CqQRcNeHAv


Рецепт для налоговой: образец, порядок выписывания

Предоставив в налоговую инспекцию рецепт на лекарства со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» Вы можете вернуть часть потраченных на покупку медикаментов денежных средств

Для подтверждения своего права на возврат налога за медикаменты необходимо предоставить в ИФНС рецепт для налогового вычета. Этот рецепт специальной формы должен быть соответствующим образом заполнен (образец рецепта для налоговой предложен в статье).

 

Обязателен ли рецепт для налоговой?

Необходимым документом для возврата НДФЛ при покупке медикаментов является оригинал рецептурного бланка, т.е. вычет за лекарства без рецепта оформить не удастся (письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, письмо ФНС России от 31.08.12 № ЕД-4-3/14530@). Следует знать, что наличие документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеков) также обязательно.

Отметим, что в некоторых случаях вычет на лекарства без рецепта для налоговой возможен. Так, согласно Письму ФНС от 7 февраля 2007 г. № 04-2-02/105@ в случае нахождения налогоплательщика в стационаре и оплате назначенных ему лечащим врачом медикаментов за счет личных средств, вычет на лекарства можно оформить при предъявлении в ИФНС чеков из аптек, выписки из истории болезни и выданной пациенту справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы.

 

Рецепт на лекарства для налогового вычета по Перечню

В соответствии с  Федеральным законом от 17.06.2019 N 147-ФЗ налоговый вычет можно получить за любые лекарственные средства, приобретенные налогоплательщиком по назначению врача. Ранее для того чтобы получить налоговый вычет за медикаменты необходимо было, чтобы лекарственный препарат был включен в Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета. И если приобретенное налогоплательщиком лекарственное средство не входило в Перечень, налогоплательщик был не вправе получить социальный налоговый вычет (письмо УФНС по Москве от 01.06.2010 № 20-14/4/057658@).

 

Форма рецепта для налогового вычета на медикаменты

Ранее Приказом Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001 г была утверждена форма рецепта для налоговой № 107/у, но в данный момент этот бланк не применяется в связи с утверждением новой формы рецепта № 107-1/у.

 

Как получить рецепт для налоговой на лекарства?

Рецепт на медикаменты для налогового вычета выписывает врач, т.е. для получения рецепта необходимо обратиться в медицинское учреждение.

Порядок выписывания рецепта для налоговой

Итак, при назначении лечащим врачом  медикаментов, врач выписывает лекарственные средства в рецептах по форме 107-1/у.

На одном рецептурном бланке формы N 107-1/у разрешается выписывать не более трех наименований лекарственных препаратов.

Лечащий врач выписывает пациенту рецепт в двух экземплярах, один их которых предъявляется в аптеку для получения лекарства, второй подается в налоговую инспекцию вместе с остальными документами для возврата подоходного налога.

На экземпляре рецепта по форме 107-1/у для налоговой лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Рецепт на лекарства для получения налогового вычета заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.

В рецепте указывается не торговое наименование лекарственного препарата, а его международное непатентованное наименование.

Предоставив в налоговую инспекцию рецепт на лекарства со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» Вы можете вернуть часть потраченных на покупку медикаментов денежных средств

Предоставив в налоговую инспекцию рецепт на лекарства Вы можете вернуть часть потраченных на покупку медикаментов денежных средств

Можно ли подать рецепт без штампа «Для налоговых органов…»

Ответ на вопрос «нужен ли штамп на рецепте для налоговой» может зависеть от того, когда Вы приобретали лекарства. До 2019 года проставление врачом штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» подтверждало включение лекарственного средства в Перечень лекарств для вычета (письмо УФНС России по г. Москве от 26.11.2009 № 20-14/4/124587@). С 2019 года Перечень лекарств больше не применяется.

В связи с возможностью получения в настоящий момент вычета за любые лекарственные средства Минфин полагает, что отсутствие на рецептурном бланке штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» не является основанием для отказа налогоплательщику в предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц (Письмо Минфина РФ от 30 декабря 2019 г. N 03-04-06/103356, Письмо Минфина РФ от 16 декабря 2019 г. N 03-04-05/98226). ФНС также отмечает, что в соответствии с изменениями в законе, «проставление на рецептурном бланке штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» не является обязательным условием для получения указанного социального налогового вычета» (Письмо ФНС РФ от 10.02.2020 г. N БС-3-11/937@).

Однако согласно мнению Минздрава в налоговый орган необходимо предоставлять среди прочих документов рецепт на приобретенный за собственные средства лекарственный препарат со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (Письмо Министерства здравоохранения РФ от 30 декабря 2019 г. N 25-1/3144694-13771).

 

Можно ли получить рецепт для налогового вычета на безрецептурные лекарства?

Врач при назначении медикаментов по требованию налогоплательщика должен выписать рецепт для налоговой (по форме 107-1/у) независимо от используемых форм рецептурных бланков, в том числе при назначении лекарственных средств, отпускаемых без рецепта врача (Письмо Минздрава РФ от 2 августа 2019 г. N 25-4/3085695-8611, Письмо Минздрава РФ от 12 февраля 2002 г. N 2510/1430-02-32).

