнейшему возмещению за жилье.Также возврат за лечение может оформить второй супруг.

  8. Анна

    подскажите пожалуйста, в 2016 году были расходы на лечение в сумме 121 000руб., но не было дохода, т.к. находилась в декретном отпуске. Есть доход за 2018год, могу ли я получить налоговый вычет в данной ситуации?

    1. Эксперт

      Вычет на лечение можно отнести к доходам только за тот год, в котором прошла оплата лечения. Если в 2016 году дохода у Вас не было, то вычет Вы сами получить не сможете. В случае зарегистрированного брака и наличия доходов, облагаемых по ставке 13 %, в 2016 году у супруга, вычет за Ваше лечение может оформить муж.

  9. михаил

    за 2016 и 2017 год возврат НДФЛ прошел через имущественный вычет в полном объеме.
    подавал 3НДФЛ и заявление на возврат в налоговую.
    Разбирая бумаги недавно обнаружил договора и первичку по оплате медуслуг за этот же период (2016,2017).
    за 2018 год тоже были медуслуги.
    собираюсь подавать заявление на возврат остатка по имущественному вычету за 2018, заодно присовокуплю медицину 2018.
    как поступить с медициной 2016-2017? есть ли вариант ее включить в налоговую декларацию 2018 за все три года, получить возврат по медицине за три года, а остаток как имущественный вычет?
    заранее благодарен за ответ.

    1. Эксперт

      Вычет на лечение можно отнести к доходам только за тот год, в котором прошла оплата лечения. Т.е. в декларации 3-НДФЛ за 2018 год отразить расходы на лечение, оплаченное в 2016, 2017 годах, в целях получения вычета за мед. услуги не получится. О возможности подачи уточненной декларации за 2016, 2017 год (где были бы отражены расходы на лечение) в целях получения вычета за медицинские услуги, оплаченных в 2016, 2017 году и в связи с этим о возможности изменения суммы имущественного налогового вычета за эти годы, уточните в Вашей ИФНС.

    2. Галина

      За 2016,2017 можно сдать уточненные декларации, включив в них возмещение за лечение, но уменьшив возврат за жилье (за жилье можно переносить на следующие года. а за лечение нельзя). Сумма к возврату будет равна сумме ндфл уплаченного, но останется сумма к дальнейшему возмещению за жилье.Также возврат за лечение может оформить второй супруг.

  10. Юлия

    В 2018 году по уведомлению из ИФНС о подтверждении права на имущественный вычет я получала весь календарный год этот вычет через работодателя. Но в декабре 2018 у меня были оплачены мед.услуги по НЕ дорогостоящему лечению. Можно ли мне отчитаться в 3-НДФЛ за 2018 по соц. вычету (до 120000 руб) и по имущественному?

    1. Эксперт

      Если весь год не перечислялся НДФЛ по причине получения имущественного налогового вычета, то о возможности оформления вычета на лечение и в связи с этим корректировки суммы имущественного вычета и переноса его на следующий год, необходимо получить разъяснения в ИФНС. Вычет на лечение в отличие от имущественного при покупке недвижимости на другие периоды не переносится.

  11. Юлия

    Здравствуйте. В 2018 году были сделаны 2 операции мне и мужу. Общая сумма к возврату 10 000 (не дорогостоещее лечение). Документы оформлялись на мужа, посколько у меня дохода в 2018 году нет. Еще мы хотели вернуть проценты уплаченные по ипотеке (сумма 73800). Но муж налогов заплатил всего 75800. Как лучше сделать? Часть вычета на лечение (8 тысяч) перенести на следующий год нельзя? Или не подавать лечение вообще в этом году?

    1. Эксперт

      Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату лечения. Т.е вычет на лечение на следующий год перенести не получится (в отличие от вычета на проценты по ипотеке). Согласно п. 9 ст. 220 НК РФ 9 «Если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 настоящей статьи, не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования, если иное не предусмотрено настоящей статьей».

