Налоговый вычет по процентам супругам. Распределение вычета по процентам между супругами

Если для приобретения недвижимости брался целевой кредит, могут ли оба супруга вернуть налог по уплаченным процентам? В статье расскажем об особенностях получения налогового вычета по процентам супругами при различных вариантах оформления недвижимого имущества в собственность (общая долевая, совместная собственность), распределении вычета по процентам между супругами (распределении расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту между мужем и женой).

По закону налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов по расходам на:

В данной статье мы подробно расскажем о получении супругами вычета по процентам ипотеки (о том, как супругам вернуть 13 % по расходам на покупку недвижимости, Вы можете узнать из этой статьи).

Могут ли оба супруга получить налоговый вычет по процентам по ипотеке?

Квартира или иная недвижимость, приобретенная в браке, считается общей собственностью супругов (если между ними не заключался брачный договор). Если оплата расходов по уплате процентов была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по уплате процентов по ипотеке и получить налоговый вычет.

Отметим, что, если  недвижимое имущество приобретено до заключения брака, то оно не является общей собственностью супругов.

Пример.

Мужчина до заключения брака приобрел квартиру в ипотеку, затем вступил в брак. Имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, признается его собственностью. И поскольку квартира не находится в собственности супруги, оснований для получения имущественного налогового вычета по процентам ипотеки у супруги нет (Письмо Минфина России от 12 мая 2017 г. N 03-04-05/28854).

Кто из супругов может получить налоговый вычет по процентам по ипотеке?

Если недвижимость была приобретена во время брака, то каждый из работающих супругов может оформить налоговый вычет по процентам ипотеки. Даже если кредитный договор на покупку недвижимости оформлен на одного из супругов, а также им производилась оплата по данному договору основной суммы и процентов, другой супруг также имеет право на получение имущественного налогового вычета по процентам (в том числе через работодателя).

Отметим, что супруги имеют возможность получить вычет за ребенка при покупке квартиры по ипотеке в общую долевую собственность с детьми (без учета материнского капитала).

Получение налогового вычета по процентам по ипотеке супругами

Федеральный закон от 23 июля 2013 года №212-ФЗ внес в статью 220 Налогового кодекса РФ, посвященную получению имущественных налоговых вычетов (по процентам в том числе) существенные изменения. А так как фактически срока давности возврата 13 % по процентам ипотеки не существует, при рассмотрении вопроса о получении и распределении имущественного вычета по процентам между супругами необходимо учитывать, когда была приобретена квартира – до 1 января 2014 года или позже этой даты. Датой приобретения квартиры будет считаться:

  • дата государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРП (по договору купли-продажи),
  • дата передаточного акта (по договору долевого участия в строительстве).

О том, когда можно получать налоговый вычет по процентам, можно узнать из этой статьи.

О возврате процентов по ипотеке супругами при покупке недвижимости до 1 января 2014 года можно прочитать в конце статьи.

Распределение расходов на погашение процентов ипотеки  между супругами по квартире, приобретенной позже 1 января 2014 года

С 1 января 2014 года налоговый вычет по процентам был выделен в отдельный вид имущественного вычета, установлен его предельный размер в 3 млн. руб. Изменения коснулись также правил распределения между супругами расходов на погашение ипотечных процентов. Отметим, что муж и жена могут не распределять расходы на уплату процентов , а оформить возврат налога  исходя из величины расходов на уплату процентов , подтвержденных платежными документами, оформленными на каждого из супругов.

Итак, в отношении имущества, находящегося в  совместной собственности и приобретенного с использованием кредитных средств, имущественный налоговый вычет по процентам ипотеки вправе получить каждый из супругов

  • исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами,
  • или на основании заявления супругов о распределении их расходов на погашение процентов по целевому займу.

При этом указанный имущественный налоговый вычет предоставляется каждому из супругов в размере, не превышающем 3000000 рублей  (Письмо ФНС России от 14.11.2017 N ГД-4-11/23004@, Письмо Минфина РФ  от 20 апреля 2015 года № 03-04-05/22246).

При покупке недвижимости с 1 января 2014 года:

  • в общую совместную собственность расходы на уплату процентов ипотеки могут быть распределены между супругами в соответствии с заявлением в любой пропорции (несовпадающей или совпадающей с пропорцией распределения  расходов на покупку недвижимости). Распределение суммы расходов на погашение процентов ипотеки между супругами может быть в соотношении 100 % и 0 %, 50 % и 50 % и т.д.

Пример. Супруги приобрели в ипотеку дом в 2020 году.  Расходы на покупку дома решили распределить в пропорции 50 % на 50 %, а  расходы на погашение процентов ипотеки — в отношении 100 % на мужа  и 0 % жене.

  • в общую долевую собственность размер вычета по процентам ипотеки, на который каждый из супругов может претендовать, может определяется ими самостоятельно исходя из распределения между ними расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту. Муж и жена могут подать вместе с остальными документами заявление о распределении между супругами расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту (Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445).

Пример. Супруги взяли кредит и приобрели в 2021 году квартиру в общую долевую собственность (мужу —  3/4 в праве общей долевой собственности на квартиру, жене — 1/4). Т.к. жена в настоящий момент не работает, налоговый вычет по процентам будет получать муж (муж и жена написали заявление о распределении между супругами расходов на погашение процентов по ипотеке в пользу мужа).

Можно ли поменять распределение процентов по ипотеке?

Ответ на вопрос «можно ли менять распределение расходов на погашение процентов между супругами» зависит от того, когда была приобретена недвижимость. Если квартира была приобретена после 1 января 2014 года, то супруги вправе каждый год менять пропорцию, в которой распределяются расходы по процентам ипотеки. Положения статьи 220 Налогового кодекса не ограничивают право супругов ежегодно на основании заявления определять сумму расходов каждого из супругов в налоговом периоде на погашение процентов по целевым кредитам (Письмо Минфина от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).

В случае покупки недвижимости до 1 января 2014 года в общую совместную собственность по вопросу изменения распределения расходов по процентам кредита на покупку жилья Минфин разъяснил: «с учетом того, что при представлении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за каждый последующий налоговый период налогоплательщики, которые приобрели недвижимое имущество в общую совместную собственность, увеличивают сумму фактически произведенных расходов на сумму уплаченных в налоговом периоде процентов по кредиту (займу), Департамент полагает возможным изменение распределения вновь понесенных расходов (только в части процентов по кредиту), по усмотрению супругов, в последующих налоговых периодах» (Письмо ФНС России от 23.03.2018 N БС-4-11/7715@ (Письмо Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23937)).

