Налоговый вычет за обучение в ВУЗе. Как вернуть налог за обучение в институте

Если Вы оплачиваете получение высшего образования (для себя или для некоторых родственников), то Вы можете вернуть часть денег, оформив налоговый вычет за обучение в ВУЗе. Выясним, как вернуть налог за обучение в институте, университете, академии, можно ли получить налоговый вычет за обучение на заочном отделении или вечернем, в аспирантуре или магистратуре, какие документы нужны, чтобы вернуть 13 процентов за учебу в институте. Расскажем о том, что необходимо для возврата налога за обучение ребенка в институте, например, какого возраста должен быть сын или дочь, какие документы для налогового вычета за обучение ребенка в ВУЗе придется подать в ИФНС.

Можно ли вернуть деньги за обучение в институте через налоговую

Да, оплатив учебу, Вы имеете право получить налоговый вычет за учебу в ВУЗе. Это право закреплено в статье 219 Налогового кодекса РФ (вернуть деньги можно также за обучение в автошколе, на курсах, спортивных секциях, музыкальной школе, колледжах, лицеях и т.д.). Данный вычет относится к социальным, как, например, возмещение налога за медицинские услуги и лекарства, страхование жизни.  Но для оформления возврата за обучение в институте, университете необходимо соблюдение перечисленных ниже условий.

Налоговый вычет за учебу в ВУЗе родственников

Согласно закону Вы имеете возможность получить вычет при оплате своего высшего образования (т.е. являясь студентом), а также вернуть 13 процентов за учебу в университете следующих родственников:

• своего ребенка,
• брата или сестры.

Также можно вернуть налог за обучение в институте опекаемых подопечных.

Что нужно для возврата 13 процентов за учебу в институте

Условия получения налогового вычета при обучении в ВУЗе следующие:

• необходимо оплатить учебу в ВУЗе, имеющем лицензию на осуществление образовательной деятельности,
• получить доход, облагаемый по ставке 13 % в тот год, в котором прошла оплата учебы в университете,
• не пропустить срок давности возврата налога за обучение в институте,
• предоставить в ИФНС все необходимые документы для налогового вычета за обучение в ВУЗе.

О том, что нужно, чтобы вернуть 13 процентов за учебу в институте своего ребенка или брата/сестры, будет рассказано ниже.

Возможен ли возврат налога за обучение в институте, если не работаешь

Получение налогового вычета за обучение в ВУЗе возможно только в том случае, когда в том же году, в котором оплачивалась учеба в институте, у Вас был доход, с которого удерживался налог по ставке 13 %.

Пример 1

Студент оплатил свое обучение в институте в 2019 году (в этом году он не работал, других доходов у него не было), а устроился на работу в 2020 году. Возврат 13 процентов за обучение в ВУЗе, оплаченного в 2019 году невозможен, т.к. у студента не было дохода в этом году. Но студенту удастся вернуть налог за обучение в институте, оплаченного в 2020 году.

По этой же причине пенсионер, женщина в декрете вычет получить не могут. Как получить налоговый вычет за обучение в ВУЗе неработающему студенту? Если у неработающего есть другие источники доходов, например, в виде платы, получаемой за аренду своего имущества, то налогоплательщик имеет возможность самостоятельно получить социальный налоговый вычет в сумме оплаты обучения в институте. Также при оплате обучения вычет могут оформить родители студента (если он не старше 24 лет).

Налоговый вычет за обучение в ВУЗе: срок давности

Выясним, за сколько лет можно вернуть налог с учебы в университете. Исходя из срока давности налогового вычета за учебу (в ВУЗе в том числе), составляющего три года, в текущем году Вы можете вернуть 13 процентов за обучение в институте, оплаченного в течение трех последних лет. Поэтому, если Вы уже являетесь выпускником ВУЗа, Вы можете оформить возврат налога, удержанного с Вашего дохода в годы, когда Вы были студентом и оплачивали свое обучение (за последние 3 года).

Если Вы оплачиваете получение высшего образование в этом году, Вы можете подать документы для получения налогового вычета за обучение в ВУЗе в течение последующих трех лет.

Налоговый вычет за заочное обучение в ВУЗе

Можно ли получить налоговый вычет за обучение на заочном отделении? Всё будет зависеть от того, чью учебу Вы оплачиваете. Если Вы сами обучаетесь в ВУЗе, то Вам положен возврат налога за обучение в институте заочно т.к. в этом случае форма обучения значения не имеет. А вот при оплате обучения в академии или другом высшем учебном заведении брата или сестры, опекаемого подопечного вернуть налог за учебу в ВУЗе можно только в том случае, если они получали образование по очной форме обучения.

