Если Вы оплачиваете учебу, то Вы можете оформить налоговый вычет за обучение и вернуть часть потраченных денег. В статье мы ответим на часто задаваемые вопросы, касающиеся возврата НДФЛ за учебу: что нужно для возмещения налога, как вернуть 13 процентов за обучение (с пошаговой инструкцией), какую максимальную сумму можно получить, а также какие документы нужны для возврата налога за обучение.
Можно ли получить налоговый вычет за обучение?
Да, согласно закону налогоплательщик при оплате образовательных услуг имеет возможность оформить социальный налоговый вычет на обучение. К социальным вычетам относится также вычет за лечение (лекарства), страхование жизни.
Получение налогового вычета за обучение регламентируется статьей 219 Налогового кодекса РФ. В частности, из этой статьи можно узнать о том, что нужно для налогового вычета за обучение, сколько денег можно возместить, за учебу каких родственников можно вернуть налог и какие документы для налогового вычета за обучение нужно подать в ИФНС.
За чьё обучение можно вернуть 13%?
После оплаты учебы и при соблюдении необходимых условий Вы можете оформить налоговый вычет за свое обучение, а также за обучение:
- своего ребенка,
- мужа/жены
- сестры/брата,
- подопечных.
.
Что нужно для налогового вычета за обучение?
Выясним, какие условия должны выполняться, чтобы получить налоговый вычет за обучение:
- обучение должно происходить в организациях, ИП, имеющих лицензию на осуществление образовательной деятельности. При обучении у ИП, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно, вернуть 13 % можно при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности данным ИП. Если образование получали в иностранной организации, то для оформления вычета за обучение необходимо наличие у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность;
- У Вас был облагаемый по ставке 13 % доход в тот год, в котором Вы оплатили учебу;
- не пропущен срок давности возврата налога за обучение (три года с года оплаты);
- Вы предоставили в ИФНС необходимые документы (какие документы нужны для налогового вычета за обучение расскажем далее);
- Вы оплатили учебу за свой счет (а не за счет работодателя или средств материнского капитала).
Что нужно для возврата налога за обучение супруга, своего ребенка, брата/сестры? Для получения налогового вычета за обучение указанных членов семьи к перечисленным выше условиям добавляются следующие:
- вычет положен только по очной форме обучения,
- вычет положен при обучении ребенка, брата или сестры в возрасте до 24 лет.
За какое обучение можно получить налоговый вычет?
Вы можете получить социальный налоговый вычет по расходам на обучение в различных государственных учреждениях, а также в частных организациях, у ИП. Итак, предоставив все необходимые документы для налогового вычета за обучение, Вы можете вернуть 13 процентов за учебу:
- в ВУЗе,
- в колледже,
- в школе,
- в детском саду,
- в автошколе,
- на курсах (повышения квалификации, иностранного языка и т.д.),
- в музыкальной школе,
- в спортивной школе, секциях,
- в других образовательных учреждениях.
Сколько раз можно получить налоговый вычет за обучение?
Если Вы оплачивали учебу в течение нескольких лет и более, то за каждый год Вы вправе подать в налоговую инспекцию документы для возврата налога за обучение, т.к. количество получений вычетов на образование за всю жизнь Налоговым кодексом не ограничивается. Но необходимо, чтобы выполнялись условия для возмещения НДФЛ за обучение.
Сколько денег можно получить, оформив вычет?
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение уменьшает налоговую базу для расчета НДФЛ (налога на доходы физических лиц). В результате этого уменьшается налог, подлежащий уплате в бюджет. После подачи документов для налогового вычета за обучение излишне уплаченный налог возвращается налогоплательщику (или НДФЛ перестают удерживать из заработной платы).
Таким образом, Вы получаете на руки не сумму налогового вычета за учебу, а 13 % от стоимости образования с учетом установленных Налоговым кодексом ограничений.
В настоящий момент налоговый вычет за обучение за календарный год ограничен суммой:
- 150000 руб. в случае оплаты своей учебы, а также брата или сестры (данный предел также установлен на год для расходов на медикаменты и недорогостоящее лечение, страхование жизни и других расходов согласно п. 2 ст. 219 НК РФ);
- 110000 руб. в случае оплаты учебы собственных или подопечных детей (на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)).