Может ли супруг при распределении процентов ипотеки в размере 0 % вернуть налог по процентам при покупке другой недвижимости?

Если по одной квартире расходы на уплату процентов были распределены между супругами в отношении 100 % и 0 % (вычет полностью получил, например, муж), то по процентам  ипотеки, взятой для приобретения другой квартиры, жена (которой были ранее распределены расходы в размере 0 %), сможет получить имущественный вычет. Напомним, что вычет по процентам предоставляется только по одному объекту недвижимости (о том сколько раз можно получить налоговый вычет по расходам на покупку квартиры и какой лимит возврата налога за квартиру, узнайте, пройдя по ссылкам).

Можно ли передать супругу право на получение вычета по процентам ипотеки?

Выясним, можно ли получить вычет по процентам за супруга. Данный вопрос касается не распределения расходов на погашение процентов между супругами (в соотношении 100 % и 0%), а именно передачи права на вычет другому супругу. Как разъясняет Минфин, для целей налогообложения каждый из супругов является самостоятельным налогоплательщиком, наделенным полным набором прав и обязанностей. Изменение порядка использования имущественного налогового вычета, включая передачу его остатка другому налогоплательщику, в том числе супругу, статьей 220 Налогового кодекса РФ не предусмотрено (Письмо Минфина РФ от 05 сентября 2017 г. №03-04-05/56963). Супруг, получающий доход, облагаемый по ставке 13 процентов, не вправе получить имущественный налоговый вычет за супруга без дохода.

Пример

Супруги приобрели квартиру, взяв целевой кредит. Муж ранее уже получил налоговый вычет по процентам ипотеки по одной квартире, поэтому по второй квартире оформить процентный вычет не может. Жена ранее имущественный вычет по процентам не получала, но не работает и не имеет других доходов, облагаемых по ставке 13 %, поэтому оформить возврат налога по процентам не имеет возможности. Жена не может передать право на налоговый вычет своему супругу, однако, при наличии в последующих налоговых периодах доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, жена вправе получить указанный вычет.

Отметим, что супруги-пенсионеры имеют возможность перенести вычет на предыдущие периоды.

Если квартира приобрели супруги, может ли муж получить налоговый вычет по процентам ипотеки в максимальном размере?
Если квартира приобрели супруги, может ли муж получить налоговый вычет по процентам ипотеки в максимальном размере?

Как распределить вычет по процентам по ипотеке между супругами, если квартира приобретена до 1 января 2014 года?

Согласно действовавшему ранее подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределялся между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность). Таким образом, при приобретении недвижимости до 1 января 2014 года:

  • в общую совместную собственность (без определения долей), вычет по процентам ипотеки распределяется между супругами в соответствии с заявлением в той же пропорции, что и вычет по покупке недвижимости (Письмо Минфина РФ от 25 января 2012 г. N 03-04-05/5-70, Письмо Минфина РФ от 25 августа 2011 г. N 03-04-05/7-597, Письмо ФНС России от 26.04.2011 N КЕ-3-3/1487@). При этом каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет по процентам независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на имущество, платежные документы, а также кем из них вносились деньги.

Пример. Супруг приобрел недвижимость в 2011 году (кредитный договор оформлен на него, с его карты происходило погашение кредита и выплата процентов по ипотеке). Супруг ранее уже получил имущественный вычет, в связи с чем было принято решение о распределении  между супругами имущественного налогового вычета в отношении 100% и 0%. Таким образом, по рассматриваемой квартире, приобретенной во время брака в общую совместную собственность, супруга сможет получить налоговый вычет по процентам ипотеки.

  • в общую долевую собственность вычет по процентам ипотеки распределяется между супругами в соответствии с их долей собственности (как и вычет по покупке недвижимости).

Пример. Супруги приобрели в ипотеку дом в 2013 году в общую долевую собственность (мужу —  3/4 в праве общей долевой собственности, жене — 1/4). Вычет по процентам ипотеки супруги смогут получить в том же соотношении (3/4 и  1/4).

Подведем итоги.

Вычет по процентам при долевой собственности

Размер имущественного вычета по процентам ипотеки для каждого супруга при приобретении недвижимости в общую долевую собственность:

  • с 1 января 2014 года может определяться ими самостоятельно (пишется заявление на распределение расходов на уплату ипотечных процентов);
  • до 1 января 2014 года распределяется между супругами в соответствии с их долей собственности.

Вычет по процентам при совместной собственности

При приобретении недвижимости в общую совместную собственность расходы на погашение процентов ипотеки можно распределить между супругами в соответствии с заявлением. Если недвижимость приобретена до 1 января 2014 года, то распределение вычета по процентам осуществляется в той же пропорции, что и вычет по покупке недвижимости.

Из статьи Вы узнали об особенностях получения налогового вычета по процентам супругами при оформлении недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность, как происходит распределение вычета по процентам между супругами, если недвижимость покупалась после 1 января 2014 года и до этой даты, может ли муж получить вычет по процентам в 100% размере, вправе ли жена передать право на возврат НДФЛ по ипотечным процентам мужу.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2019

112 комментариев к “Налоговый вычет по процентам супругам. Распределение вычета по процентам между супругами”

  1. Алексей

    Если мы распределим вычет по процентам в соотношении 100 и 0 (100 мне, жена ничего не будет получать), то я смогу получить вычет по процентам в сумме 6 млн или 3 млн?

    1. Эксперт

      В настоящий момент максимальный размер налогового вычета по процентам ипотеки, который может получить налогоплательщик, составляет 3 млн. руб.

  2. Инна

    Скажите, а если муж получает вычет по процентам ипотеки, могу ли и я получить вычет по процентам с этой же ипотеки, т.е. оба сможем получать данный вычет? Не с приобретения, а только с процентов, т.к. приобретение было еще в 2014 году и я на тот момент не работала, была в декрете, а с 2015 года работаю и получаю ЗП???

    1. Эксперт

      Да, Вы можете получать налоговый вычет по процентам ипотеки вместе с мужем. Однако по действующим правилам налогоплательщик имеет право оформить вычет по процентам только по одному объекту недвижимости. И даже если Вы получите вычет меньше максимально возможной суммы, оформить возврат налога по процентам ипотеки за другую квартиру Вы не сможете.