Можно ли получить налоговый вычет за обучение ребенка на заочном отделении?

Нет, налоговый вычет при заочном обучении в ВУЗе ребенка невозможен (Письмо Минфина РФ от 01.02.2012 N 03-04-05/5-103).

Налоговый вычет на очно-заочное обучение в ВУЗе

Студент, обучающийся на очно-заочном отделении (вечерняя форма обучения) сможет сам за себя получить возмещение за учебу в университете (при наличии доходов). Но брату или сестре студента, обучающемуся на вечернем отделении, или налогоплательщику-родителю не удастся осуществить возврат налога за учебу в институте по очно-заочной форме обучения (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 24 марта 2017 г. № 03-04-05/17204).

Таким образом, если Вы оплатили учебу, то Вы можете получить вычет за

• свое обучение любой формы (очное, заочное, очно-заочное и др.),
• обучение своего ребенка до 24 лет только по очной форме обучения,
• обучение своего брата/сестры только по очной форме обучения,
• обучение своего опекаемого подопечного до 18 лет или бывших опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет только по очной форме обучения.

Возврат налога за учебу в институте: сколько можно вернуть

Налоговый вычет за обучение в институте представляет собой уменьшение налогооблагаемой базы для расчета налога на доходы физических лиц (НФДЛ), а сумма, которую налогоплательщик получает при оформлении вычета за учебу в университете, составляет 13 % от стоимости обучения. Но существуют ограничения при расчете суммы возмещения за обучение в институте.

Законом установлен лимит налогового вычета за свое собственное обучение, а также за обучение брата или сестры, в размере 120000 руб. в год (данное ограничение действует также по расходам налогоплательщика на медикаменты и недорогостоящее лечение для себя и его родственников, например, родителей, детей, супруга, а также на страхование жизни и другие расходы в соответствии с п. 2 ст. 219 НК РФ).  Возврат налога составит 13 % от стоимости обучения в университете, но не более 15600 руб. (13 процентов от 120000 руб.).

Максимальная сумма налогового вычета за обучение ребенка в ВУЗе ограничена 50000 руб. на обоих родителей за одного ребенка, соответственно сумма возврата налога за обучение ребенка в институте составит максимум 6500 руб. в год.

Таким образом, подав документы для налогового вычета за обучение в ВУЗе, Вы можете вернуть 13 процентов от стоимости учебы, но не более:

• 15600 руб. за свое обучение, а также брата/сестры,
• 6500 руб. за обучение своего ребенка, опекаемого подопечного.

Отметим, что не получится вернуть налога больше, чем было удержано из Вашей заработной платы в том году, в котором проходила оплата учебы.

Пример 2

Алексей в 2020 году оплатил учебу в институте на заочном отделении в сумме 60000 руб., а также платно лечил зубы в стоматологической клинике (30000 руб.) и оплатил лечение своей матери-пенсионерки в санатории (40000 руб.). В справках об оплате медицинских услуг указан код услуги 1. В 2020 году из заработной платы Алексея было удержан НДФЛ в размере 70000 руб. По окончании 2020 года Алексей решил подать декларацию в целях оформить возврат налога за обучение в институте, а также вычет за лечение зубов и санаторно-курортное лечение матери.

60000 руб. + 30000 руб. + 40000 руб. = 130000 руб.

Т.к. общая сумма расходов Алексея превысила 120000 руб., то вернуть он сможет только 15600 руб. (13 процентов от 120000 руб.).

Сколько раз можно вернуть налог за обучение в институте

Количество обращений в ИФНС для возврата налога с учебы в ВУЗе законом не ограничивается. При оплате высшего образования и при соблюдении других условий для получения налогового вычета за оплату обучения в ВУЗе Вы можете возвращать часть потраченных денег необходимое количество раз.

Как получить налоговый вычет за учебу в институте

Чтобы вернуть 13 процентов от стоимости высшего образования, Вам необходимо подать документы для получения налогового вычета за обучение в ВУЗе. Но перед этим Вы выбираете способ, как вернуть налог за обучение в институте. Законом предусмотрено 2 варианта получения возмещения. При этом неважно, оформляете ли Вы вычет за свою учебу или, например, налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе. Итак, Вы можете:

• получить вычет через налоговую инспекцию. В этом случае в ИФНС обращаются по окончании года, в котором было оплачено обучение в ВУЗе. Документы для возврата налога за обучение в институте можно подать в ИФНС, МФЦ, через личный кабинет налогоплательщика или выслать по почте;
• получить вычет через налогового агента, т.е. работодателя. Возврат 13 процентов за учебу в институте у работодателя возможен только в текущем году, т.е. в году в котором прошла оплата обучения в университете. Обращаться в ИФНС все равно придется, т.к. нужно подтвердить Ваше право на налоговый вычет, т.е. предоставить документы для налогового вычета за обучение в ВУЗе за себя или своих близких.

