Государство дает возможность вернуть часть потраченных денег на платное образование через оформление налогового вычета. Но, если по каким-либо причинам сам обучающийся не может оформить возврат НДФЛ, то может ли это сделать его супруг (супруга)? Далее поговорим о возможности налогового вычета за обучение жены/мужа и выясним, может ли муж получить налоговый вычет за обучение жены и можно ли получить вычет за свою учебу, если ее оплачивал супруг.
Вычет за учебу относится к социальным налоговым вычетам (как, например, возврат налога за медицинские услуги и лекарства, страхование жизни).
Обратимся к закону и определим, можно ли оформить налоговый вычет за обучение супруги (супруга). Получение вычетов за образование регламентируется статьей 219 Налогового кодекса Российской Федерации.
Итак, согласно пп.2 п.1 ст. 219 НК РФ получить вычет можно при оплате:
- своего образования,
- обучения своего ребенка (детей),
- обучения опекаемого подопечного,
- учебы своего брата или сестры,
- обучения супруга/супруги.
Возможность возврата налога за обучение супруга появилась с 1 января 2024 года (введена ФЗ от 31.07.2023 N 389-ФЗ).
Важно учитывать, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. К имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности и другое.
Однако ранее (до 1 января 2024 года) ответ на вопросы, может ли муж получить налоговый вычет за жену за обучение, можно ли получить налоговый вычет за обучение мужа, были отрицательные. Минфин разъяснял, что предоставление социального налогового вычета при оплате обучения за супругов действующим на тот момент законодательством о налогах и сборах не было предусмотрено (Письмо МФ от 18.02.2010 № 03-04-05/7-62, Письмо Минфина от 21.05.2010 г. № 03-04-05/7-283).
Итак, вычет за обучение супруги теперь можно оформить. Кроме того, муж или жена может получить социальный налоговый вычет на лечение другого супруга.
Можно ли получить вычет за свое обучение, если учеба оплачена супругом
Как мы выяснили, муж в настоящий момент вправе получить налоговый вычет за обучение жены, а жена – за учебу своего супруга. Но может ли обучающийся супруг оформить вычет за свое образование, если оно было оплачено другим супругом?
Да, это возможно. Супруг, который обучается в организации, осуществляющей образовательную деятельность, при соблюдении установленных условий вправе претендовать на получение социального налогового вычета независимо от того, кем из супругов вносились денежные средства и на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы (Письмо Минфина РФ от 05.07.2018 № 03-04-05/46664, Письмо Минфина РФ от 10.01.2019 N 03-04-05/270).
О возможности оформить налоговый вычет за обучение ребенка одним супругом, если учеба оплачивалась другим супругом, можно прочитать здесь.
Таким образом, на вопрос «можно ли получить налоговый вычет за обучение жены» в настоящий момент законодатель дает положительный ответ – муж сможет оформить возврат НДФЛ за обучение супруги. В то же самое время, обучающийся супруг сможет получить социальный вычет за учебу, если образование оплатил другой супруг.
Опубликовал:
Раленко Антон Андреевич
Москва 2019