  3. Алена

    Подскажите пожалуйста, если ипотеку на первую квартиру взяла жена, купили квартиру в общую долевую собственность с мужем, вернули имущественный налог. Могу я одна вернуть за эту квартиру % по ипотеке? А вторую квартиру ипотеку взял муж, также в общую долевую собственность, сможет ли он тоже вернуть % по ипотеке?Спасибо!

    1. Эксперт

      Когда (в каком году) были приобретены обе квартиры (год оформления права собственности при покупке вторички, год оформления акта приема-передачи при покупке квартиры в новостройке).

        1. Эксперт

          Да, Вы можете получить налоговый вычет по процентам ипотеки по первой квартире, а супруг может оформить налоговый вычет по процентам ипотеки по второй квартире (в случае приобретения объекта недвижимости в общую долевую либо общую совместную собственность супругов с использованием кредитных средств размер имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, на который каждый из супругов может претендовать, определяется ими самостоятельно исходя из распределения между ними расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту).

          1. Алена

            Спасибо огромное!)

  4. Анна

    Добрый день. Взяли квартиру с мужем в ипотеку (кредитный договор заключен в декабре 2013 года) в равных долях. Квартира до сих пор не передана по акту приема-передачи, есть только определение суда о собственности в объекте незавершенного строительства (застройщик банкрот). Правильно ли я понимаю, что на вычет по ипотечным процентам и он, и я можем претендовать только на сумму, не превышающую 1,5 млн. каждый?

    1. Эксперт

      По расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным до 01.01.2014, вычет предоставляется без учета ограничения, установленного п. 4 ст. 220 НК РФ (пункт 4 статьи 2 Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ, Письмо Минфина РФ от 1 октября 2014 г. N 03-04-05/49106). Таким образом, если кредитный договор заключен до 1 января 2014 года, то размер вычета по процентам ипотеки не ограничен (после получения права на вычет вернуть можно 13 % от суммы выплаченных процентов банку).

  5. Александр

    Добрый день! В 2011 году мы с женой приобрели квартиру по ипотеке. По кредитному договору мы созаемщики (90% и 10%). Однако по документам я единоличный собственник. В 2019 году я закончил получение имущественного вычета на приобретение квартиры (получал один, так как жена не имела источников дохода) и начал получать проценты по ипотеке. За 2019 год жена получала доход. Как нам лучше поступить: можем ли мы вдвоем получать вычет за проценты? Я понимаю что супруга сохранила право на получение имущественного вычета в будущем? Если мы позднее возьмем еще одну ипотеку — сможем ли мы получать имущественный вычет и вычет по процентам уже новой ипотеки? Спасибо

    1. Эксперт

      Вычет по процентам ипотеки предоставляется по одному объекту недвижимости (один раз в жизни). При приобретении квартиры до 2014 года сумма расходов на уплату процентов по целевым займам (кредитам), учитываемая в составе имущественного налогового вычета, распределялась между совладельцами в той же пропорции, что и установленная в законе предельная сумма имущественного налогового вычета. Однако согласно последнему мнению Минфина (Письмо Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23937) возможно изменение распределения вновь понесенных расходов (только в части процентов по кредиту), по усмотрению супругов, в последующих налоговых периодах. Если Вы уже получили имущественный вычет по расходам на приобретение квартиры в 2011 году и будете получать вычет по процентам ипотеки, то оформить имущественный вычет по расходам на покупку и погашение процентов ипотеки по второй квартире, Вы не сможете. Ваша супруга, если она не получала вычет по расходам на покупку квартиры и вычет по процентам ипотеки, сохранит право на возврат налога по расходам на покупку квартиры и по расходам на погашение процентов ипотеки при покупке другой квартиры.

  6. Анна

    Добрый день! Подскажите пожалуйста у супруга была квартира купленная в 2011 году, не в ипотеку, он получил налоговый вычет. В браке мы продали квартиру и купили дом, при этом взяли ипотеку на строительство. Я начала как супруга, получать налоговый вычет на покупку жилья, по процентам нет. Сейчас в декрете. Вопрос: может ли супруг получить вычет по процентам? Спасибо!

    1. Эксперт

      В каком году оформили право собственности на жилой дом?

  7. Елена

    Добрый день, с какой суммы супруги получат вычет по процентам по ипотеке,если квартира куплена после 2914 года. Максимальная сумма 3млн на каждого или она делится на двоих?

    1. Эксперт

      Согласно действующему законодательству имущественный налоговый вычет по расходам на погашение процентов ипотеки предоставляется в размере, не превышающем 3000000 рублей каждому из супругов.

      1. Александр

        если собственность получена в 2019

        1. Эксперт

          При приобретении недвижимости в 2019 году имущественный налоговый вычет по расходам на погашение процентов ипотеки предоставляется в размере, не превышающем 3000000 рублей каждому из супругов.

  8. Анастасия

    Добрый день, подскажите, пожалуйста, если согласно справке банка было взыскано 634000 рублей процентов по ипотеке, то 13% от этой суммы может получить каждый из супругов или каждый может получить только 13% от 317000 рублей? ТЕ мы оба можем получить по 82420 рублей или эта сумма делится на двоих,? (у нас общая долевая собственность по 1/2)
    и если мы пишемз аявление о распределении между супругами расходов на погашение процентов, то каждый получит по 41210 рублей?

    1. Эксперт

      В каком году была приобретена квартира (оформлено право собственности при приобретении квартиры по договору купли-продажи или подписан акт приема-передачи квартиры по ДДУ)?

        1. Эксперт

          В данном случае один из супругов может получить вычет в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов ипотеки в размере 634000 руб. (вернуть 82420 руб.) или каждый из супругов — в размере 317000 руб. (каждый супруг сможет вернуть по 41210 руб.). Супруги также вправе распределить между собой расходы на погашение процентов в другом соотношении. При принятии решения о распределении расходов на погашение процентов ипотеки следует учитывать, что налоговый вычет по процентам ипотеки предоставляется по одному объекту недвижимости (один раз в жизни).

  9. Екатерина

    Здравствуйте, ситуация такая, в 2015 году приобрели с на тот еще момент молодым человеком квартиру в ипотеку в общую долевую собственность (доли по 1/2), я выступаю созаемщиком по ипотеке. В 2016 году заключили брак, ипотеку фактически выплачивает муж, я вернула со своей доли стоимости квартиры налоговый вычет в полном объеме, поскольку у мужа официальная зарплата маленькая, он возвращает со своей части налоговый вычет долго, могу ли я сейчас получить вычет по процентам с ипотеки за него?