    2. Галина

      За лечение возмещайте сразу, за имущество перейдет на следующий год

  12. Ева

    Добрый вечер.
    В 2018 году было проведено очень дорогостоящее лечение моей маме (на сумму около 170000 руб.), в справках, выданных мед. учреждением стоит код 2.
    Подскажите, пожалуйста:
    1. достаточно ли справки с кодом 2 или нужно какие то еще документы для подтверждения того, что лечение является дорогостоящим?
    2. нужно ли в налоговую предоставлять чеки и квитанции, или достаточно справок (как мне сказали в клинике, а я засомневалась)?
    3. можно ли получить вычет за учебу ребенка, чеков на сумму около 20000 руб.? или будет действовать ограничение?
    4. и последний вопрос, муж занимался зубопротезированием в 2016 и 2017 годах. может ли он получить налоговый вычет или уже поздно?
    Спасибо большое заранее!

    1. Эксперт

      1.в налоговую инспекцию необходимо также предоставить договор на оказание медицинских услуг (в случае его заключения),
      2. чеки и квитанции на медицинские услуги предоставлять необязательно (платежные документы на лекарства обязательны),
      3. ограничением для налогового вычета за лечение является сумма дохода за тот год, в котором прошла оплата лечения. Если лечение не является дорогостоящим (код услуги 1), то налоговый вычет ограничивается 120000 руб.
      4. в 2019 году можно получить вычет за лечение, оплаченное в 2018, 2017, 2016 годах. Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога за 2016 год (и остальные документы для вычета за 2016 год) необходимо подать до конца 2019 года.

  13. Светлана

    Добрый день.
    В 2017 году работодатель применял имущественный вычет по заявлению сотрудника, соответственно НДФЛ не удерживался. Так же в 2017 году работник потратил денежную сумму на дорогостоящее лечение.
    Вопрос, можно ли как то перенести имущественный вычет с 2017 на 2018, а в 2017 оформить возврат налога за дорогостоящее лечение?

    1. Эксперт

      О возможности в Вашем случае подачи корректировочной декларации 3-НДФЛ за 2017 год в целях получения налогового вычета за лечение, оплаченного в 2017 году, уточните в налоговой инспекции.

  14. Елена

    Добрый день. такой вопрос, в 2017 году моя мама делала себе дорогостоящее лечение, я ее дочь в 2018 г. сделала документы и по дадала на социальный вычет, моей зарплаты хватило только на часть возврата, а остальные деньги сгорели, т.к. не переносятся на следующий период, и в 2019 г. я вспомнила, что указала не все свои доходы. мою ли я подать корректировку? ведь чеков и всех оригиналов у меня у же нету все сдано в налоговую

    1. Эксперт

      Оригиналы документов уже в налоговой инспекции. Вы можете подать уточненную декларацию. Однако, если в первоначальной декларации Вы не указали доход, который необходимо было задекларировать до 30 апреля 2018 года, то на Вас может быть наложен штраф.

      1. Елена

        а все доходы нужно декларировать? немного не поняла, или если какие-то то крупные суммы. за 2017 г. я уже получила социальный вычет и в 2018 уже подала документы, если я сделаю уточненные декларации за 17 и 18 года в ближайшее время, то это будет правомерно?

        1. Эксперт

          Да, в ближайшее время Вы можете подать уточненные декларации за 2017, 2018 год.

  15. Ольга

    Здравствуйте! Как правильно оформить (в каком периоде) социальный вычет на услуги ортодонда , оказываемые ребенку, если материал для оказания услуги (а именно брекит система) была приобретена в декабре 2018 года , а услуга по установке произведена в январе 2019 года. Оказываемый вид услуги не может быть без материала, а материал не может быть без услуги. В договоре, заключенном в январе 2019 года прописано , что услуга с учетом брекит системы. Счет на оплату брекит системы от декабря 2018 года. Заранее спасибо за консультацию и помощь в решении вопроса.

    1. Эксперт

      Декларация 3-НДФЛ и другие документы подаются за годы, в которых были произведены расходы по лечению (за каждый год отдельный пакет документов). Медицинское учреждение выдало Вам справку об оплате медицинских услуг на стоимость брекет-системы?