 

Можно ли получить рецепт для налоговой после покупки лекарства?

Согласно письму Минздрава РФ от 12 февраля 2002 г. N 2510/1430-02-32 рецепты на лекарства для налоговой инспекции могут быть выписаны лечащим врачом медицинского учреждения на основании записей в медицинской карте амбулаторного больного о назначении таких препаратов в течение трех лет после окончания налогового периода (календарного года), в котором были произведены соответствующие расходы, с указанием даты фактического назначения лекарства.

 

Если рецепт для налоговой отказываются выписывать

Если Вам было назначено лекарство, медицинский работник не вправе отказать в выписке рецепта для возврата 13 % через налоговую инспекцию.  В случае отказа Вы можете обратиться к руководителю медицинской организации, а при возникновении трудностей — Департамент здравоохранения (Письмо Минздрава РФ от 2 августа 2019 г. N 25-4/3085695-8611).

 

Рецепт для налоговых органов по форме N 107-1/у выдается платно или бесплатно?

Выписка рецептов для налоговых органов должна производиться бесплатно – налогоплательщик за выписку платить не должен.

 

Рецепт для налогового вычета на лекарства родственнику

Согласно Налоговому кодексу РФ налогоплательщик имеет право получить вычет в размере стоимости приобретенных им  лекарственных препаратов, назначенных врачом ему самому, а также некоторым его родственникам и членам семьи:

  • супругу (супруге),
  • родителям,
  • детям.

Кроме возмещения налога за медикаменты, налогоплательщик может получить вычет за оплаченные им медицинские услуги, оказанные не только ему самому, но и супругу, ребенку, родителям, а также за ДМС.

 

Рецепт для налоговой на лекарства (образец)

Ниже дан образец рецептурного бланка для налоговых органов (форма 107-1/у). Именно такой заполненный, заверенный подписью и личной печатью врача, а также печатью медицинского учреждения, рецепт необходимо предоставить в ИФНС для получения 13% от стоимости лекарств.

Отметим, что, если на рецептурных бланках вместо штампа будет напечатано «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», то при наличии подписи и личной печати врача и печати учреждения здравоохранения, ФНС России полагает возможным принять их в качестве документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по произведенным расходам (Письмо ФНС N БС-4-11/8737 от 08.05.2019).

 

Министерство здравоохранения Код формы по ОКУД
Российской Федерации Код учреждения по ОКПО
Медицинская документация
Наименование (штамп) Форма N 107-1/у
медицинской организации Утверждена приказом
Министерства здравоохранения
 Наименование (штамп) Российской Федерации
 индивидуального предпринимателя  от 14 января 2019 г. N 4н

 (указать адрес, номер и дату лицензии,

наименование органа государственной

власти, выдавшего лицензию)


                                  РЕЦЕПТ

                 (взрослый, детский — нужное подчеркнуть)

                         «__» ___________ 20__ г.

 

Фамилия, инициалы имени и отчества (последнее — при наличии)

пациента _________________________________________________

Дата рождения ____________________________________________

Фамилия, инициалы имени и отчества (последнее — при наличии)

лечащего врача (фельдшера, акушерки) _______________________

руб.|коп.| Rp.

……………………………………..

……………………………………..

————————————————-

руб.|коп.| Rp.

……………………………………..

……………………………………..

————————————————-

руб.|коп.| Rp.

……………………………………..

……………………………………..

————————————————-

 

Подпись                                                                         М.П.

и печать лечащего врача

(подпись фельдшера, акушерки)

 

Рецепт действителен в течение 60 дней, до 1 года (_____________________)

(нужное подчеркнуть)                                (указать количество месяцев)

 

Для оформления социального налогового вычета за лекарственные препараты налогоплательщику необходимо получить рецепт для налоговой по форме N 107-1/у, который является подтверждением назначения налогоплательщику (членам семьи налогоплательщика) лекарственного средства.

 

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2019




Вы можете оставить комментарий, или ссылку на Ваш сайт.

74 комментария к записи “Рецепт для налоговой: образец, порядок выписывания”

  1. Елена:

    Поданные мною в налоговый орган документы на социальный вычет не были приняты в связи с отсутствием на рецептурном бланке штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», необходимые согласно п.3 Приложения №3 Порядка выписывания лекарственных средств…, утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04-256. Обратилась я к врачу, она не в курсе требований заполнения рецептов в двух экземплярах. Обратилась я к заведующей, потом к заместителю главного врача лечебного учреждения — никто не в курсе никаких специальных штампов. Я, вообще-то в Москве живу, в ЦАО, а такое ощущение, что в лесу дремучем. Прихожу к администраторам на прием с распечаткой Приказа Минздрава и МНС, но ответ заведующей более чем странен: «Вы что, хотите, чтобы я из-за вас одной специальный штамп заказывала?» Ну, вообще-то, хотелось бы, и не из-за меня одной. Кто-нибудь сталкивался с подобной проблемой? Как решали? Хочется без жалобы в Департамент здравоохранения обойтись, чтоб врача не подставлять