    1. Эксперт

      Так как квартира приобретена не состоящими в браке налогоплательщиками, то оснований полагать, что данная квартира является общей совместной собственностью, не имеется. В данном случае следует учитывать положения п. 4 ст. 220 НК РФ, согласно которым имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение доли в квартире, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

  10. Юлия

    Добрый день!Квартира куплена в ипотеку в 2018 году. Созаемщиков по кредитному договору 3 (я, муж и сестра), собственник квартиры 1 (я). Сейчас я возвращаю налоговый вычет за покупку квартиры. Может ли муж сейчас начать возвращать вычет по уплаченным процентам?Или мы имеем право начать возвращать налог по уплаченным процентам только после того, как получим весь вычет за приобретение недвижимости?

    1. Эксперт

      Если квартира приобретена в браке и между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, Ваш супруг вправе в настоящий момент получить налоговый вычет по расходам на уплату процентов ипотечного кредита.

  11. Наталья

    Здравствуйте, подскажите мы с мужем приобрели квартиру в июне 2014 по ипотеке. Являемся созаемщиками, квартира в совместной собственности. Налоговый вычет, в том числе и по процентам до 2019 получал муж. В 2019 он вышел на пенсию. Могу ли я получать налоговый вычет по уплаченным процентам за 2019 год. Какие документы необходимы. Спасибо

    1. Эксперт

      В отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, приобретенного с использованием кредитных средств, имущественный налоговый вычет по расходам на погашение процентов ипотеки вправе получить каждый из супругов, исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на погашение процентов по целевому займу.

  12. Мария

    Здравствуйте. в 2016 году была приобретена квартира за 3 млн 150 тыс рублей . Собственник один . Получает вычет с 2017г. по 2020 и продолжает до 2 млн. руб. Может ли его жена получить остальной вычет 1 млн. 150 тыс руб, если в договоре купли продажи ее нет , но квартира приобретена в браке.

    1. Эксперт

      Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (если договором между ними не установлен иной режим этого имущества). При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. В данном случае супруга при соблюдении необходимых условий вправе получить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры (1 млн.150 тыс. руб.) на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение квартиры.

  13. Мария

    Здравствуйте. в 2016 году была приобретена квартира за 3 млн 150 тыс рублей . Собственник один . Получает вычет с 2017г. по 2020 и продолжает до 2 млн. руб. Может ли его жена получить остальной вычет 1 млн. 150 тыс руб, если в договоре купли продажи ее нет , но квартира приобретена в браке. Запрос пишу первый раз

    1. Эксперт

      Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (если договором между ними не установлен иной режим этого имущества). При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. В данном случае супруга при соблюдении необходимых условий вправе получить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры (1 млн.150 тыс. руб.) на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение квартиры.

  14. Анжелика

    Добрый день, приобрели квартиру с мужем в ипотеку в 2016г. Хотим вернуть вычет за проценты по ипотеке, я основной заёмщик, муж созаемщик. Квартира оформлена в долевую собственность. Может ли муж вернуть вычет за проценты по ипотеке?

    1. Эксперт

      Если супругу необходимо получить налоговый вычет расходам на погашение процентов ипотеки в полном объеме (по всем выплаченным процентам), необходимо подать соответствующее соглашение о распределении данных расходов между супругами (при условии, что между супругами не заключался брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности).

  15. Константин

    Добрый день. Спасибо за статью! Просьба пояснить вопрос с возвратом процентов. Если супруги получили вычет по основному долгу, супруга на вычет процентов не подавала, можно ли в этом случае написать заявление на распределение % в пользу супруга? В этом случае супруг сможет вернуть % и за себя и за супругу? Или только максимальную сумму, которая рассчитана на одного налогоплатильщика?

    1. Эксперт

      В каком году была приобретена квартира (оформлено право собственности при приобретении квартиры по ДКП или подписан передаточный акт при приобретении квартиры по ДДУ)? В чью собственность приобретена квартира?

      1. Константин

        Был подписан акт приема передачи по ДДУ 12.05.2014. Документы в собственность оформлены на меня,супруга выступала как созаёмщик. На момент приобретения квартиры мы уже были в официальном браке.

        1. Эксперт

          В ИФНС можно подать соглашение супругов о распределении их расходов на погашение процентов по целевому займу (распределить их в пользу супруга), т.к. квартира находится в общей совместной собственности. Налогоплательщик не может получить более установленного в законе максимального размера вычета по процентам ипотеки – 3 млн. руб. Но при этом имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным налогоплательщиком до 1 января 2014 года, предоставляется без учета ограничения 3 млн. руб.

          1. Константин

            Спасибо!

  16. михаил

    Здравствуйте.Купили квартиру с женой в ипотеку в апреле 2015,в строящемся доме,дом построили и сдали только в марте 2017.Квартира оформлена в общую совместную собственность.В 2018 я оформил вычет с расходов на приобретение жилья на себя(т.е. 100% получал я,жена 0%).На данный момент официального дохода не имею,а жена имеет официальный доход.Есть два вопроса:
    1.Можно ли поменять распределение долей в вычете с расходов на приобретение?
    2.Может ли жена получить вычет с процентов по ипотеке начиная с момента ее оформления,т.е с 2015г?Ели нет,то за какой период может получить?

    1. Эксперт

      Налоговая может руководствоваться следующим мнением Минфина: «Перераспределение переносимого на последующие налоговые периоды остатка имущественного налогового вычета по заявлению налогоплательщиков, по мнению Департамента, не допускается» (Письмо ФНС России от 14.11.2017 N ГД-4-11/23003@ (вместе с Письмом Минфина России от 31.10.2017 N 03-04-07/71600 )). Однако согласно пункту 18 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации» (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015), Решению ЦА ФНС РФ от 09.06.2016 № СА-3-9/2608@ супруг вправе учесть оставшуюся часть расходов по приобретению квартиры при исчислении собственной налоговой базы в том случае, если такие расходы не были учтены при налогообложении доходов другого супруга.
      Ваша супруга вправе учесть все фактически произведенные расходы по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) за все время действия договора.

  17. Андрей

    Здравствуйте.

