CqQRcNeHAv

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами: как мужу и жене вернуть 13 % за квартиру

Приобретенная во время брака квартира является совместной собственностью супругов, и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет

Если квартира была приобретена в браке, как мужу и жене вернуть 13 %? Из нашей статьи Вы получите ответы на вопросы, касающиеся налогового вычета при покупке квартиры супругами: смогут ли они оба вернуть налог, может ли муж получить налоговый вычет за жену при покупке квартиры, можно ли жене возместить НДФЛ по квартире, оформленной на мужа, как получить имущественный вычет при общей совместной собственности супругов и общей долевой. Подробно расскажем о распределении имущественного вычета между супругами (распределении расходов на приобретение квартиры) при различных вариантах оформления собственности.

 

Что влияет на получение налогового вычета при покупке квартиры супругами?

То, в каком размере супруги получат налоговый вычет за квартиру, зависит в том числе от даты приобретения недвижимости (с 1 января 2014 года в статью 220 Налогового кодекса РФ, посвященную имущественным налоговым вычетам, внесены существенные изменения). В целях оформления имущественного вычета за покупку квартиры датой приобретения недвижимости считается дата:

  • государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (при покупке квартиры по договору купли-продажи),
  • акта приема-передачи квартиры (при покупке недвижимости по договору долевого участия).

Именно начиная с года, в котором было получено право на вычет, супруги могут получить вычет (через налоговую инспекцию или через работодателя).

Квартира, приобретенная в браке, может быть оформлена:

  • в собственность одного из супругов (право собственности на объект недвижимости зарегистрировано только на одного супруга),
  • в общую совместную собственность (право на объект недвижимости зарегистрировано на обоих супругов без определения долей),
  • в общую долевую собственность (каждый супруг является собственником определенной доли в квартире).

При покупке квартиры в ипотеку супруги кроме вычета по расходам на приобретение жилья могут оформить вычет по расходам на погашение процентов ипотеки (в том числе при рефинансировании).

 

Если квартиру купили до регистрации брака

Может ли муж получить налоговый вычет, если квартира куплена женой до брака? Если женщина приобрела квартиру, а потом вступила в брак, то приобретенная квартира считается собственностью жены. Поскольку квартира не находится в собственности мужа, оснований для получения имущественных налоговых вычетов у супруга не имеется (Письмо Минфина России от 12 мая 2017 г. N 03-04-05/28854).

Если квартира была приобретена в строящемся доме по договору участия в долевом строительстве на личные средства одного супруга и акт приема-передачи квартиры подписан до заключения брака, то оснований полагать, что данная квартира является общей совместной собственностью супругов не имеется. Следовательно, второй супруг не сможет получить имущественный налоговый вычет по данной квартире (Письмо ФНС от 23 апреля 2015 г. N БС-4-11/7018@).

Могут ли гражданские супруги оформить имущественный вычет при покупке квартиры? Да, если право собственности на квартиру оформлено на обоих гражданских супругов. Но, если платежи по взятой в ипотеку квартире, право собственности на которую зарегистрировано только на гражданскую жену, осуществлялись гражданскими супругами совместно, то получить налоговый вычет при покупке квартиры сможет только гражданская жена – собственник квартиры и только в размере произведенных ею и подтвержденных платежными документами расходов (Письмо Минфина  РФ от 19 мая 2011 г. N 03-04-05/7-364, Письмо Минфина РФ от 14.03.2012 N 03-04-05/7-301).

 

Могут ли оба супруга получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Согласно положениям Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено, а также кем из супругов вносились деньги при его приобретении (Письмо ФНС России от 29.02.2016 № БС-3-11/813@, Письмо Минфина РФ от 01.02.2013 г. N 03-04-05/7-87, Письмо ФНС Росиии от 23 апреля 2015 г. N БС-4-11/7018@, Письмо Минфина РФ от 14.03.2012 N 03-04-05/7-301).

Таким образом, если квартира была приобретена в браке, муж и жена – оба супруга – смогут вернуть 13 процентов по данной квартире (в том числе по расходам на ремонт). О том, как супругам получить налоговый вычет при покупке квартиры в зависимости от даты приобретения квартиры и того, в чью собственность она была оформлена, расскажем ниже.