    • Уважаемая Елена,
      мне вот исполнилось 60, попал неожиданно под санкции и пока работаю. Недавно впервые задумался над тем же вопросом, что и Вы: как мне, законопослушному человеку, соблюсти закон и вернуть часть налога за мое лечение и за назначаемые мне лекарства. (Когда человек на пенсии — там уже нет никаких налогов и несчастные действуют, как я понял, через собес). В поликлинике (хорошая, не задохлая поликлиника в 7 этажей, Москва, САО) мне сказали (22 марта 2019, зам. главного врача), что они об этом ничего не знают и таких рецептов отродясь не выписывали, но «слышали»…. Им и самим стало интересно, просили рассказать, если что у меня получится. Я спросил: «А я Вас не подведу, если буду узнавать в Департаменте?» Сказали, что нет (!?). Вот буду пробовать что-то делать.
      С уважением,
      Александр
      PS. Если у Вас что-то получится, пожалуйста, сообщите на мою почту timonin59@yandex.ru

  2. pqeigee:

    Спасибо за информацию!!!!!

  3. Алеесандр:

    Ничего не добьешься,все делают вид что в первый раз слышат. И начинаются гонки: от лечащего врача в регистратуру к заведующей в бухгалтерию к главному врачу,снова в регистратуру. Потом говорят обращался в минздрав,тот футболит в департамент здравоохранения города,а там советут обратиться в лечебное учреждение,где лечащий врач.Все круг замкнулся. Чиновничья волокита в чистом виде

  4. Ирина:

    Может самому штамп сделать?) И просто просить рецепт в двух экземплярах. Как думаете?

    • Анна:

      Наиболее правильный выход. Данный штамп Вы сможете использовать на рецептах, выданных в разных медучреждениях, так как на штампе не указано ни название, не ИНН, не ОГРН медучреждения.

  5. Светлана:

    Когда подаются документы в налоговую на вычет? Один раз в год в определённое время или в любое время? Можно подать сразу за услуги, оказанные в разных годах? Например, сразу за 2016 и 2018?

    • Эксперт:

      О сроке подачи документов для возврата налога можно прочитать здесь http://just-ice.info/2018/11/16/srok-podachi-vichet-lechenie/ . За каждый год, в котором оплачивались медицинские услуги и/или приобретались лекарства, необходимо подать отдельный пакет документов (например, по расходам 2016 года подается декларация за 2016 год и др. документы). В 2019 году Вы имеете право подать заявление, декларацию и др. документы за лечение, оплаченное в 2018, 2017, 2016 году (в 2020 году подавать заявление и декларацию за 2016 год будет уже поздно, т.к. срок давности возврата налога составляет 3 года).

  6. Светлана:

    Когда подаются документы в налоговую на вычет? Один раз в год в определённое время или в любое время? Можно подать сразу за услуги, оказанные в разных годах? Например, сразу за 2016 и 2018?

    • Эксперт:

      О сроке подачи документов для возврата налога можно прочитать здесь http://just-ice.info/2018/11/16/srok-podachi-vichet-lechenie/ . За каждый год, в котором оплачивались медицинские услуги и/или приобретались лекарства, необходимо подать отдельный пакет документов (например, по расходам 2016 года подается декларация за 2016 год и др. документы). В 2019 году Вы имеете право подать заявление, декларацию и др. документы за лечение, оплаченное в 2018, 2017, 2016 году (в 2020 году подавать заявление и декларацию за 2016 год будет уже поздно, т.к. срок давности возврата налога составляет 3 года).

      • Анна:

        Здравствуйте. Хотела подать на возврат на приобретенные лекарства за 2017, 2018 год. Позвонила в на горячую линию в налоговую за консультацией. Ответили, что я не имею права подавать на возврат за приобретенные лекарства в 2017 и в 2018 году, так как закон о возврате на приобретенные лекарства стал действовать с 2019 года, поэтому декларацию могу подать только за 2019 год, за приобретенные лекарства в 2019 году и не раннее. Вы пишите, что можно и за 2017 и за 2018 подавать. Так кто прав?

        • Эксперт:

          Налоговый вычет в размере стоимости лекарственных средств, приобретенных в 2017, 2018 году можно получить в том случае, если указанные лекарственные средства включены в Перечень лекарственных средств для налогового вычета. С 1 января 2019 года начала действовать норма, позволяющая получить вычет за любые лекарственные средства.