Соответственно, за год Вы можете вернуть 13 % от Ваших расходов на обучение, но не более:
- 19500 руб. за свою учебу, обучение супруга, брата и сестры (13 % от 150000 руб.),
- 14300 руб. за учебу ребенка (13 % от 110000 руб.).
Еще одним ограничением для возврата НДФЛ за обучение будет сумма удержанного подоходного налога в тот год, в котором оплачивалось обучение, т.к. не получится вернуть налога больше, чем было удержано из Вашей заработной платы.
Пример
Расходы налогоплательщика за 2024 год составили:
на получение второго высшего образования 100000 руб.,
на лечение зубов 60000
на курсы английского для своего ребенка — 10000 руб.
Доходы налогоплательщика согласно справке 2 НДФЛ за 2024 год превысили указанные расходы.
Сумма возвращаемого налога за учебу и лечение составит 20800 руб. (13 % от лимита 150000 руб.+13 % от 10000 руб.).
Как получить налоговый вычет за обучение?
Прежде всего, отметим важное правило, касающееся возмещения НДФЛ за обучение. Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату обучения. И если Вы оплатили обучение в 2024 году, то получить вычет можно только по доходам 2024 года. Вернуть 13 % за оплаченное в 2024 году обучение, подав декларацию, например, за 2023 год, не удастся. Перенести неиспользованный остаток вычета на другой год также нельзя.
По закону у Вас есть возможность выбора способа, как вернуть 13 процентов за обучение: оформить налоговый вычет за учебу в налоговой инспекции с перечислением денег на Ваш расчетный счет или получить деньги через работодателя. Возврат 13 процентов за обучение по месту работы возможен только в том году, когда оплачивалось обучение. Поэтому по окончании этого года, по прошествии нескольких лет (в пределах срока давности возврата НДФЛ) на вопрос «как получить налоговый вычет за обучение» ответить можно однозначно – только через налоговую инспекцию.
Рассмотрим подробнее два варианта возврата 13 процентов за обучение:
- через налоговую инспекцию. По окончании года, в котором оплачивалась учеба, в ИФНС по месту прописки подаются необходимые документы (какие документы нужны для налогового вычета за обучение расскажем чуть ниже). После этого начинается камеральная проверка. При подтверждении права на возврат налога за обучение деньги перечисляются на указанный в заявлении расчетный счет. Подробная инструкция, как вернуть налог за обучение, будет предложена далее;
- через работодателя. Не дожидаясь окончания года, в котором было оплачено получение образование, Вам необходимо предоставить в ИФНС документы для возврата 13 процентов за обучение (их список будет немного короче, чем при первом способе возмещения налога). При подтверждении права на вычет налоговая инспекция выдает уведомление, которое необходимо предъявить в бухгалтерии на работе. После этого из Вашей заработной платы перестанут удерживать НДФЛ, пока Вы не вернете 13 % за учебу или пока не закончится календарный год. Если Вы не сможете таким образом получить всю причитающуюся сумму, то по окончании года Вы можете получить остаток вычета через налоговую инспекцию.
Какие документы нужны для налогового вычета за обучение?
Если Вы собираетесь вернуть 13 процентов за обучение через налоговую инспекцию, то по окончании года, в котором Вы оплатили образовательные услуги (и в течение трех лет), Вам необходимо подать соответствующие документы.
Список документов на налоговый вычет за обучение следующий:
- декларация 3-НДФЛ за год, в котором оплачивалась учеба,
- справка 2-НДФЛ за тот же год, выданная работодателем,
- справка об оплате образовательных услуг. Ранее вместо нее подавались копия договора с образовательным учреждением с приложениями и дополнительными соглашениями, копия лицензии образовательного учреждения (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии, копия платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика (например, кассовые чеки, квитанции к приходно-кассовым ордерам, платежные поручения),
- заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога С 2020 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации.
При получении вычета за учебу брата/сестры, своих детей, супруга дополнительно подаются следующие документы:
- справка, подтверждающая очную форму обучения (если это не указано в договоре с образовательным учреждением) (эта справка необходима для расходов до 2024 г),
- копия документов, подтверждающих родство (свидетельство о рождении)
- копия свидетельства о браке (при получении вычета за обучение супруга)
Может понадобиться копия паспорта, ИНН. Налоговый инспектор может потребовать предоставить оригиналы некоторых документов.
Рекомендуем заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога подавать вместе декларацией 3-НДФЛ и другими документами для налогового вычета за обучение.