    Квартира стоимостью 3млн(1млн первоначальный,2 млн кредит) приобретена в ипотеку в 2017 году на 10 лет. В 2019 оформлена в совместную собственность супругами.

    Доли распределены м/ж — 60/40.
    С 2019 по 2022 получали вычет на приобретение жилья.
    Предположим в 2023 году супруги оба вернули вычет с расходов на приобретение жилья.

    Как им поступить дальше?!
    1. С какой суммы можно вернуть 13% по уплаченным процентам?(с 2млн. или с уплаченных процентов за 2017-2022)
    2. 13% по процентам может получить каждый из супругов или 13% с одного объекта собственности(390тыс. максимум на двоих с данной квартиры) ?
    3. За какой период можно будет вернуть проценты по ипотеке в 2024? (за 2017-2023 или только за последние 3 года)

    1. Эксперт

      Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение жилья.
      Вычет предоставляется в размере, не превышающем 3000000 рублей каждому из супругов.
      Вычет можно получить по фактически произведенным расходы по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) за все время действия договора.

  18. Ольга

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, если квартира была приобретена в 2017 г. в долевую собственность с гражданским супругом, а в 2019 мы официально вступили в брак, может ли супруг получить 100% вычет по ипотечному кредиту? Ни я, ни супруг ранее вычет по кредиту не получали.

    1. Эксперт

      Т.к. квартира была приобретена до регистрации брака, оснований полагать, что данная квартира является общей совместной собственностью супругов, не имеется. В данном случае Ваш супруг вправе получить имущественные вычеты только по своей доле.

  19. Руслан

    Здравствуйте!
    Подскажите, пожалуйста: если я получал имущественный вычет на квартиру купленную до 2014 года, но ранее не получал вычет за проценты по ипотеке, смогу ли я получить вычет за уплаченные проценты на квартиру купленную в ипотеку в 2020 году. Спасибо.

    1. Эксперт

      Вы можете получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по полученному в 2020 году ипотечному кредиту в случае, если ранее расходы на погашение процентов по целевым кредитам не включались в состав имущественного налогового вычета, полученного в связи с приобретением квартиры до 2014 года.

  20. Елена

    Добрый день! В 2012 году куплена квартира в совместную собственность. Писали заявление на распределение вычета на супруга 100%. Сейчас хотим возвращать с процентов, нужно ли опять писать заявление? Хотим чтобы так же супруг полностью возвращал

    1. Эксперт

      Так как квартира была приобретена до 2014 года, по общему правилу сумма расходов на уплату процентов по целевым займам, учитываемая в составе имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами в той же пропорции, что и установленная в законе предельная сумма имущественного налогового вычета. В этом случае повторно подавать заявление, скорее всего, не потребуется (по поводу точного списка документов для получения вычета Вы можете обратиться в ИФНС).

  21. Яна

    Добрый день! В 12 году приобрели квартиру, моя 1/4 доли и по одной доле на мужа и двух детей. Хочу вернуть % по ипотеке, могу ли я получить возврат налога за всех членов семьи? Если да, то какой документ требуется от мужа, что он не против?

    1. Эксперт

      Ранее Вы получали имущественный вычет по расходам на покупку квартиры и по расходам на погашение процентов ипотеки?

      1. Яна

        Муж получал вычет по расходам на покупку квартиры, а по расходам на погашение процентов не получали. Вот хочу я на себя оформить. Но так как у мужа доля в квартире, он наверное должен писать отказ от получения налогового вычета.

        1. Эксперт

          Согласно действовавшим ранее положениям Налогового кодекса РФ при приобретении квартиры в общую долевую собственность (до 1 января 2014 года) размер имущественного налогового вычета распределялся между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности. Что касается вычета по процентам ипотеки по долям детей, родители, приобретающие квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, могут получить имущественный налоговый вычет, увеличив размер причитающегося имущественного налогового вычета исходя из долей квартиры, оформленных в собственность детей.

  22. Елена

    Здравствуйте! В 2007 году мы с мужем купили однокомнатную квартиру в ипотеку за 837000. По этой квартире вычет получила я. Но вычет по %, я не получала. В июне 2014 года в совместную собственность мы приобрели снова в ипотеку квартиру за 3700000. Распределили доли — 2/3 мужу, 1/3-мне. Муж получил вычет по последней квартире и начал получать вычет по %. Т.к. я не использовала право вычета по %, смогу ли я его получить по этой квартире? Сейчас нахожусь в декрете с июня 2018 года.

    1. Эксперт

      Если право на вычет возникло у Вас после 1 января 2014 года (при приобретении квартиры по ДКП право собственности оформлено в 2014 году, при приобретении квартиры по ДДУ передаточный акт подписан в 2014 году), Вы вправе получить налоговый вычет по процентам ипотечного кредита, выданного на приобретение в 2014 году квартиры.

      1. Елена

        Тогда еще один вопрос. Могу ли я подать декларации за 2017 и 2018 годы для возврата процентов? Муж в 2018 году уже получил имущественный вычет и начал получать вычет по процентам. Нам нужно делить доли для получения вычета по процентам?

        1. Эксперт

          Имущественный налоговый вычет по процентам ипотеки вправе получить каждый из супругов исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на погашение процентов по целевому займу. Кроме того, положения статьи 220 Налогового кодекса не ограничивают право супругов ежегодно на основании заявления определять сумму расходов каждого из супругов в налоговом периоде на погашение процентов по целевым кредитам. Следует также учитывать, что при получении имущественного налогового вычета в его состав включаются все расходы, произведенные налогоплательщиком в налоговом периоде, за который предоставляется данный налоговый вычет, и в предшествующие налоговые периоды. По вопросу необходимости в Вашем случае подавать заявление о распределении расходов, корректировать ранее поданные Вашим супругом декларации Вы можете обратиться в налоговые органы. Отметим, что получить налоговый вычет по расходам на погашение процентов ипотеки налогоплательщик имеет право лишь только по одному объекту недвижимости.

  23. Оксана

    Добрый день! Вопрос: квартира приобретена после 2014г. в браке, при подаче декларации было заполнено заявление о распределении вычета 100% -жене, 0% -мужу. В этом году супруги развелись, вычет на приобретение получен не полностью, жена вышла из собственников квартиры. 1) Может ли муж теперь получить остаток вычета на приобретение? 2) Может ли жена в дальнейшем вернуть вычет с покупки другой квартиры?