Возврат подоходного налога за обучение в институте: сроки

Срок давности налогового вычета с обучения в институте составляет 3 года, выясним, какой срок подачи документов на налоговый вычет за учебу в ВУЗе и срок перечисления 13 процентов от стоимости образования.

Когда подавать документы для налогового вычета за обучение в ВУЗе

Если Вы оформляете вычет через налоговую инспекцию, то документы для получения налогового вычета за обучение в ВУЗе (ребенка, брата/сестры, за себя) необходимо подавать по окончании года, в котором прошла оплата учебы, в течение следующих трех лет. Но, если Вы декларируете доход за год, в котором оплачивали обучение в академии или другом ВУЗе, то документы (декларацию 3-НДФЛ и другие документы), необходимо подать до 30 апреля года, следующего за годом оплаты учебы.

Когда вернут 13 процентов за обучение в институте

После подачи документов для налогового вычета за обучение ребенка в ВУЗе (брата/сестры или за свое собственное) начинается камеральная проверка, максимальный срок которой составляет 3 месяца. Еще месяц может уйти на перечисление 13 процентов от обучения в ВУЗе на расчетный счет, указанный в заявлении на возврат излишне уплаченного налога. На срок возврата налога за обучение в вузе влияет то, когда Вами было подано это заявление.

Документы для налогового вычета за обучение в ВУЗе

Мы уже выяснили, как получить налоговый вычет за обучение в ВУЗе (в магистратуре, аспирантуре в том числе). Для этого в ИФНС по прописке необходимо подать документы. Их перечень немного меняется в зависимости от того, за чье обучение Вы собираетесь получить вычет. О документах для возврата налога за обучение ребенка в институте расскажем в конце статьи. А сейчас определим, какие документы нужны, чтобы вернуть 13 процентов за учебу в институте за себя. В налоговую инспекцию предоставляются:

• Декларация 3-НДФЛ за год, в котором прошла оплата обучения в университете,
• Справка 2-НДФЛ за тот же год, выданная работодателем,
• Копия договора с ВУЗом. Если стоимость обучения увеличивалась, то подается также дополнительное соглашение, подтверждающее это,
• Копия лицензии ВУЗа (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии),
• Копия платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика (например, кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения),
• Заявление о возврате суммы излишне оплаченного налога. С 2020 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации.

Может также понадобиться копия паспорта, ИНН. Инспектор, проверяющий документы, имеет право потребовать предоставить оригиналы некоторых документов.

Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В случае оформления налогового вычета за обучение в университете на грани пропуска срока давности, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога необходимо подавать одновременно с декларацией и другими документами, не дожидаясь окончания камеральной проверки.

Может ли муж получить налоговый вычет за обучение жены в ВУЗе

Нет, возможность получения одним супругом вычета за учебу в институте другого супруга в настоящий момент законом не предусмотрена. Поэтому, если женщина не работает, находится в декрете, возврат налога за ее обучение в институте муж оформить не сможет.

Возврат налога за обучение в институте сестры или брата

Вы можете вернуть 13 процентов за учебу в университете брата или сестры, если именно Вы оплатили учебу. Подробнее об условиях возврата налога и необходимых документах можно прочитать здесь.

Налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе

Если Вы оплатили учебу сына или дочери, Вы можете оформить возврат налога за обучение ребенка в институте. Для этого необходимо выполнение следующих условий:

• возраст ребенка должен быть менее 24 лет,
• обучение сына/дочки в ВУЗе должен оплатить отец и/или мать,
• форма обучения ребенка в институте очная,
• необходимо оплатить учебу в ВУЗе, имеющем лицензию на осуществление образовательной деятельности,
• получить доход, облагаемый по ставке 13 % в тот год, в котором прошла оплата учебы в университете,
• не прошел срок давности возврата за обучение ребенка в институте,
• в ИФНС налогоплательщиком предоставлены все необходимые документы для получения налогового вычета за обучение в ВУЗе ребенка.

