Налоговый вычет за протезирование зубов

В настоящее время протезирование зубов стоит дорого и всех интересует, как сэкономить на этом стоматологическом лечении. Оформив налоговый вычет за протезирование зубов, Вы можете вернуть часть потраченных денег.

Можно ли получить налоговый вычет за протезирование зубов?

Налоговый кодекс РФ (ст. 219) закрепляет право налогоплательщика получить налоговый вычет за оплаченное им лечение (и обучение, страхование жизни). При этом в качестве пациента может выступать как сам налогоплательщик, так и некоторые его родственники и члены семьи:

• родители,
• дети,
• супруг.

Таким образом, Вы можете осуществить возврат подоходного налога за протезирование зубов, т.е. получить вычет за протезы разных видов: съемные и несъемные, микропротезы (вкладки, виниры, люминиры), коронки, мосты, протезы на имплантах, а также за другое лечение зубов.

Условия возврата НДФЛ за протезирование зубов

Что нужно, чтобы получить налоговый вычет за протезирование?

• Во-первых, у налогоплательщика (получающего вычет) должна быть официальная зарплата или другой доход, облагаемый по ставке 13 процентов в том году, когда прошла оплата лечения.
• Во-вторых, у стоматологической организации должна быть медицинская лицензия, выданная в соответствии с законодательством РФ (вычет на лечение за границей невозможен).
• В-третьих, не должен пройти срок давности по налоговому вычету за лечение – 3 года.

Как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов?

Вам необходимо выбрать способ, как вернуть деньги за протезирование зубов: через налоговую или через работодателя.

• При возврате НДФЛ за протезирование зубов через работодателя не нужно дожидаться окончания года – вычет можно оформить уже в текущем году, но получать деньги Вы будете частями. Не возникает необходимость заполнять декларацию 3 НДФЛ. Но у этого способа возврата есть и свои недостатки.
• Для возврата денег за протезирование зубов через налоговую в необходимый срок подается полный пакет документов (список см. ниже), включая декларацию 3 НДФЛ. Далее после камеральной проверки деньги перечисляются на расчетный счет — Вы можете получить всю причитающуюся сумму подоходного налога. Документы можно принести в налоговую, МФЦ отправить по почте или предоставить через личный кабинет налогоплательщика.

Вы сами, исходя из Ваших возможностей и желаний, выбираете, как вернуть деньги за протезирование зубов.

Налоговый вычет на протезирование зубов: документы

Для возврата налога при лечении и протезировании зубов в налоговую инспекцию подаются следующие документы:

1. справка о доходах 2 НДФЛ (выдает работодатель налогоплательщика);
2. справка об оплате медицинских услуг (выдает стоматологическая клиника, образец здесь);
3. договор с медицинским учреждением (копия) и/или другие документы, подтверждающие лечение;
4. чеки (копия);
5. лицензия стоматологической клиники (копия, выдает клиника);
6. налоговая декларация 3 НДФЛ (заполняет сам налогоплательщик);
7. свидетельство о рождении и/или свидетельство о браке (копия, при получении социального вычета на протезирование зубов родителям, супругу или ребенку);
8. заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (с указанием реквизитов счета для перечисления денег). С 2020 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации;
9. может понадобиться копия паспорта, ИНН налогоплательщика.

В инспекцию следует принести также оригиналы документов – они могут понадобиться сотруднику налоговой, принимающему документы.

Налоговый вычет при протезировании зубов: максимальная сумма

За протезирование зубов можно вернуть 13 процентов от стоимости лечения. Но существует следующее ограничение. Все медицинские услуги делятся на дорогостоящее лечение (по Перечню) и недорогостоящие («обычные») медицинские услуги. По обычному лечению (код услуги 1 в справке об оплате мед. услуг) установлен лимит налогового вычета 120000 руб., т.е. получить больше, чем 13 процентов от 120000 руб. не получится. А по дорогостоящим медицинским услугам (код услуги 2 в справке об оплате мед. услуги) 13 процентов берутся от фактической стоимости лечения – максимальная сумма не установлена.

В любом случае, сколько удастся получить при возмещении НДФЛ за протезировании зубов зависит от величины Вашего дохода – нельзя вернуть налога больше, чем было удержано.

Признается ли протезирование зубов дорогостоящим лечением?

Отнесение оказанных медицинских услуг к дорогостоящему лечению входит в компетенцию медицинской организации, оказывающей медицинские услуги.

В действующем с 2021 года Перечне дорогостоящих видов лечения указаны в том числе следующие медицинские услуги:

• Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).
• Медицинские услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной медицинской помощи в соответствии с перечнем видов высокотехнологичной медицинской помощи, содержащим в том числе методы лечения и источники финансового обеспечения высокотехнологичной медицинской помощи, предусмотренным Программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи.

Ранее (до 2021 года – до вступления в силу Постановления Правительства от 8 апреля 2020 г. № 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета») по поводу отнесения медицинских услуг по имплантации зубов давалось следующее разъяснение.

В соответствии с письмом Минздравсоцразвития РФ от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 к дорогостоящему лечению следует относить операцию по имплантации зубных протезов (имплантов), установка коронки на имплант, а также изготовление и установка других протезов относится к обычному лечению, по которому установлен предел по сумме вычета – 120000 руб.

Возврат налога за протезирование зубов родственнику

Как было уже отмечено ранее, предусмотрен только налоговый вычет при протезировании зубов для работающих граждан. Безработные, неработающие пенсионеры, женщины в декрете сами получить вычет за свое лечение не могут. Это могут сделать их родственники, оплатив медицинские услуги. При этом важно, чтобы справка об оплате медицинских услуг была верно заполнена – в качестве налогоплательщика был указан тот, кто будет получать налоговый вычет на протезирование зубов. Желательно также указать в договоре, что лечение оплачивает именно оформляющий возврат налога.

При оплате установки зубных протезов Вы можете вернуть часть потраченных денег. О том, как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов, какие документы собрать, сколько можно вернуть, рассказано в статье.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2018