    1. Эксперт

      Если супруга получит вычет по расходам на покупку в 2014 году квартиры в размере менее 2 млн. руб., то она сможет получить остаток вычета по расходам на приобретение другого объекта недвижимости. ФНС может руководствоваться мнением Минфина, согласно которому не допускается перераспределение переносимого на последующие налоговые периоды остатка имущественного налогового вычета. Однако согласно пункту 18 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации» (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015), Решению ЦА ФНС РФ от 09.06.2016 № СА-3-9/2608@ супруг вправе учесть оставшуюся часть расходов по приобретению квартиры при исчислении собственной налоговой базы в том случае, если такие расходы не были учтены при налогообложении доходов другого супруга. Отметим, что в подобном случае заявление о перераспределении подавалось во время брака (определение Верховного суда от 06.06.2017 № 5-КГ17-53). По данному вопросу Вы также можете обратиться в налоговые органы.

  24. Татьяна

    Здравствуйте! В 2012г. была приобретена квартира за 2 000 000, оформлена на меня, вычет по ней я получила полностью.В 2019 году приобретена квартира в ипотеку вместе с процентами около 3 000 000, оформлена на меня, ипотека на мне. Обе квартиры приобретались в браке. Может ли муж получить имущественный вычет по второй квартире, а я вычет по процентам по ипотеки?

    1. Эксперт

      Если не заключался брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на приобретенную в 2019 году квартиру, муж сможет получить налоговый вычет по расходам на покупку этой квартиры, а Вы вычет по процентам ипотеки.

  25. Виталий

    Добрый день!
    Купили Квартиру (ипотека) в 2017 году 2,2мл. Оформляли на Супругу.
    Супруга ранее уже воспользовалась налоговым вычетом с имущества, поэтому хотим распределить налоговый вычет на имущество в пропорции:
    Супруг 100% (2мл.руб)
    Супруга 0% (о руб)
    Но за этот же период хотим вернуть проценты по ипотеки.
    Но по ипотеке возврат будет оформлять Супруга.
    Вопрос:
    Как правильно оформить? (так как в соглашении на вычет на имущество мы подаем в налоговую о том, что расходы понес Супруг).
    Не возникнут вопросы у налоговой?

    P/S Возврат хотим оформить за года 2017-18-19. Как для вычета по имуществу (Супруг) так и для возврата процентов по ипотеки(Супруга).

    1. Эксперт

      В данном случае расходы на уплату процентов ипотеки могут быть распределены между супругами в соответствии с заявлением в любой пропорции (несовпадающей или совпадающей с пропорцией распределения расходов на покупку недвижимости).

      1. Виталий

        То есть в налоговую подать таким образом?

        Соглашение о распределении фактических расходов на приобретение квартиры

        Для целей получения имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп.3 п.1 ст.220 НК РФ, мы распределяем фактические расходы на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, расположенной по адресу: (Указать адрес квартиры) следующим образом:

        ФИО Супруг – в размере 100% — 2 000 000,00 руб. 00 коп. (два миллиона рублей 00 копеек)
        ФИО Супруга – в размере 0% — 0,00 руб. 00 коп. (ноль рублей 00 копеек)

        Расходы на уплату процентов по ипотеки распределить следующим образом
        ФИО Супруга – в размере 100% — 2 165 000,00 руб. 00 коп. (два миллиона сто шестьдесят пять рублей 00 копеек)
        ФИО Супруг – в размере 0% — 0,00 руб. 00 коп. (ноль рублей 00 копеек)

        1. Эксперт

          Образец соглашения о распределении расходов на приобретение квартиры можно найти на сайте ФНС.

  26. Владимир

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста: В 2015г. я с супругой приобрел дом за 1 900 000, дом оформлен на меня, и вычет по нему на меня, я его получил. Мы с 1992г.в браке, трое взрослых детей. В этом году хотим приобрести квартиру в ипотеку, оформить на супругу, с процентами около 7 000 000, ипотека на нее. Можем ли мы получить имущественный вычет по этой квартире, и вычет по процентам по ипотеке, и если можно, то как это сделать? Заранее спасибо.

    1. Эксперт

      Вы и супруга при соблюдении необходимых условий вправе получить имущественный вычет по расходам на покупку квартиры (у Вас осталось право на получение имущественного вычета по расходам на приобретение недвижимости в размере 100 тыс. руб., у Вашей супруги максимальная сумма данного вычета — 2 млн. руб. (если ранее она не получала указанный вычет)) и по расходам на погашение процентов ипотеки (в размере фактически произведенных расходов, но не более установленного в законе лимита). В ИФНС необходимо подать соответствующие документы (при необходимости в том числе соглашение о распределении расходов между супругами).

  27. Светлана

    Добрый день! В 2018 году с супругом купили в ипотеку квартиру за 4 300 000. Сейчас оформляем 3НДФЛ и мне не понятно как правильно поставить процентное соотношение для возврата выплат. Муж является 100% собственником. Но средства на первоначальный взнос 700 000 давала я. Если я правильно понимаю то распределение процентов должно быть 50/50?
    Если указать 100 супруг и 0 я, то я ничего не получу?

    1. Эксперт

      При покупке квартиры в ипотеку налогоплательщик имеет право на два имущественных вычета – вычет по расходам на покупку квартиры и вычет по расходам на оплату процентов ипотеки. О распределении между супругами расходов на покупку квартиры можно прочитать в этой статье https://just-ice.info/2019/08/27/vichet-kvartira-suprug/ (о распределении расходов на погашение процентов ипотеки — в статье выше). Зачастую, если стоимость квартиры более 4 млн. руб. и она является общей собственностью супругов, то писать заявление о распределении расходов на покупку квартиры не требуется (можно уточнить об этом в Вашей ИФНС).

  28. Наталья

    Добрый вечер!
    Подскажите, пожалуйста, право получение вычета по процентам по ипотечному кредиту в любом случае предоставляется только на один объект вне зависимости от срока приобретения квартиры (до 2014 года или после)? То есть если мной был получен вычет по процентам по ипотечному кредиту за квартиру приобретенную в 2008 году, я всё равно не могу подать на получение этого вычета?
    Спасибо

    1. Эксперт

      Вычет по ипотечным процентам можно получить по одному объекту недвижимости. Если Вы получили его по квартире, приобретенной в 2008 году, то по другому объекту недвижимости согласно действующему закону оформить указанный вычет не удастся.