  16. Елена

    Добрый день, очень сложный вопрос назрел, помогите разобраться. Мой отец пенсионер, официально сдает недвижимость с 2014 г. организации, которая платит за него налоги в бюджет. Получается это доход моего отца. В 2009 г. он хотел подать на имущественный вычет за покупку квартиры стоимостью 1900000 р. денmги ему не были перечислены т.к. не хватало документов. Сейчас мы хотим вернуть подоходный налог с другой квартиры стоимостью 2000 000 р. за 4 года т.к. он пенсионер. В налоговой мне сказали что сделайте тогда за 2009 год уточненную декларацию. подскажите сталкивались с такими ситуациями? не представляю как ее сделать, ведь данных о заплате тех лет нет. или мне просто нулевую сделать декларацию за 2009?
    спасибо

    1. Эксперт

      Какая цель уточнения декларации 3-НДФЛ за 2009 год?

      1. Елена

        Цель как бы аннулировать этот имущественный вычет , в связи с тем что куплии уже более дорогую квартиру стоимостью 2 000 000 р. и по 1 обЪекту так и не получили выплат т.к. что-то с документами было не в порядке. получается имущественный вычет налоговая завела , но выплат не было и сказали даже если донесем документы эти уже срок большой прошел не будет. И хотим попробовать на новое имущество как бы заново все подать. Мне нужно просто с корректировкой 1 принести бланк за 2009 г. и просто нулевой? или что-то нужно заполнить еще

        1. Эксперт

          Скорее всего налоговой нужно, чтобы была подана декларация, в которой не были заполнены листы, связанные с предоставлением имущественного вычета по первой квартире. Желательно уточнить данный вопрос у Вашего налогового инспектора.

  17. Ольга

    Здравствуйте! Брекет система куплена в декабре 2018 года в салоне по продаже ортодонтных принадлежностей. Оттуда и выдан чек счет т.е декабрь 2018 г. Ставили брекет систему в стамотологической клинике в январе 2019 года. Там выдали договор на оказание услуг от января 2019 года, в котором указана услуга по установке и приписано, что брекит система приобретена физическим лицом. Т. е. повторяюсь еще раз. В клиниках самих брекитов нет. Их приобретает физ. лицо и несет в клинику там устанавливают. Поэтому договор от клиники на услугу и делают в нем запись , что система приобретена физ. лицом. Поэтому если и покупка и установка в одном периоде , то без проблем возмещают услугу с системой. Эти вещи не разделимы. У нас ситуация , что система приобретена в дек. 2018 г , а установка в январе 2019г. Могут ли возместить покупку только системы за 2018 год? А потом за 2019 год возместить установку?

    1. Эксперт

      Существуют письма из ФНС, разъясняющие порядок получения вычета при покупке материалов в сторонней организации именно в рамках ДОРОГОСТОЯЩЕГО лечения: Письмо ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@, Письмо ФНС России от 18.05.2011 N АС-4-3/7958@, Письмо УФНС по г. Москве от 19.10.2010 N 20-14/4/109572, Письмо УФНС по г. Москве от 08.09.2008 N 28-10/085806@.
      Установка брекетов согласно Письму УФНС по г. Москве от 19.08.2010 г. № 20-14/4/087724@ не относится к дорогостоящему лечению. О возможности получения вычета на материалы, приобретенных в сторонних организациях в рамках лечения, которое не является дорогостоящим, информации нет.

  18. Евгений

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста, за 2016 и 2017 годы я возвратил налог за покупку квартиры, сейчас остатки забираю за 2018 год. Но в 2016 году я еще протезировал зубы. можно ли сейчас вернуть налог за зубы?

    1. Эксперт

      Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату лечения. Т.е вычет на лечение на следующие года перенести не получится.
      О возможности в Вашем случае подачи корректировочной декларации 3-НДФЛ за 2016 год в целях получения налогового вычета за лечение, оплаченного в 2016 году, уточните в налоговой инспекции.