 

Если квартира оформлена на одного супруга (в ЕДИНОЛИЧНУЮ собственность)

Когда недвижимость приобретается в браке и собственность на нее регистрируется только на одного супруга, то он может самостоятельно вернуть налог по данной покупке.

Но может ли жена получить налоговый вычет, если квартира оформлена на мужа? И наоборот, может ли супруг получить имущественный вычет, если собственник жена?

Да, супруг собственника может получить налоговый вычет. Если квартира была куплена в браке, например, мужем (собственность оформлена только на него), то получить налоговый вычет за супруга при покупке квартиры сможет жена, так как считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено (Письмо Минфина РФ от 18.03.2015 №03-04-05/14480, Письмо Минфина  РФ  от 26.03.2014 № 03-04-05/13204, Письмо Минфина России от 3 августа 2017 г. N 03-04-05/49741, Письмо Минфина РФ от 01.02.2013 г. N 03-04-05/7-87, Письмо Минфина РФ от 10.09.2012 N 03-04-05/7-1099). В этом случае необходимо написать соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры (заявление о распределении имущественного вычета между супругами). Когда жилье оформлено на одного супруга, возврат налога при покупке квартиры супругами предоставляется по правилам, применимым при покупке жилья в общую совместную собственность.

Пример

Состоящий в браке мужчина приобрел квартиру стоимостью 5 млн. руб. в 2018 году. Супруги решили вдвоем получить имущественный вычет, для этого подали соглашение о распределении расходов на покупку квартиры в пропорции 50/50. Каждый из них получит вычет в максимальном размере 2 млн. руб. и вернет 260 тыс. руб. (муж и жена получат на руки 520 тыс. руб.).

Пример

Состоящий в браке мужчина приобрел квартиру стоимостью 5 млн. руб. в 2018 году. Т.к. муж ранее уже получил вычет в полном объеме, то возвращать 13 % по данной квартире, будет супруга, которая ранее не возмещала налог. Супруги написали соглашение о распределении расходов на покупку квартиры (0 % мужу, 100 % жене) и жена сможет получить 260 тыс. руб.

 

Можно ли передать право на имущественный вычет супругу?

Данный вопрос не касается распределения вычета/расходов на покупку квартиры между мужем и женой в соотношении 100 % и 0 %, а связан именно с передачей своего права на вычет другому супругу. В ситуации когда, например, муж уже получил вычет в максимальном размере, а жена не работает и не имеет возможности самостоятельно вернуть 13 %, может ли муж получить налоговый вычет при покупке квартиры за жену? Как разъясняет Минфин, повторное предоставление налогоплательщику налоговых вычетов на квартиру не допускается. При этом каждый из супругов является самостоятельным налогоплательщиком, наделенным полным набором прав и обязанностей. Изменение порядка использования имущественного налогового вычета, включая передачу его остатка другому налогоплательщику, в том числе супругу, статьей 220 Кодекса не предусмотрено (Письмо Минфина РФ от 10 июля 2017 г. N 03-04-05/43616, Письмо Минфина РФ от 05 сентября 2017 г. N 03-04-05/56963). Неработающая жена также не имеет возможности получить вычет по доходам мужа (Письмо Минфина РФ от 7 сентября 2012 г. N 03-04-05/7-1090). Таким образом, передача налогового вычета за квартиру супругу невозможна, и налогоплательщик не сможет получить вычет в размере больше, чем установлено в законе.

Пример

Супруги приобрели квартиру. Муж ранее уже получил налоговый вычет по покупке квартиры в полном размере. Жена ранее имущественный вычет не получала, но в данный момент не работает и не имеет других доходов, облагаемых по ставке 13 %, поэтому вернуть налог не может. Жена не может передать право на налоговый вычет своему супругу, но если у нее в будущем появятся доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, супруга сможет получить вычет.

 

Распределение имущественного вычета между супругами и распределение расходов на приобретение квартиры

Так как фактически срока давности получения вычета за квартиру не существует, супруги в настоящий момент, подав документы, вправе вернуть налог за квартиру, приобретенную и 5 и 10 лет назад. Однако с 1 января 2014 года существенно изменились правила получения налогового вычета за квартиру (супругами в том числе).