  29. Татьяна

    В 2018г. моя дочь с мужем купили квартиру в ипотеку (совместная собственность.
    Сразу поясню: за 2019г. ДЕКЛАРАЦИЮ они ещё не сдавали .
    За 2018г.+ 2019г. дочь по декларациям получит 235734 руб.
    Остаток от 260000 руб., переходящий на 2020 г. — 24266 руб.
    Её муж за 2018г.+ 2019г. по декларации получит всю сумму вычета (260000 руб.).
    Но у него останется неиспользованная сумма удерживаемого налога — 177309 руб.
    Может ли муж они за 2019г. получить налоговый вычет по процентам за ипотеку, если жена еще не выбрала вычет по основному долгу. Если да, то как правильно это сделать. Может им перераспределить % по основному долгу (100% мужу), а жене за 2019г. получить налоговый вычет по процентам за ипотеку.

    1. Эксперт

      Как только налогоплательщик «выберет» вычет по расходам на покупку квартиры, он может начать получать вычет по процентам ипотеки. Расходы на погашение процентов ипотеки можно распределить в любом соотношении (следует помнить, что вычет по процентам ипотеки по действующим законом за всю жизнь предоставляется лишь по одному объекту недвижимости).

  30. Дарья

    В 2019 г купили квартиру с мужем в ипотеку в общую совместную собственность за 2 500 000. Вычет по квартире хотим получать 50/50. Вычет за проценты по ипотеке хочет получать только муж. Получается при заполнении декларации стоимость объекта писать у обоих по 1 250 000 ? И никакое заявление не подавать? А проценты уплаченные указывать в декларации только у мужа? И писать заявление к обоим декларациям о распределении вычета по процентам?

    1. Эксперт

      Согласно разъяснениям государственных органов при покупке квартиры в общую совместную собственность супругов имущественный вычет вправе получить каждый из супругов исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости. Если соответствующие Ваши расходы и расходы Вашего супруга, подтвержденные платежными документами, соответствуют желаемым описанным выше пропорциям, то в соответствии с данными разъяснениями заявление подавать не нужно.

  31. Инесса

    Здравствуйте! В 2015 году купили квартиру по ипотечному кредиту у отца супруга. (я -созаемщик).В имущественном вычете по приобретению жилья и в вычете по уплате процентов по ипотеке супругу отказано ( т.к. квартира приобретена у близкого родственника).
    Могу ли я ( с 2016г.состоим в разводе) как бывшая супруга получить налоговый вычет по процентам за ипотеку? Спасибо

  32. Эксперт

    Кто является сторонами сделки купли-продажи квартиры?

  33. Светлана

    Добрый день.
    Первая квартира была приобретена в 2014 году в совместную с супругом собственность. Мной получен вычет за квартиру и за проценты по ипотеке. Муж получил только вычет за квартиру, за проценты пока не подавал декларацию. Писали заявление на распределение % в пропорции 50/50.
    В 2018 году заключен ДДУ на приобретение второй квартиры с использованием ипотеки. Заемщик я, поручитель супруг. Может ли супруг получить вычет с процентов (после подписания акта приема-передачи квартиры и получения права собственности), с учетом того, что плачу за ипотеку я со своего счета?

  34. Эксперт

    Если вторая квартира будет в общей совместной собственности, Ваш супруг будет иметь право на получение вычета. Однако препятствием к получению вычета может стать написанное ранее заявление на распределение % по первой ипотеке.

  35. Анастасия

    Добрый день,
    Подскажите, почему мне отказано в получении налогового вычета за % по ипотеке на квартиру ,приобретенную до 2014 года. Я правильно понимаю,что каждый из супругов(у нас долевая собственность) имеет право на максимум 390 тыс ? Мой муж уже получил вычет.
    Спасибо.

  36. Эксперт

    Согласно действовавшему до 2014 года закону при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета (в том числе по процентам ипотеки) распределялся между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность). Если ипотека была оформлена до 2014 года, максимальная сумма налогового вычета по процентам ипотеки в законе не ограничивалась.

  37. Анатолий

    Добрый день,
    Состоя в браке, приобрели квартиру без ипотеки. Я получил налоговый вычет на покупку квартиры. Жена — нет. В 2018 году приобрели дом с использованием ипотеки. По документам 100% собственник — жена. Кредитный договор также оформлен на нее. Но, с 2019 года супруга не является плательщиком 13% НДФЛ (не работает). Могу ли в этом случае я, как налогоплательщик, получить за нее налоговый вычет: 1) на покупку жилья, 2) на %% по ипотеке?

  38. Алексей

    Добрый день.
    В 2008 г с супругой приобрели квартиру в совместную собственность. Я вычет на покупку данной квартиры уже получил (на возврат по процентам еще не подавал) а супруга не получала.
    В 2019 г. купили другую квартиру в совместную собственность.
    Вопрос:
    1. Смогу ли я получить возврат процентов по первой квартире?
    2. Смогу ли я получить имущественный вычет и проценты по кредиту за вторую квартиру за супругу? (передача права вычета от неё ко мне). Супруга не работает

  39. Эксперт

    1. Да. Вы также вправе получить вычет по процентам ипотечного кредита на покупку второй квартиры(если ранее расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам) не включались в состав имущественного налогового вычета, полученного в связи с приобретением жилого помещения до 2014 года).
    2. Передача права на имущественный налоговый вычет законом не предусмотрена.

  40. Юлия

    Здравствуйте! В 2016 году приобрели с мужем квартиру в ипотеку за 4300000. В банке взяли сумму 3400000. Подскажите пожалуйста, проценты по кредиту каждый получит по 390 тысяч рублей или эта сумма разделится на двоих?

  41. Эксперт

    Можно вернуть 13 % от суммы фактически выплаченных процентов. Налоговый вычет по процентам можно распределить между супругами в любой пропорции. При этом сумма налогового вычета по процентам ипотеки для каждого налогоплательщика ограничена 3.000.000 руб. (каждый супруг не может получить более 390.000 руб.). Отметим, что вычет по процентам ипотеки может быть предоставлен только по одному объекту недвижимости (только один раз в жизни) — если налогоплательщик получил его не в максимальной сумме, то «дополучить» вычет при покупке другой недвижимости уже будет нельзя.

