Для получения социального налогового вычета за лечение необходимо предоставить в ИФНС справку об оплате медицинских услуг, в которой есть поле «код услуги». При заполнении бланка справки или при проверке правильности ее оформления возникает вопрос:
Какой код услуги — 1 или 2 в справке об оплате медицинских услуг?
Справка для налоговой подтверждает получение медицинской услуги и оплату налогоплательщиком своего лечения, лечения супруга, родителей, детей. Кто заполняет этот документ? Заполнить справку об оплате медицинских услуг должна медицинская организация, оказавшая мед услуги и имеющая лицензию на медицинскую деятельность, выданную в соответствии с законодательством РФ (Приказ Минздрава РФ и МНС РФ от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256).
После оплаты лечения и при наличии документов, подтверждающих расходы (например, кассового чека), сотрудник лечебного учреждения заполняет все поля, в том числе «код услуги» в справке для налоговой об оплате медицинских услуг. Именно медицинская организация выбирает, какой код проставить: код 1 или код 2 (Письмо УФНС России по г. Москве от 21.04.2010 № 20-14/4/042697, Письмо УФНС России по г. Москве от 28.01.2010 № 20-14/4/008328).
Код услуги 1 или 2 в справке об оплате медицинских услуг: в чем разница?
От кода медицинских услуг в справке зависит сумма налогового вычета. В целях получения социального вычета из медицинских услуг выделяют так называемое дорогостоящее лечение. При этом для отнесения лечения к дорогостоящему сумма расходов не важна, а важно, включено ли это лечение в специальный перечень.
Коды в справке об оплате медицинских услуг: сумма налогового вычета
Коды медицинских услуг для представления в налоговые органы показывают, к какому лечению относятся мед услуги, и какая сумма вычета Вам положена:
- Обычное лечение (медицинские услуги по коду 1). Сумма налогового вычета ограничена лимитом 120000 руб. Возврат налога составит максимум 13 процентов от 120000 руб. (15600 руб).
- Дорогостоящее лечение (код 2). Сумма налогового вычета равна Вашим расходам на такое лечение (ограничиваясь только Вашим доходом – нельзя вернуть налога больше, чем было удержано из Вашей зарплаты). Возврат налога составит 13 % от стоимости лечения по коду услуги 2.
Код 1 и код 2 в справке об оплате медицинских услуг: что входит?
Мы выяснили, чем отличается код 1 от кода 2 в справке для налоговой. Сотрудник медицинской организации заполняет поле «код услуги» в соответствии с перечнем медицинских услуг и перечнем дорогостоящего лечения (утверждены Постановлением Правительства России от 19 марта 2001 г. № 201 – до 2021 года и Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458 — с 2021 года).
Список медицинских услуг (код 1) до 2021 года:
- Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
- Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
- Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
- Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
- Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.
Список медицинских услуг (код 1) начиная с 2021 г.:
- Медицинские услуги, оказанные в рамках первичной медико-санитарной помощи в амбулаторных условиях и в условиях дневного стационара.
- Медицинские услуги, оказанные в рамках специализированной медицинской помощи, за исключением высокотехнологичной медицинской помощи, в стационарных условиях и в условиях дневного стационара.
- Медицинские услуги, оказанные в рамках скорой, в том числе скорой специализированной, медицинской помощи вне медицинской организации, а также в амбулаторных и стационарных условиях.
- Медицинские услуги по медицинской эвакуации.
- Медицинские услуги, оказанные в рамках паллиативной медицинской помощи в амбулаторных условиях, в том числе на дому, в условиях дневного стационара и стационарных условиях, за исключением медицинских услуг, включенных в перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденныйпостановлением Правительства Российской Федерации от 8 апреля 2020 г. N 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».
- Медицинские услуги, оказанные в рамках санаторно-курортного лечения.
Список дорогостоящих видов лечения (код 2), размеры фактически произведенных расходов по которым учитываются при определении суммы налогового вычета, представлен в этой статье.
Код 1 и 2 в декларации 3 НДФЛ
Возврат налога происходит после подачи декларации 3 НДФЛ, в которой указывается сумма расходов на лечение. Необходимо заполнить именно ту форму декларации 3-НДФЛ, которая действовала в году, в котором Вы получали доход и оплачивали лечение.