          • Анна:

            Понятно. А не подскажите, в рецепте международное непатентованное наименование лекарственного препарата должно быть указано на латинском языке? Просто одни врачи на латинском выписывают, другие на русском. Как правильно? И в Вашей статье написано, что не более трёх наименований лекарственных средств должно быть в рецепте, а врачи утверждают, что не более двух наименований…

          • Эксперт:

            Пункт 1 Приложения 3 Приказа Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001 («Лекарственные средства выписываются врачом на рецептурных бланках по форме N 107/у. На одном рецептурном бланке можно выписать не более двух лекарственных средств») фактически утратил силу в связи с указанием на утратившую силу форму рецептурного бланка и утверждением новой формы Приказом Минздравсоцразвития России от 12.02.2007 N 110 (Определение Верховного Суда РФ от 23.05.2012 N АКПИ12-487). Рецепт по форме N 107-1/у в настоящий момент заполняется в соответствии с Приказом Минздрава России от 14.01.2019 N 4н «Об утверждении порядка назначения лекарственных препаратов, форм рецептурных бланков на лекарственные препараты, порядка оформления указанных бланков, их учета и хранения», согласно которому в графе «Rp» рецептурных бланков формы N 107-1/у и указывается наименование лекарственного препарата (международное непатентованное наименование, группировочное или химическое наименование, торговое наименование) на латинском языке, форма выпуска, дозировка, количество. Возможно, налоговая инспекция примет рецепт на русском языке – это Вы можете уточнить в Вашей ИФНС.
            На одном рецептурном бланке формы N 107-1/у разрешается осуществлять назначение только одного наименования лекарственного препарата, относящегося по АТХ к антипсихотическим средствам (код N05A), анксиолитикам (код N05B), снотворным и седативным средствам (код N05C), антидепрессантам (код N06A) и не подлежащего предметно-количественному учету, и до трех наименований лекарственных препаратов — для иных лекарственных препаратов, не отнесенных к вышеуказанным АТХ.

  7. Наталья:

    У меня, кроме штампика на рецептурном бланке, возник попутный вопрос: если медикаменты назначены для длительного применения, такие как сердечные, противогипертонические, гормональные. Они предназначены на годы употребления, а заканчиваются ежемесячно. Каждый месяц, а то и чаще ходить на прием к врачу за рецептом? Или достаточно одного бланка на весь год с дюжиной чеков?

    • Эксперт:

      Вы можете обратиться к врачу, назначившему лекарственные средства, за выпиской рецептов для налогового вычета за лекарства, приобретенных на протяжении года, например, после окончания этого года, предоставив чеки на назначенные медикаменты.

      • Римма:

        Я сделала на компьютере рецепт со штампом «Для налоговых органов…», пришла к врачу. Он мне назначал лекарство в мае 2019г. Рецепт выписал, но дату отказался майскую ставить, дата от 31.10.19- и сказали: по дате обращения за рецептом!!! Раннюю дату никак не поставил. Прав ли он?

        • Эксперт:

          Согласно Письму Минздрава РФ от 12 февраля 2002 г. N 2510/1430-02-32 рецепты для налоговой инспекции могут быть выписаны лечащим врачом на основании записей в медицинской карте амбулаторного больного о назначении таких препаратов в течение трех лет после окончания налогового периода (календарного года), в котором были произведены соответствующие расходы, с указанием даты фактического назначения лекарства.

  8. Мария:

    Сегодня я обратилась к лечащему врачу мамы за рецептом для налоговой, сказала что собирала чеки и хочу получить вычет. Мне был дан ответ, что раз мама льготник и инвалид, то врача оштрафуют, если узнают, что врач выписала пациенту со льготой
    такой платный рецепт, а должна была подыскать аналог в списке льготных препаратов. А то что льготный препарат может не помочь и помогает платный, якобы по ее словам это никого не интересует. Я понимаю что сказанное врачом — бред и штрафы у нас в ТК не предусмотрены и причем здесь мама и ее льгота, если я — дочь (налогоплательщик) плачу за препараты. Но с врачом этим ругаться не хочется, я могла бы быстренько пожаловаться в прокуратуру или глав врачу, но не хочется с врачом контакт терять. Как поступить…ведь такое право дано налогоплательщикам нашими законами. Как быть? Решила попробовать отправить в налоговую сохранившийся рецепт, по которому отпускался препарат в течение года (рецепт выдавался на 1 год).

  9. Анна:

    Мама 67, лекарств требуется много, заменили сустав. в Красноярске в разных больницах спрашивала врачей про бланки, врачи не курсе даже. Что за беспредел! Куда жаловаться на отказ врача выписать такой бланк для налоговой?

    • Эксперт:

      Если Вам отказываются выписать рецепт на лекарства для получения налогового вычета в соответствии с приложением N 3 «Порядок выписки лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета» совместного приказа Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256, Вы можете обратиться к руководителю медицинской организации, если рецепт не выдадут – в Департамент здравоохранения.

  10. Татьяна:

    Добрый день! Приказ 1175н отменен в январе 2019г в связи с выходом нового приказа №4н, который утверждает новую форму бланков рецептов и правил их выписки. Были ли внесены изменения в нормативно-правовую базу налоговой службы, для того чтоб сотрудники налоговой принимали новые бланки? В каком законе (приказе, письме, постановлении и т.д.) это можно увидеть?

    • Эксперт:

      За разъяснениями по вопросу, касающегося информирования сотрудников налоговых органов об изменениях в законодательстве согласно Приказу Министерства здравоохранения РФ от 14 января 2019 г. N 4н, Вы можете обратиться в соответствующие структуры налоговой службы.