  19. Регина

    Добрый день! Подскажите пожалуйста смогу ли я получить вычет в 2019 году за медицинские услуги оказанные в 2016 и 2017 годах. С сентября 2017 года нахожусь в декретном отпуске.

    1. Эксперт

      Если в 2016, 2017 годах Вы официально работали (хотя бы часть года), то в 2019 году Вы имеете возможность получить налоговый вычет за медуслуги, оплаченные в 2016, 2017 году.

  20. здравствуйте

    вопрос по соцвычету на покупку лекарств.

    в 2016 году приобретались дорогостоящие лекарства, которых нет в действующем на сегодняшний день Перечне налоговой.

    в марте этого года внесен в думу законопроект № 668519-7
    (О внесении изменения в статью 219 Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения доступности жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов), согласно которому вместо старого Перечня для налоговой, будет использоваться Список ЖНВЛП (ПРИЛОЖЕНИЕ № 1 к распоряжению Правительства Российской Федерации от 10 декабря 2018 г. № 2738-р) в котором есть приобретенные мной лекарства в 2016 году.

    Вопрос: в случае принятия нового закона в этом году, в действие он вступит только с 2020 года? т.е. нет смысла «выжидать» и откладывать подачу документов на соцвычет по лекарствам за 2016 год, поскольку декларацию за 2016 год можно подавать только в течении 2019. и в любом случае купленные лекарства в 2016 году будут проверяться налоговой на соответствие старому Перечню?

    заранее благодарю за ответ

    1. Эксперт

      О возможности использования списка жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов в целях получения налогового вычета за лекарства, приобретенных в 2016 году, в данный момент разъяснений нет.

      1. спасибо Вам большое за статью и за столь оперативный ответ.

        буду крайне признательна за помощь эксперта, подскажите, подлежат ли соцвычету затраты на приобретение таких лекарств, как (может, хоть по каким-то из них удастся собрать информацию):

        1) ксарелто(Ривароксабан)
        2) лориста (лозартан)
        3) тригрим
        4) аторвататин
        5) церебролизин
        6) сермион
        7) цераксон
        8) серетид
        9) мексидол
        10) церетон (холина альфосцерат)
        11) актовегин
        12) леволет
        13) моксонидин (физиотенз)
        14)нимесил
        15) симбикорт турбухалер
        16) офтан катахром
        17 троксевазин гель
        18) стиллавит
        19) норипрел А

        1. Эксперт

          Можно получить вычет по расходам на приобретение следующих лекарственных препаратов из предложенного списка: симбикорт турбухалер, норипрел и, возможно, офтан катахром.

          1. спасибо

  21. Юрий

    В начале 2018 года протезировал зубы и сразу подал 3 НДФЛ на возврат налога на сумму 74376 рублей. Осенью лечился в санатории. Сейчас хочу подать 3 НДФЛ на сумму 56675 рублей. Как это сделать?

    1. Эксперт

      Для получения вычета за лечение в санатории Вам необходимо подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ за 2018 год. Заполнить декларацию Вы можете согласно Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (Приложение № 2 к приказу ФНС России от « 3 » октября 2018 г. № ММВ-7-11/569@).

  22. Юрий

    Уточнение: возврат за протезирование по справке из налоговой у работодателя.
    Обе траты в 2018 году.

  23. Виктория

    В декабре 2015 я оплатила лечение мужа на сумму 21500(договор заключён на мое имя чеки и договор есть). Я работала до июня 2017,а муж до этого периода не работал,т.к.он не гражданин РФ и патента и полиса ОМС у него не было. Я не работаю с июня 2017. Мы пока не в разводе,но не общаемся. Могу ли я вернуть часть средств за тот период,какова сумма и какие документы нужно? Спасибо

    1. Эксперт

      В 2019 году Вы можете получить налоговый вычет за лечение, оплаченное в 2016, 2017, 2018 годах. К сожалению, в настоящий момент оформить вычет за лечение, оплаченное в 2015 году, возможности нет.