Расходы по коду 1 и коду 2 отражаются в разных полях на листе Приложение 5. «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации»:
- дорогостоящее лечение (код 2) в п. 2.3 «Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения»;
- медицинские услуги (код 1) в п. 3.2 «Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения».
Код услуги 1 или 2 в справке об оплате медицинских услуг: лечение зубов
Стоматологические услуги могут оказаться достаточно дорогими. Но к дорогостоящему лечению зубов по коду 2 относятся лишь немногие. О том, какой код услуги в справке об оплате медицинских услуг в стоматологии, подробнее в этой статье.
К какому коду относится то или иное лечение?
Определимся, какие коды медицинских услуг для налоговой (1 или 2) соответствуют тому или иному лечению:
- ЭКО. Лечение бесплодия методом ЭКО и ПЭ относится к коду 2.
- Стоматология . В основном это код услуги 1, что относится к коду 2 см. эту статью.
- Санаторно-курортное лечение. Соответствует коду 1.
- Сдача анализов, диагностика (УЗИ, МРТ), ведение беременности, операции и др. По данным видам лечения см. соответствующие статьи.
Для корректного расчета суммы налогового вычета необходимо правильное заполнение поля «код услуги» в справке об оплате медицинских услуг. Код услуги 1 или 2 соответствует тому или иному лечению в соответствии со специальными перечнями. В нашей статье мы ответили на вопросы, чем отличаются коды медицинских услуг для налоговой, в чьей компетенции выбирать код, где показать расходы по коду 1 или 2 в декларации 3 НДФЛ для получения налогового вычета за лечение.
Опубликовал:
Раленко Антон Андреевич.
Москва 2018.
Разобралась что за коды такие и какая разница между кодом 1 и кодом 2 в справке. Спасибо за информацию
Подскажите, что должно быть написано — код услуги 1 или 2 в справке об оплате медицинских услуг. Лечение зубов дорогое было, потратила больше 100000 руб за весь год
Дороговизна стоматологических услуг роли не играет. Посмотрите данную статью http://just-ice.info/2018/04/27/stomatologiya-dorogostoyaschee/
Добрый день, скажите, пожалуйста, к какому коду услуги относится вскрытие абцесса нагноившейся гематомы. Благодарю.
Добрый день! Код услуги 1
В 2018 году стоматологическое лечение проходил в частной клинике (код 2) и в государственной (код 1). Может ли мой сын получить налоговый вычет в 2019 году, включив одновременно эти два кода в одну 3НДФЛ, или нужно разбивать на 2019 и 2020 гг? Сам пенсионер, вычеты получить не имею возможности.
В декларации 3 НДФЛ за 2018 год необходимо указать расходы на лечение, оплаченное в 2018 году (в декларации за 2019 год соответственно расходы на лечение, которое будет оплачено в 2019 году). Вычет на лечение на другие периоды не переносится, подробнее об этом здесь: http://just-ice.info/2018/06/11/perenesti-vichet-lechenie/.
Расходы на лечение, отнесенное к коду услуги 1 и к коду услуги 2 в справках об оплате медицинских услуг, отражаются в декларации 3 НДФЛ в разных строках.
Чтобы сын смог получить вычет за Ваше лечение, он должен быть указан в качестве налогоплательщика в справках об оплате медицинских услуг (налогоплательщик — Ваш сын, пациент (кому оказаны услуги)- Вы).
В одной справке можно указать суммы по коду 1 и суммы по коду 2. Или на каждый код написать отдельную справку?
На каждый код услуги выдается отдельная справка об оплате медицинских услуг.
Такой вопрос.у меня есть две справки.по обоим кодам.Мне нужно делать две декларации на эти справки или в одной декларации их указывать?Спасибо заранее
Декларация 3 НДФЛ подается за один календарный год. Если медицинские услуги, по которым выданы справки с разными кодами услуг, были оплачены в одном году, то расходы на лечение по справкам с кодом услуги 2 и кодом услуги 1 будут указываться в одной декларации в разных строках («Сумма расходов по дорогостоящему лечению» и «Сумма, уплаченная за лечение и приобретение медикаментов (за исключением расходов по дорогостоящему лечению)»).