Согласно действовавшему ранее подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределялся между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).

Если квартира была приобретена до 1 января 2014 года, то максимальный размер налогового вычета устанавливался в законе на объект недвижимости. Именно размер вычета мог быть распределен между супругами. При покупке квартиры в общую совместную собственность супруги составляли заявление о распределении имущественного вычета между супругами, а если оформлялась общая долевая собственность, размер вычета распределялся между супругами в соответствии с их долей.

В новой редакции статьи 220 Налогового кодекса РФ, действующей с 1 января 2014 года, отсутствует правило о распределении имущественного вычета, поэтому каждый из супругов вправе получить вычет с покупки квартиры в максимальном размере. Супруги при желании могут распределить уже не размер вычета, а расходы на покупку квартиры (составить заявление/соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры).

Приобретенная во время брака квартира является совместной собственностью супругов, и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет

Приобретенная во время брака квартира является совместной собственностью супругов, и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами в СОВМЕСТНУЮ собственность

При оформлении квартиры после 1 января 2014 года в общую совместную собственность супругов имущественный вычет вправе получить каждый из супругов:

  • исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами,
  • или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости.

Это подтверждают Минфин, ФНС в своих разъяснениях (Письмо Минфина России от 29 марта 2017 г. N 03-04-05/18320, Письмо Минфина РФ от 03.10.2017 N 03-04-05/64291, Письмо ФНС России от 14.11.2017 N ГД-4-11/23003@).

При этом каждый из супругов сможет получить вычет в размере фактических расходов, но не более 2 000 000 рублей (вернуть не более 260 тыс. руб.).

Пример получения налогового вычета при совместной собственности супругов на квартиру, приобретенную после 1 января 2014 года

Супруги в 2019 году купили квартиру в общую совместную собственность за 5 млн. руб. Каждый из супругов имеет право на налоговый вычет в максимальном размере 2 млн. руб. и вернет 260 тыс. руб. (муж и жена получат на руки 520 тыс. руб.). Т.к. супруги хотят получить вычет в максимальном размере (2 млн. руб.) и стоимость квартиры превышает 4 млн. руб., писать соглашение о распределение расходов на покупку квартиры между супругами необязательно.

При покупке квартиры до 1 января 2014 года супруги на двоих не могли получить более установленного в законе максимального размера налогового вычета (лимит вычета устанавливался на объект недвижимости). Размер имущественного вычета при совместной собственности супругов мог быть распределен между мужем и женой в соответствии с заявлением о распределении имущественного вычета между супругами (Письмо Минфина от 01.03.2012 N 03-04-05/7-242).

Пример распределения размера имущественного налогового вычета между супругами при покупке квартиры в общую совместную собственность до 1 января 2014 года

Супруги в 2013 году купили квартиру в общую совместную собственность за 5 млн. руб. Узнав о возможности распределить имущественный вычет между супругами, муж и жена составили заявление о распределении вычета в размере 2 млн. руб. в соотношении 100 % мужу, 0 % жене. В результате супруг получит вычет в размере 2 млн. руб. (вернет 260 тыс. руб.), а супруга не теряет право на возврат 13% по второй квартире.

 

Может ли супруг при распределении имущественного вычета в размере 0 % по одной квартире вернуть НДФЛ при покупке другой квартиры?

До 1 января 2014 года вычет за покупку квартиры супруг мог получить только одной квартире. Поэтому если вычет по первой квартире, приобретенной до 1 января 2014 года, был распределен между супругами в отношении 100 % и 0 % (вычет в максимальном размере получил, например, муж), то сможет ли жена, которой был распределен вычет в размере 0 %, вернуть 13 % по другой квартире? Да, это возможно — совладелец квартиры, поименованный в заявлении о распределении имущественного налогового вычета, но лично не обратившийся в налоговый орган с письменным заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета и не представивший налоговую декларацию, не может считаться воспользовавшимся своим правом на вычет (Письмо от ФНС России  от 23 ноября 2012 N ЕД-3-3/4231@, Письмо ФНС РФ от 15.01.2013 N ЕД-3-3/50@).