У Вас не получится осуществить возврат подоходного налога за обучение ребенка в институте, если, например:

• ребенок обучается на заочном отделении или вечернем (очно-заочном),
• у Вас нет документов, подтверждающих, что именно Вы оплатили учебу ребенка в университете,
• на момент оплаты обучения ребенку исполнилось 24 года,
• ВУЗ не имеет лицензии,
• Вы не являетесь родителем ребенка или опекуном/попечителем,
• У Вас не было дохода, облагаемого по ставке 13 %, в том году, в котором оплачивалось обучение ребенка в институте,
• обучение сына/дочери в ВУЗе оплачивалось более 3 лет назад.

Как получить налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе

Вы сами выбираете способ, как вернуть налог за обучение ребенка в ВУЗе: через налоговую инспекцию или через работодателя. Напомним, что вычет через работодателя предоставляется только в текущем году (в году, в котором оплачивалась учеба ребенка в университете). Документы для налогового вычета за обучение ребенка в ВУЗе могут быть поданы при посещении ИФНС по месту прописки, МФЦ, по почте или через интернет (личный кабинет налогоплательщика). Чуть ниже дадим пошаговую инструкцию для возврата налога за обучение ребенка в институте.

Документы для налогового вычета за обучение ребенка в ВУЗе

Если Вы оформляете возврат налога за обучение ребенка в ВУЗе через налоговую, то по окончании года, в котором прошла оплата учебы сына или дочери, в ИФНС подаются следующие документы по списку:

• Декларация 3-НДФЛ за год, в котором прошла оплата обучения ребенка в институте,
• Справка 2-НДФЛ за тот же год, выданная работодателем,
• Копия договора с образовательным учреждением на обучение ребенка в ВУЗе (с дополнительными соглашениями в случае заключения),
• Копия лицензии образовательного учреждения (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии),
• Справка, подтверждающая очную форму обучения (если это не указано в договоре с ВУЗом),
• Копия свидетельства о рождении ребенка,
• Копия платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика (например, кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения),
• Заявление о возврате суммы излишне оплаченного налога (С 2020 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации),
• Копия паспорта, ИНН (в случае необходимости).

Инспектор, проверяющий документы, имеет право потребовать предоставить оригиналы некоторых документов.

Возврат налога за обучение ребенка в институте: пошаговая инструкция

Чтобы получить налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе, Вам необходимо:

1. запросить и получить у работодателя справку о доходах 2-НДФЛ за тот год, когда оплачивалась учеба ребенка в институте;
2. запросить и получить справку, подтверждающую очную форму обучения (если это не указано в договоре с ВУЗом) и копию лицензии (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии);
3. подготовить и сделать копии договора и дополнительных соглашений с ВУЗом на обучение ребенка, платежных документов, свидетельства о рождении ребенка;
4. заполнить декларацию 3-НДФЛ по форме, действующей в год оплаты обучения, на основании имеющихся документов для возврата налога за обучение ребенка в институте;
5. заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. С 2020 года можно подать заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации. Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В случае оформления вычета на грани пропуска срока давности, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога необходимо подавать одновременно с декларацией и другими документами, не дожидаясь окончания камеральной проверки;
6. подать декларацию 3-НДФЛ и другие документы для налогового вычета за обучение ребенка в ВУЗе в ИФНС. Если Вы подаете документы лично в ИФНС, желательно получить подтверждение подачи документов, например, копию первого листа налоговой декларации с печатью и подписью инспектора;
7. после получения письма из ИФНС о подтверждении налогового вычета за учебу ребенка в ВУЗе (или после изменения статуса в личном кабинете) подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (если это не было сделано ранее) и дождаться перечисления денег на расчетный счет.

На кого должны быть оформлены платежные документы и договор на обучение ребенка в ВУЗе

Чтобы мать и/или отец могли без сложностей получить налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе необходимо, чтобы договор на обучение сына или дочери, а также платежные документы были оформлены на родителя. Но зачастую в договоре родители не указаны в качестве плательщиков и деньги за свое обучение вносят сами дети-студенты. Можно ли сделать возврат налога за обучение ребенка в институте в этих случаях? Рассмотрим три ситуации:

• Договор на обучение ребенка в ВУЗе оформлен на ребенка, по платежным документам учебу оплачивал родитель. В этом случае родитель имеет право получить налоговый вычет за обучение ребенка в университете. Это подтверждает Письмо Минфина от 24.08.2015 №03-04-05/48662.
• Договор на обучение ребенка в ВУЗе оформлен на отца или мать, по платежным документам учебу оплачивал сам обучающийся ребенок. По данной ситуации четкого ответа относительно права родителей получить налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе нет. Так, согласно Письму Минфина РФ от 31.10.2017 N 03-04-05/71413, если квитанции об оплате обучения оформлены на имя ребенка, оснований для предоставления родителю социального налогового вычета на обучение ребенка не имеется. Но в то же время, если студент вносил деньги по поручению своих родителей (что может быть оформлено соответствующей доверенностью), то отец или мать смогут оформить возврат подоходного налога за обучение ребенка в институте (Письмо УФНС России от 17.07.2009 N 20-14/4/073837@, Определение Конституционного Суда РФ от 23.09.2010 N 1251-О-О).
• Договор и платежные документы оформлены на ребенка. В данном случае налоговая инспекция вправе отказать родителям в получении налогового вычета при обучении в ВУЗе ребенка (Письмо Минфина от 18.06.2010 N 03-04-05/7-338).