  42. Светлана

    Здравствуйте. При подаче заявления о распределении процентов между супругами, какую сумму процентов надо указать в заявлении? Та, что уже уплачена на данный момент по справке уплаченных процентов или же всю сумму процентов, которая указана в договоре кредитного займа? Сумма процентов по договору менее 3 000 000 руб.

  43. Эксперт

    В соглашении Вы можете указать пропорцию распределения расходов (вычет можно оформить по фактически выплаченным процентам ипотеки).

  44. Ирина

    Добрый день.
    В 2005 году до брака я купила квартиру и воспользовалась налоговыми вычетами за покупку и по процентам. В 2015 году мы с мужем купили квартиру. Оба являемся созаемщиками, но муж 100 % собственник. Может ли он получить имущественный вычет и вычет по процентам, а я получить вычет по процентам?

  45. Эксперт

    Так как Вы воспользовались своим правом на получение имущественного вычета в 2005 году, получить повторно Вы его не сможете. Ваш супруг при соблюдении необходимых условий вправе получить имущественный вычет ( по расходам на покупку квартиру и по расходам на оплату процентов ипотеки) при покупке квартиры в 2015 году.

  46. Елена

    Добрый день.Квартира 1 была приобретена в 2015 году в ипотеку.Имущественный вычет и вычет по процентам получал супруг.В 2019 году квартира продана, куплена квартира 2.Я жена, имею право на получение имущественного вычета.Подаю декларацию.А вычет по процентам можно распределить в пропорции 100/0 чтобы получал супруг или он уже не имеет право получать? Если имеет право-есть ли предел в 3 млн. руб. и как считать с учетом процентов по квартире 1 или только по квартире 2.Или лучше распределить 50/50.Правда я собираюсь в декрет и у меня не будет дохода.

  47. Эксперт

    Имущественный налоговый вычет по процентам ипотеки можно получить только по одному объекту недвижимости (супруг не сможет получить вычет по процентам по второй квартире).

  48. Елена

    Добрый день,в 2013 г.взята ипотека в браке в совместную собственность.Возврат с покупки оформила жена(писали заявление жена 100%, муж 0%).Ипотека еще действующая, развелись.Сейчас нужно оформить вычет по процентам, уплаченным в банке. В налоговой сказали,что только пополам, так как разведены. Справка с банка идет на общую сумму уплаченных процентов 1.418.205 руб. Каждому из супругов в декларации нужно ее указать, как в справке или разделить пополам и указать половину?

  49. Эксперт

    В декларации указывается сумма фактически уплаченных налогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта недвижимости (т.е. каждый налогоплательщик указывает сумму своих расходов).

  50. Юлия

    Добрый день.подскажите пожалуйста,мы с мужем купили квартиру в 2012 году с использованием ипотеки.Я получила полностью налоговый вычет за квартиру(писали заявление на распределение вычета 100 % получение на меня).Может ли супруг получить вычет за проценты банку,т.к.он созаемщик по кредиту.Если да,то не знаем как указать в декларации-что он не получал и не будет получать налоговый вычет за квартиру,кроме процентов.

  51. Эксперт

    Согласно разъяснениям гос. органов, если квартира была приобретена до 1 января 2014 года, то вычет по процентам ипотеки распределяется в той же пропорции, что и вычет по покупке квартиры.

  52. Роман Понкратов

    Здравствуйте! Вопрос:Квартиру приобрели в браке в 2017 году. За период использования ипотеки выплачено % 464000. Может ли каждый из супругов получить налоговый вычет с этой суммы полностью? Соответственно 464000*2*13% или только кто то один с суммы 464000.
    И если можно ссылку на НПА, регламентирующий данную позицию.
    Спасибо большое.

  53. Эксперт

    Вычет по данным расходам может получить как один из супругов, так и оба супруга,распределив данную сумму между собой в любом соотношении.Получение вычета по одной и той же сумме дважды невозможно. Порядок получения имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам)на приобретение квартиры регламентируется ст. 220 НК РФ.

  54. Маргарита

    Здравствуйте!Вопрос: Квартиру приобрели в ипотеку в декабре 2016 году, не в браке, по 1/2. В январе 2017 поженились, в январе первая уплата процентов по ипотеке, после свадьбы. Основной налоговый вычет получили согласно долям. Можно ли налоговый вычет по процентам в полном объеме отнести на мужа, если все проценты погашал муж со своего счета. Или необходимо также делить по 1/2? При этом у жены нет документов подтверждающих расход, так как все гасил муж. Титульным созаемщиком по КД является муж.

  55. Эксперт

    Если квартира приобретена до заключения брака в равных долях, то имущественный налоговый вычет по процентам ипотеки можно получить в соответствии с кредитным договором только в размере произведенных каждым налогоплательщиком и подтвержденных платежными документами расходов (платежные документы являются доказательствами, подтверждающими факт уплаты налогоплательщиком сумм и их размера).

  56. Руслан

    Здравствуйте! Такая вот ситуация: в 2018 году мы с супругой приобрели квартиру в ипотеку в одном городе, в 2020 мы ее продали по семейным абстоятельствам и перехали в другой город. За нее частично получили основной имущественный вычет (за покупку) и заполнили заявление супругов о распределении на погашение процентов по целевому займу в соотношении 100% мужу и 0% жене, но вычет по процентам не получали. В 2021 взяли новую квартиру в ипотеку на вторичке, в 2022 году я получу полностью основной имущественный вычет. Вопрос: могу ли я получить проценты по целевому кредиту за первую ипотеку, но квартира уже продана? Может ли жена в данном случае получить вычет по процентам по целевому кредиту за вторую ипотеку, если снова подадим заявление супругов о распределении на погашение процентов по целевому займу в соотношении 0% мужу и 100% жене?

    1. Эксперт

      Да, Вы вправе получить налоговый вычет по процентам ипотеки по первой квартире, супруга может получить налоговый вычет по ипотечным процентам по второй квартире.

  57. Екатерина

    Здравствуйте, квартира приобретена в декабре 2018г. в общую собственность. Имущественный вычет получили оба, а вычет по процентам по ипотеке с 2018-2021 г. получал муж, писали заявление на распределение вычета ему 100%, жене -0%. Может ли жена сейчас подать на вычет по процентам за эти же годы? Или только за один 2022 год имеет право подать?

    1. Эксперт

      Вычет можно получить по расходам на погашение процентов ипотеки, по которым вычет ранее не получали (вычет нельзя получить повторно по одним и тем же расходам).

Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Яндекс.Метрика