Возврат налога за обучение: сроки
При оформлении налогового вычета за обучение необходимо учитывать сроки давности возврата налога и подачи документов, а также срок возврата 13 % за образование:
- срок давности. Срок обращения за возвратом уплаченного в соответствующем году налога ограничен тремя годами. То есть три года — это срок, в течение которого Вы можете оформить налоговый вычет за обучение. Документы, список которых был предложен выше, за оплаченную в 2024 году учебу, можно подать в ИФНС в течение следующих трех лет – в 2025, 2026, 2027 году;
- срок подачи. Если Вам не нужно декларировать доход, полученный в году оплаты учебы (например, от сдачи в аренду квартиры), то подать документы для возврата налога за обучение можно в течение трех лет (срок подачи декларации 3-НДФЛ и других документов при необходимости декларировать доход – до 30 апреля года, следующего за отчетным годом);
- срок возврата. После подачи документов для налогового вычета за обучение (при получении его через налоговую инспекцию) начинается камеральная проверка, срок которой не должен превышать 3 месяца. Еще месяц дается на перечисление денег.
Как подать на налоговый вычет за обучение?
Предоставить документы для возврата налога за обучение можно тремя способами:
- лично или через представителя при посещении налоговой инспекции по Вашей прописке или через МФЦ,
- через личный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи,
- почтовым отправлением с описью вложения.
Как вернуть 13 процентов за обучение: пошаговая инструкция
Расскажем более подробно, как получить налоговый вычет за обучение, каков порядок действий. Вам нужно:
- запросить и получить у работодателя справку о доходах 2-НДФЛ за тот год, когда оплачивалась учеба (при подаче документов через личный кабинет, данные из справки 2-НДФЛ должны быть доступны в электронном виде в личном кабинете);
- запросить и получить у образовательного учреждения справку об оплате образовательных услуг;
- заполнить декларацию 3-НДФЛ по форме, действующей в год оплаты учебы, на основании имеющихся документов;
- заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. С 2020 года можно подать заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации. Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В случае оформления вычета на грани пропуска срока давности, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога необходимо подавать одновременно с декларацией и другими документами, не дожидаясь окончания камеральной проверки;
- подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и другие документы для налогового вычета за обучение;
- после получения письма из ИФНС о подтверждении налогового вычета за обучение (или после изменения статуса в личном кабинете) подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (если это не было сделано ранее) и дождаться перечисления денег на расчетный счет.
Декларация для налогового вычета на образование
Выше было перечислено, какие документы нужны для налогового вычета за обучение. При получении вычета через ИФНС обязательным документом является декларация 3-НДФЛ по форме, действующей на год оплаты обучения. Для возврата налога за обучение, Вам необходимо заполнить следующие листы декларации:
- Титульный лист,
- Раздел 1,
- Приложение к Разделу 1,
- Раздел 2,
- Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации,
- Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Из статьи Вы узнали, как вернуть 13 процентов за обучение. Возмещение части Ваших расходов возможно путем предоставления налогового вычета за обучение. Для этого в налоговую инспекцию могут быть поданы необходимые документы для возврата налога за обучение, после проверки которых 13 % от стоимости учебы (с учетом установленных законом ограничений) перечисляются на Ваш расчетный счет.
Опубликовал:
Раленко Антон Андреевич
Москва 2020 (обновление 2024)
У меня учатся две дочери могу ли я получить вычеты налогов
Если Вы оплатили обучение своих детей, при соблюдении необходимых условий Вы можете получить социальный налоговый вычет.
Добрый день!
Скажите пожалуйста, можно ли вернуть налоговый вычет за сестру, если договор оформлен на маму и оплачивала тоже мама?
Если нельзя, то со следующего года если я (сестра) буду оплачивать обучение, но договор все-равно будет оформлен на маму, получится ли вернуть налог? (справка 2 НДФЛ у меня будет)
Вопрос получения вычета в этом случае может стать предметом спора.
прошел обучение по транспортной безопастности 3 г.назад,оплачивало предприятие.сейчас предстоит очередная аттестация оплачивать придеться мне.могу ли я расчитывать на возврат с оплаченной суммы?
Если Вы понесли расходы, соответствующие указанным в пп. 2 и пп.6 п. 1 ст. 219 НК РФ, то при соблюдении необходимых условий Вы сможете оформить налоговый вычет.