  24. Света

    Если я при продаже другого имущества воспользовалась вычетом 250000р. И с оставшейся суммы мне начисли налог 13%. Могу ли я ещё применить вычет с этой суммы за лечение, имплантацию зубов. Я ИП и использую унращённую систему налогообложения.

    1. Эксперт

      Социальные налоговые вычеты применяются только к доходам налогоплательщиков, как физических лиц, так и индивидуальных предпринимателей, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 %. Если Вы получили доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13 %, Вы вправе уменьшить сумму таких доходов на социальный вычет (расходы на лечение и доход от продажи имущества должны быть в течение одного налогового периода (календарного года)).

  25. Лена

    Добрый вечер! В мае 2016 года я установила брекеты, в мае 2017 вышла замуж и в августе 2017 года ушла в декретный отпуск, лечение в данной клинике было до 2018 года. Сейчас имплантация и протезирование сумма больше 200 000, на данный момент я в отпуске по уходу за ребенком. Может ли муж вернуть налоговый вычет на себя? Какие нужны документы? Спасибо!

    1. Эксперт

      Муж может получить налоговый по расходам на лечение жены, произведенным только во время брака. Т.е. муж вправе вернуть 13 % по медицинским услугам, оплаченным после даты регистрации брака. Вы самостоятельно можете оформить вычет за лечение, оплаченное в 2016, 2017 году, когда у Вас были доходы, облагаемые по ставке 13 %. О необходимых документах можно прочитать здесь http://just-ice.info/2018/12/04/document-vichet-lechenie/

  26. Ольга

    Добрый день! Может ли бабушка (работающая) возместить НДФЛ с расходов на обучение внучки (развивающие занятия)? Договор оформлен на бабушку и оплату наличными также вносила она.

    1. Эксперт

      К сожалению, согласно действующему законодательству бабушка не может получить налоговый вычет за обучение внучки.

  27. Антон И.

    Подскажите, пожалуйста: Есть ли в списке лекарств на получение налогового вычета препарат Зипрекса(оланзапин)?

    1. Эксперт

      В настоящее время налоговый вычет можно получить по расходам на покупку любых лекарственных средств. В действующий ранее перечень лекарств для налогового вычета действующее вещество указанного лекарственного средства не входило.

  28. Инна

    Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста, я уже получила налоговый вычет за 2018 год за покупку квартиры и проценты по ипотеке. У меня было дорогостоящее лечение в 2018 году (справку для налоговой взяла). Каким образом поступить: внести корректировку в декларацию 2018 г. или я смогу отразить расходы на лечение в декларации за 2019 го?

    1. Эксперт

      Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату лечения. Поэтому если лечение было оплачено в 2018 году, то, чтобы получить налоговый вычет, расходы на лечение необходимо указать в декларации за 2018 год. В связи с этим, если в 2018 году у Вас остался невозвращенный налог, Вы вправе подать уточненную декларацию 3-НДФЛ за этот период для получения налогового вычета за лечение. Если Вы вернули НДФЛ за 2018 год полностью по расходам на покупку квартиры и расходам на погашение процентов ипотеки, то о возможности подать уточненную декларацию за 2018 год с указанием расходов на лечение и изменением суммы имущественного налогового вычета (переноса остатка на последующие налоговые периоды), Вы можете узнать в ИФНС.

  29. Ирина

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста, если в справке из медучреждения (код услуги 1) указана сумма 127000, какую сумму налогового вычета нужно указывать в 3-НДФЛ:
    -фактическую 127000 (и налоговая сама скорректирует до 120000 и выплатит 15600)
    -максимально возможную 120000 (тогда будет расхождение с указанной в справке суммой)
    Спасибо

    1. Эксперт

      Вы указываете свои фактические расходы на лечение согласно справке об оплате мед. услуг в соответствующем пункте декларации (далее по ходу заполнения декларации сумма вычета будет скорректирована).