ставила импланты в период с 13.10.2018 по 21.12.2018, 4 кассовых чека. Для возврата НДФЛ в клинике дали договор от 03.11.2018 и справку от 03.11.2018 с кодом 2 на общую оплаченную сумму. Первый имплант установили 13.10.2018, а договор 03.11.2018, оплата последняя была 21.12.2018, а справка от 03.11.2018. Можно ли такие документы сдать в налоговую?
В справке об оплате медицинских услуг есть дата выдачи и дата оплаты. Если клиника выдает одну справку на 4 чека, то дата выдачи соответственно должна быть после последней четвертой оплаты лечения. Согласно Инструкции по учету, хранению и заполнению Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ (приложение №2 к приказу Минздрава РФ и МНС РФ от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256) «Справка выдается после оплаты медицинской услуги».
Дата первого чека 13.10.2018? Тогда дата договора должна быть соответствующей — 13 октября. Или можно запросить еще один договор для того, чтобы дата договора совпадала с датой первого чека.
Если в справке об оплате медицинских услуг выдается одна на несколько чеков, то в поле «дата оплаты» обычно указываются все даты по чекам.Вышеуказанная инструкция: «В Справке указывается дата оплаты медицинской услуги».
Подтвердят ли налоговый вычет по документам, оформленными как Вы указали, ответить затруднительно.
Добрый день, подскажите, важно ли какой стоит код именно в чеке? Просто горд назад замечала, что чеки давали с кодом 0001 и кодом 0002.А сейчас делаю импланты, а чеки пробивают с кодом 0001.Важно ли что написано в чеке или главное что в справке от клиники?
Для получения налогового вычета важен код услуги, указанный в справке об оплате медицинских услуг.
Добрый день. Заполнила декларацию 3 НДФЛ за 2018 год.Расходы есть по справкам с кодом 1 (6500 рублей) и с кодам 2 (153000 руб.). Еще есть проценты по кредиту (квартира) в размере 18200 рублей. Я посчитала что возврат подоходного налога должен быть в размере 23101 рублей. По расчету в декларации к возврату стоит сумма меньше. Удержан походный налог работодателем в размере 30000 рублей. В чем может быть причина такого расчета?
Исходя из представленных данных сумма налога к возврату — 23101 руб. Вы можете проверить правильность внесения данных по листам декларации (например, проверить общие суммы социального, имущественного вычета).
Добрый день! Подскажите, получить вычет возможно за крайние 3 года. По коду 1 сумма превышает 120 тысяч (расходы в разных центрах в 2017 и 2018 гг.), по коду 2 также расходы 2017 и 2018г. (существенно превышают 120 тысяч). Возможно ли подача в одной декларации всех расходов или делать в разных? Если по коду 1 идет превышение 120 тысяч, стоит ли эти расходы задекларировать в следующем году, все равно больше 13% от 120 000 не компенсируют?
Социальный налоговый вычет за лечение предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату медицинских услуг.
Если лечение оплачивалось в 2017 и 2018 годах, то суммы, потраченные на лечение в 2017 году, нужно отразить в декларации за 2017 год, а расходы на лечение 2018 года — в декларации за 2018 год.
Но в 2019 году можно подать декларацию за 2017г?
Да, в 2019 году Вы можете подать декларацию за 2017 год и получить вычет за лечение, оплаченное в этом году. Также в 2019 году Вы можете подать декларации за 2016, 2018 года и получить вычет за медицинские услуги, оплаченные в эти года (срок давности вычета за лечение составляет 3 последних года).
Здравствуйте! Делала ЭКО.подала на налоговый вычет.не додали около 8000 .инспектор налоговой объяснила ,что клиника поставила код 2 только на само Эко ,заморозку и хранение. Как теперь быть? Почему клиника не поставила код 2 на ИКСИ??? И считаются по коду 2 анализы,УЗИ и дорогостоящие препараты для стимуляции ,которые необходимы были для этого процесса? Спасибо.