 

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами в ДОЛЕВУЮ собственность

При покупке квартиры после 1 января 2014 года в общую долевую собственность супругов имущественный вычет вправе получить каждый из супругов:

  • исходя из величины совокупных расходов супругов, подтвержденных платежными документами,
  • или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости.

Такие разъяснения дает ФНС и Минфин РФ (Письмо Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, Письмо ФНС РФ от 30 марта 2016 года N БС-3-11/1367@). Каждый супруг сможет получить имущественный вычет в размере фактических расходов, но не более 2000000 руб.

Пример получения имущественного вычета при долевой собственности супругов на квартиру, приобретенную после 1 января 2014 года

Супруги приобрели квартиру в 2014 году стоимостью 3000000 рублей в равных долях. Они решили распределить имущественный вычет между собой в пропорции 2000000 одному супругу и 1000000 другому. Для этого вместе с другими документы муж и жена подали заявление (соглашение) супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости.

При приобретении квартиры в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер имущественного налогового вычета распределялся между супругами пропорционально их доле (Письмо Минфина России от 21.06.2012 N 03-04-05/5-756). И даже если жена не может оформить возврат налога по своей доле, муж получит вычет в размере, пропорциональном его доле в праве собственности на квартиру (Письмо Минфина РФ от 27 февраля 2013 г. N 03-04-05/9-148). То есть после покупки квартиры в общую долевую собственность каждый из супругов мог воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме фактически произведенных им расходов на приобретение квартиры, но не более суммы, определяемой исходя из максимального размера имущественного налогового вычета (2000000 рублей) и его доли в праве собственности на квартиру (Письмо Минфина РФ от 08.06.2012 N 03-04-05/9-706, Письмо ФНС России от 19.09.2012 N ЕД-3-3/3412@). Заявление о распределении вычета в этом случае составлять не нужно.

Пример распределения имущественного вычета между супругами при покупке квартиры в общую долевую собственность до 1 января 2014 года

Супруги в 2013 году купили квартиру за 1,6 млн. руб. и оформили ее в общую долевую собственность (мужу —  3/4 в праве общей долевой собственности, жене — 1/4). Вычет по покупке квартиры (в данном случае — 1,6 млн. руб.) распределяется между супругами пропорционально их доле в праве: мужу —  1,2 млн. руб., жене -400 тыс. руб. (муж вернет 156000 руб., а жена – 52000 руб.).

 

Возврат налога при покупке квартиры супругами в общую долевую собственность с детьми

Если муж и жена оформили приобретенную квартиру в общую долевую собственность с несовершеннолетними детьми, то они имеют возможность получить вычет по расходам на покупку доли ребенку. Если для покупки квартиры использовался материнский капитал, то получить имущественный вычет по сумме маткапитала не удастся.

 

Можно ли перераспределить имущественный налоговый вычет между супругами?

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет при покупке квартиры супругами не может быть получен полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пенсионеры имеют возможность перенести вычет на предыдущие годы). Отметим, что остаток социальных налоговых вычетов по расходам на лечение (лекарства), обучение, страхование жизни на следующий год перенести нельзя.

По мнению Минфина, перераспределение между супругами налогового вычета за квартиру не допускается, поскольку возможность отказа налогоплательщика от уже предоставленного имущественного налогового вычета законом не предусмотрена. При этом до процедуры возврата налога на доходы физических лиц у налогоплательщиков сохраняется возможность внесения необходимых изменений в налоговую декларацию и представления в налоговый орган уточненной налоговой декларации, в том числе заявления о перераспределении имущественного налогового вычета между супругами (Письмо ФНС России от 14.11.2017 N ГД-4-11/23003@ (вместе с Письмом Минфина России от 31.10.2017 N 03-04-07/71600), Письмо Минфина от 28.08.2012 № 03-04-05/7-1012).

Поэтому на вопрос «можно ли изменить распределение вычета между супругами», если муж и жена уже начали возмещать налог, ответ будет отрицательный.

 

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами в ипотеку

В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ супруги вправе получить налоговый вычет по расходам:

  • на покупку квартиры (за счет собственных и/или заемных средств),
  • на погашение процентов ипотеки (предоставляется по одному объекту недвижимости в сумме, установленной законом).

