CqQRcNeHAv

Налоговый вычет за лекарства. Как вернуть деньги за лекарства

Если Вы купили назначенные врачом лекарства, у Вас есть возможность вернуть 13 % от их стоимости

Каждый из нас приобретает медикаменты, но не каждый знает о том, что можно вернуть часть потраченных денег, получив налоговый вычет на лекарства. В статье расскажем, что необходимо для возврата налога за медикаменты, как вернуть деньги за лекарства с помощью ФНС, какая сумма возврата НДФЛ; предоставим пошаговую инструкцию, как получить налоговый вычет за лекарства, какие документы нужны при этом. Выясним также, все ли лекарственные препараты подлежат возмещению налога,  за какие лекарства можно получить налоговый вычет.

 

Что такое налоговый вычет на лекарства?

Получить налоговый вычет означает уменьшить налоговую базу для расчета НДФЛ (налог на доходы физических лиц или «подоходный налог»). В результате этого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, тоже уменьшается и получается переплата по налогу, которая возвращается налогоплательщику.

 

Можно ли получить налоговый вычет за лекарства?

Да, согласно закону (статья 219 Налогового кодекса РФ) у налогоплательщика есть возможность получить вычет за лечение, ДМС и  оформить возврат налога за лекарства, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств. Налоговый вычет при покупке лекарственных средств относится к социальным вычетам (как, например, вычет на обучение, страхование жизни.

Таким образом, законодатель дает утвердительный ответ на вопрос «можно ли вернуть деньги за лекарства через налоговую?». Выясним, что для этого необходимо.

 

Налоговый вычет за лекарство: что нужно

Для того чтобы оформить возврат НДФЛ за лекарства необходимо выполнение следующих условий:

  • У Вас должен быть доход, облагаемый по ставке 13 процентов, в тот год, когда Вы покупали лекарства;
  • Не прошел срок давности оформления налогового вычета – 3 года;
  • Лекарство должно быть назначено врачом;
  • В ИФНС необходимо предоставить документы для налогового вычета за лекарства (в том числе рецепт по специальной форме и чеки на лекарственные препараты).

 

Налоговый вычет на лекарства для родственников

Вы можете вернуть налог за лекарства, приобретенных для себя, а также для некоторых родственников и членов семьи. Итак, если Вы купили медикаменты, Вы можете получить налоговый вычет за лекарства, выписанные для лечения:

 

Сколько можно вернуть за лекарства через налоговую?

Сумма, которую Вы можете получить, оформив налоговый вычет на медикаменты, составляет 13 % от их стоимости. Но существуют следующие ограничения:

  • Для налогового вычета за покупку лекарств установлен лимит – 120000 руб., т.е. возврат подоходного налога за лекарства ограничен 15600 руб. — 13 процентов от 120000 руб. (об особенностях получения вычета при приобретении медикаментов в рамках дорогостоящего лечения будет рассказано ниже);
  • Не получится вернуть сумму НДФЛ больше, чем сумма удержанного в бюджет налога в году, когда были приобретены лекарственные препараты.

 

Сколько раз можно получить налоговый вычет за лекарства?

Количество оформлений налогового вычета на лекарства не ограничивается (главное, чтобы выполнялись условия для возврата налога за медикаменты). Т.е. если Вы каждый год покупаете лекарственные средства, то Вы можете каждый год подавать необходимые документы в ИФНС и получать налоговый вычет на лекарства (перечень документов см. ниже).

 

На какие лекарства можно получить налоговый вычет

В настоящее время налоговый вычет можно получить за любые лекарства. Это стало возможно после принятия  Федерального Закона от 17 июня 2019 г N 147-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации«, согласно которому из абзаца первого подпункта 3 пункта 1 статьи 219 слова «(в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации)» были исключены. При этом измененные положения Налогового кодекса применяются  в отношении доходов физических лиц, полученных ими начиная с налогового периода 2019 года.