  11. Александр:

    Спасибо за подробную информацию! В крупных клиниках уже есть штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», и в регистратуре даже знают куда его ставить. А при сдаче документов в ИФНС надо вписывать ИНН в этот штамп? Или сдавать документы как есть?

    • Эксперт:

      Рецепт заполняется лечащим врачом. В поле «ИНН налогоплательщика» в штампе вписывают ИНН того, кто будет получать вычет. Но, как показывает практика, вычет предоставляется и при подаче в налоговую инспекцию рецептов без заполненного поля «ИНН налогоплательщика» в штампе. Будут или нет вопросы у налогового инспектора в связи с оформленным таким образом рецептурным бланком, Вы можете узнать в ИФНС.

  12. Ольга:

    Добрый день, я вот никак не пойму, перечень лекарств теперь не учитывается, и можно получать по всем лекарствам по рецепту вычет, в том числе йод, зеленка, но они же идут не по рецепту, а их просто можно купить в аптеке. То есть, я тогда врача прошу дать мне один рецепт с необходимым оформлением? Два то мне не нужны же.

  13. Ольга:

    Ой, Вы знаете, только сейчас увидела в статье ответ на свой вопрос)

  14. Татьяна:

    Добрый день! Уполномочен ли участковый терапевт выписать рецепт на лекарственные средства, приобретенные за счёт собственных средств,для представления в налоговый орган по назначению узкого специалиста? Консультация специалиста проводилась в краевом центре (не по месту жительства по причине его отсутствия).Осмотр врача нефролога,результаты обследований,анализов терапевту предоставлены.

    • Эксперт:

      Данный вопрос напрямую не урегулирован, при этом можно учитывать следующие разъяснения. Рецепты для налоговых органов на лекарственные средства, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, по требованию налогоплательщика могут быть выписаны лечащим врачом медицинского учреждения на основании записей в медицинской карте амбулаторного больного о назначении таких препаратов в течение трех лет после окончания налогового периода (календарного года), в котором были произведены соответствующие расходы, с указанием даты фактического назначения лекарства (Письмо Минздрава РФ от 12 февраля 2002 г. N 2510/1430-02-32).

  15. Татьяна:

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, если при диагнозе тромбоз прописан компрессионный трикотаж 2го класса компрессии одновременно с применением лекарственных средств, можно ли включить расходы по приобретению этого (дорогостоящего…) трикотажа в 3НДФЛ на получение вычета как на лекарственные средства?
    Спасибо!

    • Эксперт:

      Если приобретенные медицинские средства не использовались при проведении лечения, которое относится к дорогостоящим видам лечения (список дорогостоящих видов лечения здесь https://just-ice.info/2018/05/09/dorogostoyaschee-lechenie-perechen/), то оформить налоговый вычет по данным расходам не получится.

  16. Ольга:

    Добрый день. Подскажите, пожалуйста, по заполнению самого рецепта. В клинике дали только пустые бланки и не знают как их заполнять.
    Что значит руб.коп. в рецепте? Цену препарата? Ну так откуда же врач их знает.
    Зачем бланк в двух экземплярах и сколько экземпляров нужно нести в налоговую?
    Нужна ли печать аптеки на бланке. Перерыла куча сайтов не нашла информацию.

    • Эксперт:

      Согласно Приложению 3 к Приказу Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001 рецепты для получения налогового вычета выписываются лечащим врачом. На экземпляре рецепта, предназначенного для представления в налоговые органы Российской Федерации, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения. Рецепт заполняется в соответствии с Приказом Минздрава России от 14.01.2019 N 4н «Об утверждении порядка назначения лекарственных препаратов, форм рецептурных бланков на лекарственные препараты, порядка оформления указанных бланков, их учета и хранения»

  17. Ольга:

    Здравствуйте. За 2018 год был получен налоговый вычет на страхование жизни, т.е. декларация за 2018 год сдана. А можно ли теперь еще за 2018 год получить вычет и за лекарства. Или все нужно было собирать в одной декларации, например в 2020 году за 2019 и за страхование жизни и за медмкаменты. Было куплено очень много дорогостоящих препаратов. Спасибо

    • Эксперт:

      Социальный налоговый вычет за покупку медикаментов предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на покупку лекарственных средств. Если медикаменты были приобретены в 2018 году, то Вы можете подать уточненную декларацию 3-НДФЛ за этот год, включив в нее расходы на покупку лекарств. Для получения вычета на лекарства необходимо подать в ИФНС кассовые чеки (кассовые и товарные чеки), рецепты от врача со штампом для налоговой. Отметим, что размер социального вычета по расходам на страхование жизни и по расходам на покупку лекарств (а также по другим расходам в соответствии со статьей 219 НК РФ) ограничен 120 тыс. руб. за календарный год.

  18. Елена:

    Врач выписал супругу препарат ДУОДАРТ. Муж не работает, я -работаю. В течении года купили 4 упаковки. Возможно ли выписать ОДИН рецепт и как его правильно оформить: вверху мой ИНН, рецепт на мужа, подчеркнуть внизу рецепта «1 год»?