  30. Елена

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, если я проходила лечение в 2018г. 280000. Подала декоарацию в апреле 2019 и в июле 2019 получила налоговый вычет в размере соответствубщей своей зп 19000. Можно ли мне еще раз подать документы на возврат остатка налогового вычета? Либо подать декларацию на супруга дополнительно?

    1. Эксперт

      Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату лечения. Если лечение было оплачено в 2018 году, то получить вычет можно только по доходам 2018 года. Если оплата медицинских услуг произведена в период зарегистрированного брака, то налоговый вычет по расходам на лечение супруга (полностью или частично) может получить другой супруг, подав декларацию 3-НДФЛ за 2018 год и остальные необходимые документы. О необходимости подачи Вами в этом случае корректировочной декларации 3-НДФЛ (если в декларации Вы указали всю сумму оплаченных за год медицинских услуг), Вы можете уточнить в ИФНС.

  31. Елена

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, если я проходила лечение в 2018г. 280000. Подала декоарацию в апреле 2019 и в июле 2019 получила налоговый вычет в размере соответствубщей своей зп 19000. Можно ли мне еще раз подать документы на возврат остатка налогового вычета? Либо подать декларацию на супруга дополнительно? Может корректировать поданную в апреле декларацию?

    1. Эксперт

      Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату лечения. Если лечение было оплачено в 2018 году, то получить вычет можно только по доходам 2018 года. Если оплата медицинских услуг произведена в период зарегистрированного брака, то налоговый вычет по расходам на лечение супруга (полностью или частично) может получить другой супруг, подав декларацию 3-НДФЛ за 2018 год и остальные необходимые документы. О необходимости подачи Вами в этом случае корректировочной декларации 3-НДФЛ (если в декларации Вы указали всю сумму оплаченных за год медицинских услуг), Вы можете уточнить в ИФНС.

  32. Алла

    Добрый день, подскажите, пожалуйста, как поступить в такой ситуации: Оплачивали лечение, но договор начался в ноябре, а закончится в январе. Оплата произведена одним чеком. Каким образом мне подать декларацию? Высчитать, сколько из этой суммы приходится на 2019, а сколько на 2020 — не проблема. Не понятно, как это отражать в декларациях. Ведь даже если мне в лечебном учреждении выдадут две справки (разбив сумму по годам), чек- то один.

    1. Эксперт

      В декларации 3-НДФЛ за год в целях получения налогового вычета за лечение указываются фактические расходы налогоплательщика на медицинские услуги за этот год. Если Вы оплатили лечение в 2019 году, то для получения вычета, Вам необходимо подать декларацию за 2019 год, в которой указать оплаченную в 2019 году сумму.

  33. Алла

    я много лет подаю такие декларации, но в этом году столкнулась с ситуацией, что Договор заключен в ноябре и закончится только в январе. То есть часть денег приходится на 2019 год, а часть — перейдет в 2020. Но чек — один на всю сумму. То есть, условно говоря, на 2019 год приходится 80000 от суммы, но чек-то на 100 тысяч, а не на 80. Как поступить, чтобы налоговая не придралась?

    1. Эксперт

      Согласно пп.3 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги. Поэтому если Вы оплатили медицинские услуги в 2019 году, то для получения вычета данные расходы необходимо отразить в декларации за 2019 год (в декларации за 2020 год не указываются расходы 2019 года).

  34. Ирина

    Добрый вечер ) Пожалуйста, разъясните ситуацию : В декабре 2018 года занимались протезирование зубов, акт о проделанных работах выписан в декабре На сумму 240000 и часть оплаты 120000 рублей оплачено в декабре , а часть оплачено 120000 рублей в январе 2019 года, справку организация написали только на 120000 рублей, так как акт о проделанных работах единый и неважно на сколько частей и лет оплаты он поделён . Правомерны ли действия клиники ?