Ранее для возврата денег за лекарства через налоговую необходимо было, чтобы препарат входил в специальный перечень, который утвержден постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201. Если лекарственный препарат не входил в этот список, то на возмещение НДФЛ за лекарства, приобретенные в аптеке, рассчитывать было нельзя. Отметим, что налоговый вычет на приобретение медикаментов можно было получить за те препараты, которые непосредственно не были включены в указанный список, но в составе которых было лекарственное средство, входящее в перечень (письмо ФНС России от 01.07.2015 № БС-4-11/11454@). Подробнее о том, как пользоваться перечнем и  узнать, за какие лекарства можно было вернуть подоходный налог, узнайте из этой статьи.

 

Как получить налоговый вычет за лекарства

Чтобы вернуть 13 % за медикаменты, необходимо подтвердить свое право получить вычет на лекарства (какие документы нужны для этого, будет рассказано ниже).

Но сначала необходимо выбрать способ, как вернуть налог за лекарства. В соответствии с действующим законодательством у налогоплательщика есть выбор:

  • вернуть деньги за лекарства через налоговую. По окончании года, в котором были приобретены медикаменты (информация о сроке подачи документов содержится в этой статье), необходимо собрать документы для возврата налога за лекарства и предоставить их в налоговую инспекцию. Далее проходит камеральная проверка и 13 процентов от стоимости лекарств перечисляются на указанный в заявлении расчетный счет.
  • получить налоговый вычет на лекарства через работодателя. В данном случае вычет предоставляется в том же году, когда приобретались медикаменты. Из заработной платы перестанут удерживать НДФЛ, пока не будут возвращены 13 % от стоимости лекарств или пока не закончится год. Но обращаться в ИФНС также придется. Подробнее о возмещении стоимости лекарств через работодателя и необходимых документах в этом случае рассказано здесь.

 

Налоговый вычет на лекарства: перечень документов

Для оформления возврата подоходного налога за лекарства необходимые документы подаются в налоговую инспекцию. Сделать это можно при посещении инспекции по Вашей прописке или через интернет (личный кабинет налогоплательщика). Для возврата налога за лекарства перечень документов следующий:

  • Рецепт по форме 107-1/у (оригинал),
  • Документы, подтверждающие оплату медикаментов, например, кассовые чеки на лекарства, а также товарные чеки, если в кассовом чеке нет информации о названии, количестве, стоимости приобретаемого препарата (копии),
  • Декларация 3-НДФЛ,
  • Справка о доходах 2 НДФЛ (оригинал),
  • Копия документов, подтверждающих родство (налоговый вычет на лекарства для детей или родителей) или заключение брака (возврат налога при покупке лекарств супругу),
  • Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Инспектор может запросить копию паспорта, ИНН налогоплательщика, также оригиналы документов для налогового вычета за лекарства (например, кассовых чеков).

Данный перечень документов предназначен для получения налогового вычета за покупку лекарств (только медикаментов). О документах, необходимых для оформления возврата подоходного налога за медицинские услуги можно прочитать здесь (так, является необходимым предоставление справки об оплате медицинских услуг).

 

Чеки на лекарства для налоговой

Согласно Письму ФНС от 22 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/19630@ предоставление документов, подтверждающие оплату медикаментов (например, чеков ККМ) обязательно, т.е. получить вычет за лекарства без чеков нельзя (в отличие от вычета за медицинские услуги – чеки в этом случае необязательны). Проверяющий декларацию инспектор может попросить Вас предоставить оригиналы чеков. Кроме того, если из кассового чека неясно, какие лекарства были приобретены, то для того чтобы вернуть деньги за лекарства необходимо запросить в аптеке товарные чеки, где был бы расшифрован кассовый чек с указанием полного наименования медикамента, дозировки, количества, стоимости.