Рассмотрим еще несколько ситуаций связанных с оформлением документов для налогового вычета за обучение ребенка в ВУЗе.

Договор и платежные документы оформлены на одного родителя, а возврат налога за обучение ребенка в институте собирается сделать другой родитель. Согласно Гражданскому кодексу РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. Поэтому налогоплательщик-супруг вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на обучение дочери или сына независимо от того, что документы (договор с образовательным учреждением и платежные документы) оформлены на имя другого супруга (Письмо Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-04-05/7-238, от 12 октября 2018 года N 03-04-05/73269).

Может ли сам студент получить вычет за свое обучение в институте, если договор заключен с его родителем?

Согласно Письму Минфина России от 15.11.2007 N 03-04-05-01/367 налогоплательщик-родитель имеет право на получение социального налогового вычета в сумме расходов на обучение его ребенка только в том случае, если все документы, подтверждающие его фактические расходы, оформлены на самого родителя. Если квитанция на оплату за обучение ребенка оформлена на самого обучаемого ребенка, право на получение указанного социального налогового вычета имеет ребенок.

Сумма налогового вычета за обучение ребенка в ВУЗе

Налогоплательщик-родитель имеет возможность получить налоговый вычет при обучении в ВУЗе ребенка в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Возврат налога за обучение ребенка в институте составит максимум 6500 руб.

Пример 3

Олег оплатил учебу старшего сына в ВУЗе (70000 руб.), а младшему в спортивной секции (15000 руб.). По окончании года Олег собирает документы для получения налогового вычета за обучение в ВУЗе старшего сына и в спортивной школе младшего сына.

Т.к. стоимость обучения старшего сына превышает 50000 руб., то за его учебу Олег сможет вернуть только 6500 руб.

А за занятия младшего сына возврат налога составит 1950 руб. В итоге Олег за обучение своих детей получит 8450 руб.

Налоговый вычет за подготовительные курсы в институт

Если Вам приходилось оплачивать обучение на курсах для поступления в ВУЗ ребенка или для себя, при соблюдении необходимых условий Вы можете вернуть 13 % от их стоимости.

Декларация 3-НДФЛ за обучение в ВУЗе

Чтобы получить налоговый вычет за платное обучение в ВУЗе необходимо заполнить форму декларации 3-НДФЛ, действующую в год оплаты учебы. Заполняются следующие листы декларации:

• Титульный лист,
• Раздел 1,
• Приложение к Разделу 1,
• Раздел 2,
• Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации,
• Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговый вычет за обучение в магистратуре

Можно ли получить налоговый вычет за обучение в магистратуре? Да, если Вы оплачиваете учебу в ВУЗе, Вы можете вернуть 13 % от ее стоимости. Если Вы сами являетесь студентом, то Вы имеете право получить также налоговый вычет за обучение в магистратуре заочно.

Налоговый вычет за обучение в ординатуре

Возврат налога за обучение в ординатуре положен тем, кто продолжает учебу в медицинском ВУЗе на платной основе. Можно ли получить налоговый вычет за обучение в ординатуре ребенка? Ответ на этот вопрос зависит в том числе от формы обучения (только очная), возраста ребенка (до 24 лет).

Налоговый вычет за обучение в аспирантуре

Оплачивающий свою учебу аспирант, если он при этом работает и/или получает доход, облагаемый по ставке 13 %, имеет право вернуть налог за обучение в институте (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 22.10.2010 N 20-14/4/110901@).

Из статьи Вы узнали, в каких случаях у Вас появляется возможность оформить налоговый вычет за обучение в ВУЗе (в т.ч. в магистратуре, ординатуре), что нужно и как вернуть налог за обучение в институте. Так, осуществить возврат налога за обучение ребенка в институте можно только при наличии документов, подтверждающих Ваше право на вычет. Поэтому желательно заранее знать на кого должны быть оформлены документы  для налогового вычета за обучение ребенка в ВУЗе (договор, платежные документы).

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2019