    • Эксперт:

      Согласно Приложению 3 к Приказу Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001 рецепты для получения налогового вычета выписываются лечащим врачом. На экземпляре рецепта, предназначенного для представления в налоговые органы Российской Федерации, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения. Рецепт заполняется в соответствии с Приказом Минздрава России от 14.01.2019 N 4н «Об утверждении порядка назначения лекарственных препаратов, форм рецептурных бланков на лекарственные препараты, порядка оформления указанных бланков, их учета и хранения». Если Вы будете получать вычет за покупку лекарств Вашему супругу, на рецепте необходимо указать Ваш ИНН, ФИО пациента – ФИО Вашего супруга. Обычно в данном случае выписывают рецепт для налоговой на каждый чек.

  19. Наталья:

    На каком языке должно быть написано лекарство в рецепте на латинском или на русском или это не важно

    • Эксперт:

      Рецепт по форме N 107-1/у заполняется в соответствии с Приказом Минздрава России от 14.01.2019 N 4н «Об утверждении порядка назначения лекарственных препаратов, форм рецептурных бланков на лекарственные препараты, порядка оформления указанных бланков, их учета и хранения», согласно которому в графе «Rp» рецептурных бланков формы N 107-1/у и указывается наименование лекарственного препарата (международное непатентованное наименование, группировочное или химическое наименование, торговое наименование) на латинском языке, форма выпуска, дозировка, количество.

      • Анна:

        Здравствуйте. Что-то совсем запуталась. Врач выписал рецепт в котором указал наименование лекарственных средств на латинском языке (Pulmicort, Phenybut). Зашла на сайт ГРЛС, а там по международному непатентованному наименованию данные лекарственные средства называются совсем по-другому. Получается врач не правильно выписал рецепт? И где-то я читала, что название препарата в рецепте должно соответствовать названию препарата в чеке. В чеке же стоит торговое наименование (Пульмикорт, Фенибут)и если в рецепте будет написано совсем не похожее название на торговое (будесонид, Аминофенилмасляная кислота), налоговая посчитает это за другое лекарство и не примет данные чеки?

        • Эксперт:

          Рецепт по форме N 107-1/у в настоящий момент заполняется в соответствии с Приказом Минздрава России от 14.01.2019 N 4н «Об утверждении порядка назначения лекарственных препаратов, форм рецептурных бланков на лекарственные препараты, порядка оформления указанных бланков, их учета и хранения», согласно которому в графе «Rp» рецептурных бланков формы N 107-1/у и указывается наименование лекарственного препарата (международное непатентованное наименование, группировочное или химическое наименование, торговое наименование) на латинском языке, форма выпуска, дозировка, количество.

  20. Елена:

    Подскажите,а есть образец штампа, пойду закажу) А то у всех разный будет!
    Я правильно поняла, что мед.учреждение, которое выписывает мне рецепт, а таких несколько, должен иметь на каждого индивидуальный штамп с ИНН налогоплательщика? Навряд ли у них есть такая статья расходов = это же бюджет!!!

  21. Вера:

    Здравствуйте.
    наименование товара в рецепте должно указываться на латинском языке, однако торговое наименование обозначено на русском языке. Врач выписал рецепт с названиями на русском языке, примут ли такие рецепты к налоговому вычету?
    также должны указываться форма выпуска, дозировка, количество.
    под количеством имеется ввиду количество, что назначено к приему или количество в упаковке?
    извиняюсь за глупые, но врач где прописал назначенное количество, а где-то количество в упаковке. как все же верно?

    • Эксперт:

      Рецепт по форме N 107-1/у в настоящий момент заполняется в соответствии с Приказом Минздрава России от 14.01.2019 N 4н «Об утверждении порядка назначения лекарственных препаратов, форм рецептурных бланков на лекарственные препараты, порядка оформления указанных бланков, их учета и хранения». О том, можно ли по таким рецептам получить налоговый вычет, Вы можете узнать в Вашей ИФНС.

  22. Людмила:

    Рецепты для налоговых органов на лекарственные средства, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, по требованию налогоплательщика могут быть выписаны лечащим врачом медицинского учреждения на основании записей в медицинской карте амбулаторного больного о назначении таких препаратов в течение трех лет после окончания налогового периода (календарного года), в котором были произведены соответствующие расходы, с указанием даты фактического назначения лекарства (Письмо Минздрава РФ от 12 февраля 2002 г. N 2510/1430-02-32.
    А где в рецепте должна быть указана дата фактического назначения лекарства? Маме лекарства для постоянного применения выписаны в 2016 году. В 2020 году хотим получить вычет за 2019 год, обратились в феврале 2020 г. к врачу за рецептом. Рецепт должен быть датирован 2020 годом с указанием (где?) даты фактического назначения лекарства (и какой даты — 2016 г. или 2019 г., ведь чеки за 2019 г.?). Или рецепт должен быть датирован 2016 г., или 2019 г.?
    И еще дополню для читающих этот сайт. В декларацию можно включать чеки на лекарства не с 1 января 2019 г., а с 17 июня 2019 г., т.к. 147-ФЗ от 17.06.2019.