Если Вы купили назначенные врачом лекарства, у Вас есть возможность вернуть 13 % от их стоимости

Если Вы купили назначенные врачом лекарства, у Вас есть возможность вернуть 13 % от их стоимости

Как вернуть деньги за лекарства через налоговую (пошаговая инструкция)

Расскажем теперь подробнее, как получить налоговый вычет на лекарства, если возврат НДФЛ за медикаменты Вы оформляете через налоговую инспекцию. Необходимо:

  • Получить у врача рецепт по форме 107-1/у с печатью для налоговых органов. Налоговый вычет на лекарства без рецепта оформить не получится. Отметим, что возврат налога за медикаменты может быть осуществлен и при назначении лекарственных средств, отпускаемых без рецепта врача (но рецепт для налоговой обязателен). Рецепт может быть выписан лечащим врачом в течение трех лет после окончания налогового периода (календарного года), в котором покупались медикаменты, на основании записей в медицинской карте больного о назначении таких препаратов (письмо Минздрава РФ от 12 февраля 2002 г. N 2510/1430-02-32);
  • Сделать копии платежных документов, подтверждающих приобретение лекарств (например, кассовых чеков и др.);
  • Запросить и получить у работодателя справку о доходах 2 НДФЛ за тот год, когда прошла оплата лекарств;
  • Заполнить декларацию 3 НДФЛ по форме, действующей в год оплаты лечения, на основании имеющихся документов для возврата налога за лекарства;
  • Заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В случае оформления вычета на грани пропуска срока давности заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога необходимо подавать одновременно с декларацией и другими документами, не дожидаясь окончания камеральной проверки;
  • Подать декларацию 3-НДФЛ и другие документы для налогового вычета за лекарства в ИФНС. Если Вы подаете документы лично в ИФНС, желательно получить подтверждение о факте сдачи документов (на копии первого листа налоговой декларации инспектор может поставить печать, указать дату сдачи и подписаться);
  • После получения письма из ИФНС о подтверждении налогового вычета за приобретение лекарств (или после изменения статуса в личном кабинете) подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (если это не было сделано ранее) и дождаться перечисления денег на расчетный счет.

 

Налоговый вычет на приобретение лекарств: срок выплаты

Выясним, когда вернут деньги (13%), потраченные на лекарства. После предоставления декларации начинается камеральная проверка, максимальная продолжительность которой составит 3 месяца. Если заявление на возврат НДФЛ за лекарства было подано вместе с декларацией, то после окончания проверки деньги должны быть перечислены на расчетный счет в течение месяца. Если заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога было подано после окончания проверки и подтверждения права на социальный вычет на лекарства, то 13 процентов от стоимости медикаментов должны быть перечислены в течение месяца со дня подачи заявления. Подробнее о сроках возврата денег по вычету здесь.

 

Налоговый вычет за лекарства при дорогостоящем лечении

Если Вам пришлось приобретать медикаменты в рамках дорогостоящего лечения (по данному лечению в справке об оплате медицинских услуг будет проходить код услуги 2, «обычному лечению» соответствует код услуги 1), то Вас может интересовать вопрос об отнесении расходов на покупку этих лекарств к расходам на дорогостоящее лечение, т.к. для дорогостоящего лечения не установлен предел в размере 120000 руб.. Возврат 13 процентов за лекарства для дорогостоящего лечения (например, при ЭКО) оформить в принципе возможно (см. Письмо ФНС от 10.06.2016 № БС-3-11/2646@, Письмо ФНС от 31.08.2006 г. N САЭ-6-04/876, Письмо ФНС России от 18.05.2011 N АС-4-3/7958, письмо Минфина РФ № 03-04-05/7-630 от 02.09.2011).

 

Налоговый вычет на лекарства для пенсионеров

Как получить налоговый вычет за лекарства пенсионеру? Пенсионер, если он не работает и не получает дохода, облагаемого по ставке 13%, вернуть деньги за лекарства через налоговую самостоятельно не может (с пенсии НДФЛ не удерживается). Тогда при покупке медикаментов получить налоговый вычет на лекарства для пенсионеров смогут его трудоустроенные дети или супруг. Отметим, если в год оплаты лечения пенсионер работал (хотя бы и непродолжительный период), то пенсионеру удастся  вернуть деньги за лекарства (в размере 13 процентов от их стоимости).