По вопросу отнесения медицинских услуг к дорогостоящим видам лечения (код 2) Минфин советует обращаться в Минздраф РФ (например, Письмо Минфина РФ от 12 марта 2012 г. N 03-04-05/7-279). Ответ Минздрава (если он будет положителен для Вас) можно было бы предложить клинике как основание для выдачи новой справки об оплате медицинских услуг. Процедура ИКСИ применяется при осуществлении ЭКО, поэтому указание кода услуги 2 по данной процедуре было бы логично. О возможности получения вычета за препараты в рамках ЭКО в размере фактически произведенных расходов и о том, что для этого необходимо, можно прочитать здесь http://just-ice.info/2019/02/05/vichet-na-eko/
Здравствуйте, жена лежала в клинике с омложнением бернменности! Ложилась три раза! Были сложные роды.Куча договоров и чеков! Дали одну справку с кодом 2. Сумма 260000 т.р. У налоговой могут возникнуть вопросы по этоиу поводу?! Придётся ли подтверждать каждый договор выпиской из медицинской карты, что действительно были осложнения?
К дорогостоящим видам лечения согласно Перечню относится «комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода». Возникнут или нет вопросы у налогового инспектора предугадать сложно.
Здравствуйте, делала пластическую операцию, в договоре стоит 2 услуги, обе пластические операции, но разного вида. Клиника выдала справку только на одну из услуг, выдавать на вторую с кодом 2 отказываются, и говорят, что присвоение кода 2 входит в компетенцию медицинских учреждений. Так ли это? Спасибо
Отнесение медицинской услуги к дорогостоящему виду лечения находится в компетенции лечебного учреждения, выдавшего такую справку. Однако при возникновении вопроса по отнесению оказанных медицинских услуг к дорогостоящим видам лечения (код 2) Минфин советует обращаться в Минздраф РФ (например, Письмо Минфина РФ от 12 марта 2012 г. N 03-04-05/7-279). Ответ Минздрава (если он будет положителен для Вас) можно было бы предложить клинике как основание для выдачи новой справки об оплате медицинских услуг.
Добрый день!
Подскажите в мед.справке мне указали услугу код 1, у меня была операция по удалению матки и маточных труб, стоимость операции 156 000 руб. Вопрос почему мне указали код 1 , почему не код 2? Правомерно ли это?
Спасибо.
При возникновении вопроса по отнесению оказанных медицинских услуг к дорогостоящим видам лечения (код 2) Минфин советует обращаться в Минздраф РФ (например, Письмо Минфина РФ от 12 марта 2012 г. N 03-04-05/7-279). Ответ Минздрава (если он будет положителен для Вас) можно было бы предложить клинике как основание для выдачи новой справки об оплате медицинских услуг.
Добрый день! В 2020 году сдаю декларацию 3 НДФЛ за лечение в 2019 году. Можно ли включить в эту декларацию лечение 2017 года(договор, справки, квитанции). ? Или составить отдельную декларацию за 2017 год
Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату лечения. Соответственно, для получения налогового вычета по расходам на лечение 2017 года необходимо подать декларацию за 2017 год, в которой указать соответствующие расходы.
Добрый день! Лечебное учреждение выдало единую справку за период услуг: декабрь 2018 — март 2019. Они ошиблись и нужно запросить отдельные справки для деклараций 2018 и 2019 г??
Для получения вычета за каждый календарный год необходимо подать отдельный пакет документов, включая оригинал справки об оплате медицинских услуг. Кроме того, из выданной справки непонятно, какая сумма относится к каждому году. Поэтому для получения вычета за лечение, оплаченного в 2018 и в 2019 году, необходимо подать как минимум две справки об оплате медицинских услуг.
Как быть, если дорогостоящее лечение по коду 2 оплачивает мой сын. Но он не является моим сыном по рождению, это ребенок мужа. Воспитывала его с 2.5 лет. Усыновление не оформляли, его мать умерла за неделю до вторых родов. умерла и она и второй ребёнок. Договор оформляли на него. сумма лечения 200000р. Я только сегодня узнала, что нужно подтверждение родства в форме свидетельства о рождении
Налоговым кодексом установлен перечень лиц, за лечение которых налогоплательщик вправе получить вычет. При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет. Оформить вычет за лечение других лиц согласно действующему законодательству не удастся.