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов предоставляется по правилам, описанным выше. Об особенностях возмещения налога по процентам ипотеки супругами Вы можете прочитать здесь. Супруги могут получить вычет по процентам ипотеки, обратившись в ИФНС через любой промежуток времени после покупки квартиры, сразу за несколько лет (подробнее о том, когда можно вернуть налог по ипотечным процентам, узнайте из этой статье).

Если после 1 января 2014 года квартира по ипотеке была приобретена в общую совместную собственность супругов, то каждый из супругов может получить налоговый вычет по расходам на покупку квартиры, но не более 2000000 рублей, и вычет по расходам на погашение процентов ипотеки, но не более 3000000 руб. (Письмо Минфина от 20 апреля 2015 года N 03-04-05/22246).

На вопрос «может ли жена получить налоговый вычет, если ипотека оформлена на мужа» ответ будет утвердительный, так как недвижимость, приобретенная во время брака, считается совместной собственностью супругов и каждый из супругов может оформить имущественный вычет (даже если кредитный договор оформлен на мужа и он сам погашал ипотеку).

 

Ответим еще на несколько вопросов, касающихся получения супругами налогового вычета при покупке квартиры.

Кто из супругов может получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Если квартира была приобретена во время брака, налоговый вычет при покупке квартиры могут получить оба супруга. Далее следует учесть различные факторы, влияющие на возможность возврата налога (например, наличие облагаемого по ставке 13 % дохода у мужа и жены, получение в прошлом вычета за квартиру и т.д.)

Может ли жена получить налоговый вычет, если муж уже получал за другую квартиру?

Если жена имеет право на вычет, а муж иже «исчерпал» вычет по другой квартире, то жена сможет вернуть НДФЛ по приобретенной в браке квартире.

Может ли муж получить налоговый вычет за жену при покупке квартиры, если жена не работает?

Если муж уже получил имущественный налоговый вычет с квартиры в полном размере, а жена находится в декрете, не работает, не имеет облагаемого по ставке 13 % дохода (следовательно, вернуть налог она в настоящий момент не может), муж не сможет получить вычет за жену (т.к. законом не предусмотрена передача права на вычет). Однако в ситуации, когда муж еще не возмещал налог по квартире, а жена не имеет возможности вернуть НДФЛ, муж сможет получить вычет по квартире (доле квартиры), оформленную на супругу, но не более установленного в законе максимального размера вычета.

 

Из статьи Вы узнали об особенностях оформления налогового вычета при покупке квартиры супругами. Муж и жена смогут получить имущественный вычет, если недвижимость была приобретена в браке. При этом каждый из супругов имеет право на возврат 13 % вне зависимости от того, на кого из супругов оформлена квартира (в единоличную, общую совместную, общую долевую собственность), а также кем из супругов вносились деньги на покупку жилья. До 1 января 2014 года действовали другие правила, касающиеся распределения имущественного вычета между супругами.

 

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2019

Вы можете оставить комментарий, или ссылку на Ваш сайт.

6 комментариев к записи “Налоговый вычет при покупке квартиры супругами: как мужу и жене вернуть 13 % за квартиру”

  1. Юлия:

    Если собственность на квартиру оформили на мужа (в 2014 году), сможем ли мы оба получить вычет?

    • Эксперт:

      Если право собственности на квартиру принадлежит мужу и квартира была приобретена во время брака, то каждый из супругов имеет право получить имущественный налоговый вычет.

  2. Александр:

    Добрый день! Я уже вернул налоговый вычет по одной квартире в полном объеме, ее продал и купил квартиру с большим количеством комнат. Если жена по первой квартире вычет не оформляла, может ли теперь она получить вычет по второй квартире ? Вторая квартира в совместной собственности.

    • Эксперт:

      Да, Ваша супруга сможет получить имущественный вычет при покупке второй квартиры в общую совместную собственность супругов.

  3. Мария:

    Здравствуйте! Если муж уже получил вычет за квартиру в полном объеме, а я нахожусь во втором декретном отпуске, можно ли оформить отказ от налогового вычета в пользу супруга, чтобы муж за меня вернул налог?

    • Эксперт:

      Нет, налогоплательщик (в том числе Ваш муж) не может получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в размере более установленного в законе лимита.

Оставить комментарий

rss facebook twitter
justice pro… - юридическая помощь