 

Налоговый вычет на лекарства для детей

У родителей есть возможность вернуть 13 процентов от стоимости медикаментов, назначенных ребенку. Как вернуть деньги за лекарства ребенку? Если сохранились чеки, работающей матери и/или отцу необходимо получить от врача рецепт для налоговой и подготовить остальные документы для возмещения НДФЛ за лекарства, после чего предоставить их в ИФНС.

 

Возврат налога за лекарства супругу, родителям

Вы также имеете право на получение налогового вычета за лекарства, приобретенные для мужа/жены и/или родителей. Если Вы купили медикаменты для матери или отца, своего супруга, в рецепте для получения вычета при проставлении печати «Для налоговых органов ИНН налогоплательщика» врачом должен быть указан именно Ваш ИНН (т.е. того, кто собирается оформить возврат НДФЛ при покупке лекарств).

 

Налоговый вычет на лекарства и лечение

Если Вы покупали лекарства и оплачивали лечение (свое, родителей, супруга, своих детей), то Вы можете оформить возврат налога за покупку лекарств одновременно с вычетом за медицинские услуги. Например, Вы можете вернуть 13 % (при некоторых ограничениях) от стоимости:

 

Декларация 3 НДФЛ за лекарства

Если Вы получаете вычет на покупку медикаментов в ИФНС, то предоставление декларации 3 НДФЛ по форме, действующей на год лечения, является обязательным – без нее вернуть деньги за лекарства через налоговую не получится.

При получении налогового вычета за лекарства необходимо заполнить следующие листы декларации:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1,
  • Раздел 2,
  • Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации,
  • Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

В Приложении 5 расходы на приобретение медикаментов (для себя, жены/мужа, детей, родителей) указываются в п.п. 3.2 «Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения».

Если лекарства приобретались в рамках дорогостоящего лечения и у Вас есть подтверждающие это документы, необходимые в этом случае, расходы на покупку данных препаратов можно отразить в п.п. 2.3 «Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения».

 

Итак, если Вам или Вашим родственникам, членам семьи назначили медикаменты, Вы имеете право оформить налоговый вычет на лекарства (перечень документов для этого предоставлен выше). Из статьи Вы узнали, за какие лекарства можно вернуть подоходный налог, о сумме и о сроках возврата НДФЛ, как вернуть деньги за лекарства (13 % от их стоимости).

 

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2019

Вы можете оставить комментарий, или ссылку на Ваш сайт.

25 комментариев к записи “Налоговый вычет за лекарства. Как вернуть деньги за лекарства”

  1. Ольга:

    Пришлось покупать много дорогих медикаментов, хотела бы оформить налоговый вычет на лекарства. Как получить вычет, если прошло уже два года? Выпишет ли врач сейчас рецепты? Спасибо.

    • Эксперт:

      В 2019 году Вы можете оформить вычет за лекарства, приобретенные в 2018, 2017, 2016 годах. Если врач назначал Вам лекарственные препараты, то он сможет выписать Вам рецепты для получения вычета за медикаменты.

  2. Алиса:

    Подскажите, можно ли получить налоговый вычет за клексан?

    • Эксперт:

      Вы можете оформить налоговый вычет за клексан. Согласно инструкции действующим веществом клексана является эноксапарин натрия. Данное лекарственное средство входит в перечень лекарств, по которым можно получить налоговый вычет.

  3. Дмитрий:

    Можно ли получить вычет,если справка и договор выписаны на супругу?

    • Эксперт:

      Согласно Письму Минфина РФ от 12.05.2014 N 03-04-05/22028 налогоплательщик вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на лечение супруги (супруга) независимо от того, что документы (договор с лечебным учреждением и платежные документы) оформлены на имя другого супруга.