    1. Эксперт

      Согласно Инструкции по учету, хранению и заполнению Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ (приложение №2 к приказу Минздрава РФ и МНС РФ от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256) в Справке на основании кассового чека (приходного ордера или иного документа, подтверждающего внесение денежных средств) указывается стоимость медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2, оплаченных за счет средств налогоплательщика, в рублях прописью с большой буквы. В Справке указывается дата оплаты медицинской услуги. Если Вы оплатили медицинские услуги на сумму 240 тыс. руб. (и медицинские услуги на эту сумму были Вам оказаны), то Вы вправе требовать выдачи справки/справок об оплате медицинских услуг на данную сумму. Так как лечение было оплачено и в 2018 и в 2019 годах, то Вам должны выдать как минимум 2 справки об оплате медицинских услуг (с датой оплаты 2018 года и с датой оплаты 2019 года).

  35. Наталья

    Здравствуйте,
    Подскажите пожалуйста можно ли сделать так: в 2019 г. на лечение потрачено 150 000.00, декларацию в 2020г. сдать на 100 000,00,а в 2021г. сделать корректировку к декларации за 2019г. на оставшуюся сумму,так как удержанный с меня налог не выбран (за 2019г. с меня удержали 42 000,00 налога, а вернула я за лечение только 13 000,00, так как больше 120 000,00 за год подавать нельзя)

    1. Эксперт

      Вычет за лечение можно получить только по доходам того года, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату лечения. Если в 2019 году на лечение было потрачено 150 тыс. руб., то данные расходы отражаются в декларации за 2019 год. Если указанные медицинские услуги не относятся к дорогостоящим видам лечения (и в справке об оплате данных мед. услуг указан код услуги 1), то налоговый вычет будет предоставлен в размере 120 тыс. руб. (Вы сможете вернуть 15600 руб.). Поэтому подавать корректировочную декларацию в целях получения вычета в размере произведенных расходов (150 тыс. руб.) смысла не имеет.

  36. Наталья

    Здравствуйте!
    Читала, что в отличие от некоторых других вычетов, возмещать вычет за санаторно-курортное лечение можно сколько угодно раз. Так ли это?

    1. Эксперт

      Количество раз получения налогового вычета за медицинские услуги не ограничивается. Если налогоплательщик ежегодно несет расходы на лечение (в том числе за санаторно-курортное лечение), он может ежегодно возвращать 13 % по своим расходам.

  37. Allexandr Hoofe

    Приветствую всех!

    Очень нравится данный ресурс

  38. raycharles

    Как мы выяснили, сумма налогового вычета за лечение – это не та сумма, которую Вы можете получить на руки, а та сумма, которая уменьшает налоговую базу для расчета НДФЛ.

  39. Людмила

    Добрый день! Подскажите пожалуйста. Лечились с мамой в платной клинике. Мама неработающий пенсионер. Справка за ее лечение оформлена на меня. Общая сумма нашего лечения превысила 120 000 рублей. Как подать на вычет?

  40. Эксперт

    Лечение было оплачено на протяжении одного календарного года?

  41. Наталья

    Добрый день! Мое дорогостоящее(2) лечение составило 108 000,00 в год. А обычное(1) 55 810,00 в том же году. Подскажите,правильно ли я поняла. Я имею возможность получить возврат и с одной и со второй суммы т.к. каждая из них укладывается в потолок в 120 000,00? Или они суммируются и тогда только со 120 000,00? Спасибо!

  42. Эксперт

    120 тыс. руб. это лимит за год налогового вычета по обычному недорогостоящему лечению (код услуги 1). Налоговый вычет по дорогостоящему лечению (код услуги 2) не ограничивается какой-либо суммой (однако вернуть более удержанного за год налога не удастся).

  43. your

    Согласно постановления Правительства РФ 34/16325к, каждый гражданин может получить компенсацию НДС за последние 48 месяцев.

  44. Александра

    В 2021 у меня был маленький официальный доход, в 2022 год должен быть гораздо больше. Но приходилось платно обследоваться. Если не получитсявсю сумму вычета получить за год, можно ли продолжать получать в следующем году?

    1. Эксперт

      К сожалению, перенести остаток вычета на другой год согласно действующему законодательству нельзя.

Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Яндекс.Метрика