Имею ли я право на вычет за лечение отца, если мед.справка выдана на моё имя, а договор заключен с самим пациентом (моим отцом)? Мне сказали, что к декларации необходимо прикладывать только мед.справку о расходах, а чеки и договоры необязательно. Так ли это? Спасибо!
Для получения вычета Вам нужно подать договор на оказание медицинских услуг, справку об оплате медицинских услуг (где Вы были бы указаны в качестве налогоплательщика, Ваш отец — пациент) и другие необходимые документы (подавать кассовые чеки необязательно). Желательно, чтобы плательщиком в договоре были указаны Вы.
А положен ли мне вычет при лечении сына-студента очной формы обучения старше 18 лет? Или же вычет предоставляется по расходам на лечение детей строго до 18 лет? Аналогичный вопрос по лекарственному вычету: только до 18 лет или старше тоже можно? Спасибо!
Родители могут получить налоговый вычет за лечение ребенка, которому на момент оплаты лечения не исполнилось 18 лет.
Здравствуйте, правильно ли, что налоговая запрашивает доп. документы (перечень или акт проделанной работы) , чтоб удостовериться что лечение действительно относится к коду 2?? Ведь это выбирает мед. учреждение…. зачем налоговикам это проверять, если это не в их компетенции ?
Согласно Письму ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@ в ИФНС кроме прочих указанных документов подается договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения).
Добрый день.
У меня два вопроса:
1. В 2019 году было лечение с кодом 1 на сумму 120 тыс. и лечение с кодом 2 на сумму 150 тыс.Я правильно понимаю, что могу подать декларацию на общую сумму 270 тыс.?
2. Сумма налогового вычета за обучение (лимит 50 тыс.) прибавляется к сумме на лечение на сумму 120 тыс.? Т.е. по этим двум позициям суммарно можно подать на 170 тыс.?
1.да
2.сумма вычета по обучению ребенка c лимитом 50 тыс. руб. «не включается» в сумму вычета за лечение 120 тыс. руб., т.е. учитывается отдельно.
Потрачено всего 267725р.:
из них лечение 116825р. — код.02, 52616р. — код.01, куплено лекарств на лечение — 98283р. Сколько мне должны вернуть?
Это может зависеть от того, совершались ли данные расходы на протяжении одного календарного года или нет, использовались ли лекарства в рамках дорогостоящего лечения или лечения, которое не относится к дорогостоящим видам лечения.
Доброе утро! Подскажите пожалуйста, в 2020 году я оплачивала стоматологическое лечение мамы, услуги с кодом 2, также я лечила сама зубы, услуги с кодом 1. Могу ли я подать в одной декларации и свое лечение и за маму? и тогда получается по коду 1 будет вычет с лимитом 120 000 и по коду 2 без ограничения потраченной суммы.
Да, Вы вправе получить вычет за собственное лечение и за лечение мамы. Да, 120 тыс. руб. — ограничение вычета по лечению по коду 1.
Добрый день!
В связи с расширением списка дорогостоящих видов лечения (постановление от 8.04.2020) — какие услуги по протезированию относятся к дорогостоящему лечению?
За разъяснениями по данному вопросу Вы можете обратиться в соответствующие государственные органы.
Здравствуйте!У меня вот такой вопрос-пару дней назад я хотела сделать налоговый вычет за дорогостоящее лечение зубов(вставила зубные импланты-4 шт.и сопутствующее лечение).Но при заполнении документов на сайте налоговой сразу было написано»кроме дорогостоящего лечения».Везде пишут,что вставка имплант, это дорогостоящее лечение и оно идёт по коду»2″и возврат налогового вычета осуществляется в полной мере,независимо от суммы потраченной на лечение.Почему в моём случае автоматом»выскочила»1,а не 2?
Какой код услуги (1 или 2) по данной медицинской услуге в справке об оплате медицинских услуг?
Подскажите, пожалуйста, к какому коду относится операция факоэмульсификация с имплантацией интраокулярной линзы при катаракте в 2021 году?
За разъяснениями по данному вопросу Вы можете обратиться в соответствующие государственные органы.
Спасибо! Теперь знаю чем они отличаются