  4. Олеся:

    Подскажите, пожалуйста, хочу оформить налоговый вычет за лекарства. Как получить его, если я в декрете, а денег на лекарства уходит много

    • Эксперт:

      В каком году Вы ушли в декрет? Если Вы ушли в декрет в 2018 году, а часть 2018 года работали и работали ранее, то в 2019 году Вы можете получить налоговый вычет за лекарства, приобретенные в 2018, 2017, 2016 году. Обязательны кассовые чеки, рецепты от врача. Кроме того, за Вас оформить возврат налога за лекарства может Ваш супруг (если он официально трудоустроен или имеет доход, облагаемый по ставке 13%).

  5. Ольга:

    День добрый!
    Могу ли я получить налоговый вычет на Адеметионин (Гептрал) и Ривароксабан (Ксарелто)? В перечне не нашла эти дорогие лекарства ((((…зато йод есть)))

    • Эксперт:

      В настоящее время действующий список лекарств для налогового вычета не содержит указанные препараты. Однако в скором времени для целей получения налогового вычета за покупку медикаментов планируется использовать список ЖНВЛП.

  6. Ирина:

    Скажите, пожалуйста, можно ли получить налоговый вычет за эликвис. Я пенсионерка. Сын это сможет сделать при наличии соответствующим образом оформленных документов? Заранее спасибо

    • Эксперт:

      В настоящее время вычет можно получить за любые лекарства. В ранее действовавший в целях получения налогового вычета Перечень лекарств активное вещество указанного препарата не входило. Для получения Вашим сыном налогового вычета по расходам на покупку данного препарата необходимо указать его ИНН в поле «ИНН налогоплательщика» на рецепте для налогового вычета. Если для покупки лекарства Вы собираетесь использовать пластиковую карточку, то это должна быть пластиковая карта Вашего сына. О других необходимых документах можно прочитать здесь http://just-ice.info/2018/12/04/document-vichet-lechenie/

  7. Елена:

    Подскажите, т.е. на налоговый вычет за Любые лекарства можно подавать декларацию начиная с 1 января 2020 года только за 2019 год ?

  8. Аида:

    Добрый день, подскажите пожалуйста.Если я как дочь покупала маме пенсионерке лекарство, каждый месяц в одной и той же аптеке, оплачивала картой банка, но чеки я не сохранила. НЕ ЗНАЛА О ВОЗВРАТЕ 13%.АПТЕКА сможет мне дать чеки-дубликаты, если я знаю в какой день и время я делала покупки, из историй по карте. ?

    • Эксперт:

      Вы можете попросить сотрудника аптеки помочь Вам — сделать дубликат чека или копию чека, однако, обязанности делать это у аптеки нет. Может быть Вам сделают товарные чеки на приобретенные медикаменты, и по ним, возможно, удастся оформить возврат налога.

  9. Ольга:

    Скажите, пожалуйста, по рецепту выписано лекарство определенной дозировки и количество таблеток. Но в аптеке часто бывают таблетки другой дозировки и другое количество таблеток.Если чеки по дозировке и количеству таблеток не соответствуют рецепту, можно ли рассчитывать на получение возврата налога

    • Эксперт:

      По данному вопросу Вы можете обратиться в ИФНС. Кроме того, Вы можете обратиться к врачу за выпиской рецепта с указанием лекарственных средств по приобретенной дозировке.

  10. Дарина:

    Здравствуйте, скажите за лекарственный препарат Ксарелто можно получить налоговый вычет? Заранее спасибо

    • Эксперт:

      С 2019 года при соблюдении необходимых условий вычет можно получить по любым лекарственным средствам, назначенным врачом.

      • Дарина:

        Здравствуйте, а срок подачи документов для налогового вычета за лекарства такой же как и за лечение, в течение 3-х последующих лет?

        • Эксперт:

          Да, согласно п. 7 ст. 78 НК РФ Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

  11. Елена:

    Здравствуйте.
    Скажите пожалуйста, вы пишете, что налоговой нужно предоставить рецепт по форме. Я правильно понимаю, что лист назначений по форме мед.центра не подойдет?

    • Эксперт:

      Для получения налогового вычета необходимо предоставить рецептурный бланк с печатью «Для налоговых органов ИНН налогоплательщика»

Оставить комментарий

rss facebook twitter
justice pro… - юридическая помощь