CqQRcNeHAv

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение

Дорогостоящее лечение в рамках оформления налогового вычета – это те медицинские услуги, которые включены в Перечень дорогостоящих видов лечения

По закону Вы имеете право получить вычет за медицинские услуги, в том числе налоговый вычет за дорогостоящее лечение. Из статьи Вы узнаете, что относится к данным медицинским услугам, как получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение, какие документы нужны и сколько денег можно вернуть.

 

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение: статья закона

Ответ на вопрос «можно ли получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение» дает Налоговый кодекс. Да, Вы можете оформить возврат налога за дорогостоящее лечение, как и за медикаменты и другие медицинские услуги. Получение социальных вычетов, к которым относится данный вычет, регламентируется статьей 219 Налогового кодекса РФ, согласно которой Вы также можете вернуть налог за обучение.

 

За чье дорогостоящее лечение можно получить налоговый вычет

Вы можете вернуть налог за дорогостоящее лечение, оказанное Вам, а также некоторым Вашим родственникам и членам семьи:

 

Возврат налога за дорогостоящее лечение: условия

Если Вы оплатили дорогостоящее лечение, налоговый вычет Вы сможете оформить при соблюдении следующих условий:

  • лечение проходило в медицинских организациях, имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ (вычет за лечение за границей невозможен);
  • не прошел срок давности для возмещения НДФЛ за дорогостоящее лечение;
  • у Вас был доход, облагаемый по ставке 13 процентов в том году, в котором Вы оплачивали медицинские услуги (о том, можно ли вернуть деньги за лечение неработающему пенсионеру, женщине в декрете, безработному можно прочитать в соответствующих статьях);
  • Вы предоставили в ИФНС необходимые документы для налогового вычета при дорогостоящем лечении.

 

Сколько можно вернуть за дорогостоящее лечение

Для начала необходимо разобраться, что представляет собой дорогостоящие медицинские услуги в целях получения налогового вычета. Если Вы потратили значительную сумму, то это не означает, что Вы оплатили дорогостоящее лечение. Дело в том, что дорогостоящим лечением при осуществлении возврата налога будет признаны только те медицинские услуги, которые включены в специальный перечень.

Почему важно знать, что Вы оплатили: обычные медицинские услуги или дорогостоящее лечение? Вычет (его размер) может меняться в зависимости от вида оказанных медуслуг. Вы можете вернуть 13 процентов от стоимости медицинских услуг. Но при оплате лечения, которое не относится к дорогостоящему, Вам не удастся получить более 15600 руб. за год, т.к. по закону вычет в этом случае ограничен 120000 руб.

При получении налогового вычета за дорогостоящее лечение, сколько удастся вернуть, будет зависеть от суммы, потраченной на медицинские услуги, а размер вычета на дорогостоящее лечение будет ограничиваться только Вашим доходом за год. Т.е. возвращается 13 % от расходов на дорогостоящие медицинские услуги в конкретном году, но не более удержанного за год НДФЛ.

Узнать о том, какое лечение было оплачено, можно из справки об оплате медицинских услуг, выданной медицинской организацией. Нужно обратить внимание на указанный в справке код услуги:

  • код услуги 1 – медицинские услуги, которые не относятся к дорогостоящим;
  • код услуги 2 – дорогостоящие медицинские услуги.

 

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение: расчет

Пример 1

Доход за год 600000 руб., удержанный налог 78000 руб.

На медицинские услуги (код услуги 1) было потрачено 130000 руб.

Расходы на дорогостоящее лечение (код услуги 2) – 200000 руб.

За медицинские услуги по коду 1 удастся вернуть 15600 руб. (т.к. для данного лечения существует лимит 120000 руб.).

Сумма возврата налога за дорогостоящее лечение составит 26000 руб. (13 % от 200000 руб.).

Итого за лечение можно получить 41600 руб.

 

Пример 2

Доход за год 250000 руб., удержанный налог 32500 руб.

Затраты за год на дорогостоящее лечение 300000 руб.

13% от 300000= 39000 руб. Так как за год было удержано только 32500 руб., то удастся вернуть только эту сумму (вычет на другие периоды не переносится).