    • Эксперт:

      Дата назначения лекарства указывается в соответствующей графе («__» ___________ 20__ г.). Зачастую, когда налогоплательщик обращается за выпиской рецепта для налоговой уже после покупки препаратов, лечащий врач указывает дату рецепта в соответствии с кассовым чеком. Однако согласно разъяснениям Минздрава по данному вопросу в рецептах указывается дата фактического назначения лекарства (Письмо Минздрава РФ от 12.02.2002 N 2510/1430-02-32).
      Согласно пункту 5 статьи 2 Федерального закона от 17.06.2019 N 147-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» « Положения пунктов 41.2, 69, 76 — 80 статьи 217, абзаца первого подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении доходов физических лиц, полученных ими начиная с налогового периода 2019 года». Согласно устным и письменным разъяснениям налоговых органов в 2020 году налогоплательщик может воспользоваться вычетом на приобретение любых назначенных врачом лекарств, оплаченных в 2019 году.

  23. Анастасия:

    Здравствуйте! а где это прописано, что в штампе ИНН налогоплательщика ставится мое ИНН? Мне клиники ставят штампы со своим ИНН. Пожалуйста нормативно-правовое обоснование дайте.

    • Эксперт:

      Рецепт для получения налогового вычета выписывается согласно Приложению 3 к Приказу Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001 (в приложении устанавливается порядок выписывания рецепта при назначении лечащим врачом лекарственных средств, входящих в Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ либо его супруге (супругу), его родителям, его детям). Как показывает практика, в налоговых инспекциях не отказывают в получении вычета, если в штампе указан ИНН не налогоплательщика, а ИНН медицинской организации. Отметим, что в целях получения налогового вычета по расходам на покупку в 2019 году и позже лекарственных средств проставление указанного штампа на рецепте для налоговой не является обязательным (Письмо ФНС РФ от 10.02.2020 г. N БС-3-11/937@ https://just-ice.info/2020/02/19/pismo-fns-10-02-2020-3-11-937/ , Письмо Минфина РФ от 30 декабря 2019 г. N 03-04-06/103356 https://just-ice.info/2020/01/24/pismo-minfin-30-12-2019-103356/ ).

  24. Светлана:

    Добрый день, подскажите, какая часть средств возвращается, Если я купила лекарство за 1000р, то возврат будет такой же или только 13%, т.е 130р?

    • Эксперт:

      Вы можете вернуть 13 % от Ваших расходов на лечение и покупку лекарств (с учетом установленных в законе ограничений).

  25. Светлана:

    И ещё вопрос. Если я купила лекарство в этом году, то вычет за вычетом можно обратиться сразу же или только в 2021?

    • Эксперт:

      Если Вы приобрели лекарственные препараты в 2020 году, то получить налоговый вычет по данным расходам можно через налоговую инспекцию в 2021 году или через работодателя уже в 2020 году (подробнее об этом здесь https://just-ice.info/2018/11/17/vichet-lechenie-rabota/ ). Обычно вычет по расходам на покупку лекарств получают через налоговую инспекцию.

  26. Евгения:

    В графе Rp: руб.коп. врач должен написать стоимость или это не обязательно?

    • Эксперт:

      В графе «Rp» рецептурных бланков указывается наименование лекарственного препарата (международное непатентованное наименование, группировочное или химическое наименование, торговое наименование) на латинском языке, форма выпуска, дозировка, количество; способ применения лекарственного препарата (стоимость врач не указывает).

  27. Жанна:

    Добрый день! Можно ли к одному рецепту приложить чек о покупке 2-ух упаковок одновременно или строго 1 рецепт — 1 упаковка? Можно ли приложить чек, в котором также будет лекарство, на которое нет рецепта и не подлежащее возмещению?И правильно ли я поняла, для хронических больных, если покупается одно и то же лекарство постоянно, нужно четко 1 рецепт — 1 чек, и в конце года нужно придти к врачу и попросить выписать столько рецептов, сколько у меня чеков? Ничего, что дата чека будет раньше даты выписки рецепта? Представляю, каким волком будет смотреть и как ругаться врач…

    • Эксперт:

      Рецепт по форме N 107-1/у в настоящий момент заполняется в соответствии с Приказом Минздрава России от 14.01.2019 N 4н «Об утверждении порядка назначения лекарственных препаратов, форм рецептурных бланков на лекарственные препараты, порядка оформления указанных бланков, их учета и хранения». В графе «Rp» рецептурных бланков указывается наименование лекарственного препарата (международное непатентованное наименование, группировочное или химическое наименование, торговое наименование) на латинском языке, форма выпуска, дозировка, КОЛИЧЕСТВО. Зачастую, когда налогоплательщик обращается за выпиской рецепта для налоговой уже после покупки препаратов, лечащий врач указывает дату рецепта в соответствии с кассовым чеком. Однако согласно разъяснениям Минздрава по данному вопросу в рецептах указывается дата фактического назначения лекарства (Письмо Минздрава РФ от 12.02.2002 N 2510/1430-02-32).

  28. Эля:

    Подскажите пожалуйста по поводу рецепта. На чье имя врач должен выписать рецепт если работает муж ( я не работаю), а препараты назначаются мне?

    • Эксперт:

      В рецептурных бланках в графе «Фамилия, инициалы имени и отчества пациента» указываются фамилия, инициалы имени и отчества пациента. Супруг, если на момент покупки лекарств брак зарегистрирован, вправе получить вычет по расходам на приобретение медикаментов для супруги.

  29. Эля:

    Скажите пожалуйста, если рецепт выписан например на кальцемин, могу я по нему купить 3-5 упаковок? Или на каждую нужен отдельный рецепт?

    • Эксперт:

      В графе «Rp» рецептурных бланков указывается наименование лекарственного препарата на латинском языке, форма выпуска, дозировка, количество. Налоговый вычет предоставляется в том числе на основании рецепта, выписанного лечащим врачом, в котором указывается количество назначенного лекарственного препарата.

  30. Елена:

    1. На чеке врач написал в 2019 году «Годен один год. Вернуть на руки». Лекарства покупаю, чеки беру. Идет 2020 год, а меня аптека обслуживает по-написанному. С обратной стороны аптека делает отметку каждый месяц. Спасибо, что предупредили, пойду за новым правильным рецептом.
    2. В «аптека.ру» продали лекарство по рекламной бумажке, выписанной врачом. Пойду просить рецепт задним числом.
    3. А можно самостоятельно подписывать свой ИНН и давать на подпись и печать?
    4. Можно ли требовать рецепт на посуду для анализов?

    • Эксперт:

      Рецепт заполняется лечащим врачом. Налоговый вычет предоставляется в размере стоимости ЛЕКАРСТВЕННЫХ ПРЕПАРАТОВ для медицинского применения.

  31. Эля:

    Здравствуйте. Я купила лекарство без рецепта от врача. Через несколько дней мне его выпишут. Нужно ли относить выписанный рецепт в ту аптеку где было куплено лекарство?

    • Эксперт:

      Для получения налогового вычета по расходам на покупку лекарственных средств рецепт предоставляется в налоговый орган.

  32. Эля:

    Про налоговую я знаю. Просто как я поняла надо один рецепт в аптеку отнести, а второй в налоговую. Или в аптеку не обязательно? Просто на сайте бьётся 2 экземпляра — в аптеку и налоговую

    • Эксперт:

      Рецепт предъявляется в аптечное учреждение для получения лекарственных средств (в случае отпуска лекарства по рецепту).

    • Елена:

      У меня аптека никогда не забирает рецепт. У меня даже есть «долгоиграющий». Написано на нем врачом от руки «Пациент, нуждающийся в длительном лечении», указан срок действия рецепта и периодичность отпуска лекарства. Аптека лекарство продает по указанию врача, дает чек кассовый, чек товарный, с обратной стороны рецепта отмечает дату покупки (видимо для себя, для удобства). Когда действие рецепта заканчивается, аптека отдает его мне и я приношу новый. Сами подумайте, зачем аптеке наша макулатура, у них компьютер есть. А для нас рецепт — ценная бумага.

      • Эля:

        У меня тоже рецепт с надписью «пациент с хроническим заболеванием», выписанный на год. Только я не знаю надо его предъявлять в аптеке или покупать лекарства и просто в конце года к нему всё чеки подколоть

  33. Елена:

    Меня врач очень удивила, считаю, что она не права. Я пенсионер, не работаю, попросила выписать рецепт для налоговой. Объяснила ей, что в налоговую за меня пойдет мой честно работающий сын. Врач сказала:»Тогда рецепт будет выписан на его имя!» Мой договор на лечение зубов сын отнес в налоговую, доказал родство и все прошло нормально. Я же мать! В законе о рецептах не сказано, на чье имя выписывается рецепт на лекарства, как само собой разумеющееся. Что делать? Соврать, что я работаю. Ну не ругаться же с ней.

  34. Елена:

    В нашей поликлинике на рецепте после подписи печати врача ставят в верхнем правом углу штамп без слов, клеточки по числу цифр ИНН. Самообслуживание. И штамп есть и цифры написаны будут.

  35. Елена:

    Извините. Ответ найден «Лечащий врач выписывает ПАЦИЕНТУ рецепт в двух экземплярах, один их которых предъявляется в аптеку для получения лекарства, второй подается в налоговую инспекцию вместе с остальными документами для возврата подоходного налога». Я не знаю их врачей внутренние инструкции, как надо выписывать рецепт правильно. Отвечу ей, чтобы писала рецепт на ПАЦИЕНТА! Для налоговой.Спасибо большое сайту, Вы помогаете думать и действовать.

  36. Эля:

    А что делать если в санчасти нет штампа для налоговой?

    • Эксперт:

      О необходимости предоставления рецепта со штампом для налоговой указано выше в статье (подзаголовок «Можно ли подать рецепт без штампа «Для налоговых органов…»»).

Оставить комментарий

rss facebook twitter