Дорогостоящее лечение в рамках оформления налогового вычета – это те медицинские услуги, которые включены в Перечень дорогостоящих видов лечения

Дорогостоящее лечение в рамках оформления налогового вычета – это те медицинские услуги, которые включены в Перечень дорогостоящих видов лечения

 

Как получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение

Если Вы оплатили лечение в текущем году, то Вы можете дождаться окончания года и осуществить возврат налога через ИНФС или получить вычет в текущем году через работодателя. Если же год, в котором Вы оплатили дорогостоящее лечение, закончился или Вы оплатили лечение в позапрошлом году (или ранее в течение срока давности), то вычет Вы сможете получить через налоговую инспекцию.

Как получить вычет на дорогостоящее лечение через ИФНС? Для этого Вам необходимо:

  • собрать необходимые документы для налогового вычета на дорогостоящее лечение (какие документы нужны, расскажем ниже),
  • заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога,
  • подать пакет документов для возврата подоходного налога за дорогостоящее лечение в ИФНС.

 

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение: документы

При оформлении вычета через налоговую инспекцию необходимо предоставить следующие документы для налогового вычета за дорогостоящее лечение:

  • Справка о доходах 2-НДФЛ (оригинал),
  • Справка об оплате медицинских услуг (оригинал),
  • Договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (копия),
  • Платежные документы, например, кассовые чеки (копия),
  • Лицензия медицинской организации (копия),
  • Копия документа, подтверждающего заключение брака (в случае оформления вычета за лечение супруга или распределения вычета между супругами) и/или родство (свидетельство о рождении — в случае получения вычета за лечение родителей и/или детей),
  • Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога,
  • Декларация 3-НДФЛ по форме, действующей в год оплаты дорогостоящего лечения.

Налоговый инспектор вправе запросить оригиналы документов (например, договора и др.). При посещении инспекции может понадобиться копия паспорта, ИНН. О возможности оформить вычет на медикаменты в рамках дорогостоящего лечения можно прочитать здесь (в этом случае понадобятся рецепты на лекарства).

После подачи документов начинается камеральная проверка, максимальная продолжительность которой составляет 3 месяца, еще месяц дается на перечисление денег (подробнее о сроке перечисления денег можно прочитать в этой статье). При получении налогового вычета на дорогостоящее лечение, сроки выплат зависят от времени подачи заявления на возврат излишне уплаченного налога.

 

Налоговый вычет за материалы при дорогостоящем лечении

Если медицинская организация, в которой Вы проходили лечение, не располагала дорогостоящими расходными материалами ( например, эндопротезами, искусственными клапанами, хрусталиками) и Вам пришлось приобретать их отдельно, то Вы также можете получить вычет в размере их стоимости при оформлении налогового вычета за дорогостоящее лечение. Не имеет значения, платно или бесплатно оказывались медицинские услуги, в рамках которых понадобилось приобретать дорогостоящие материалы (Письмо ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@, письмо ФНС от 18.05.2011 N АС-4-3/7958@).

Для получения социального налогового вычета за дорогостоящие материалы необходимо дополнительно предоставить:

  • справку об оплате медицинских услуг с указанием кода услуги 2. Если дорогостоящие медицинские услуги были оказаны бесплатно, то в справке об оплате медицинских услуг стоимость оказанных медицинских услуг указывается в размере 0 рублей;
  • справку от медицинской организацией в произвольной форме, или выписной эпикриз, подтверждающие назначение лечащим врачом соответствующих расходных медицинских материалов и их использование в ходе проведения дорогостоящего лечения;
  • копии платежных документов на приобретение указанных расходных медицинских материалов.

 

Вы можете осуществить возврат налога за дорогостоящее лечение и получить вычет за медицинские услуги, которые не являются дорогостоящими. Например, Вы можете вернуть 13 % от стоимости следующих медуслуг:

 

Итак, главной особенностью налогового вычета за дорогостоящее лечение является возможность вернуть 13 % от его стоимости – ограничением для возврата налога будет лишь налог, удержанный за тот год, в котором оплачивались дорогостоящие медицинские услуги.

 

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2019

Вы можете оставить комментарий, или ссылку на Ваш сайт.

4 комментария к записи “Налоговый вычет за дорогостоящее лечение”

  1. Inve:

    Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.

  2. Светлана:

    Если я выбросила все чеки за 2017 год, когда платила за обследование и операцию, возможен ли в этом случае возврат налогового вычета за дорогостоящее лечение?

  3. Yura:

    Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов.

  4. Эксперт:

    Да, Вы можете оформить налоговый вычет на дорогостоящее лечение без чеков. Документом, подтверждающим Ваши расходы, будет справка об оплате медицинских услуг.

Оставить комментарий

rss facebook twitter
justice pro… - юридическая помощь