Для возврата налога за медицинские услуги необходимо предоставить в налоговую инспекцию полный перечень документов. Нужен ли договор для налогового вычета за лечение? Обратимся к закону и разъяснениям государственных органов, чтобы выяснить, обязателен ли договор для налогового вычета за лечение.
Договор для налогового вычета лечения по закону
Порядок получения налогового вычета за медуслуги устанавливается статьей 219 Налогового кодекса РФ. Так, в статье указывается, что данный вычет можно получить по расходам на
- оплату медицинских услуг,
- покупку лекарственных средств,
- покупку полиса ДМС.
Вернуть налог можно за лечение, оплаченное налогоплательщиком и оказанное:
Выясним, что говорится в статье 219 НК РФ о документах для возврата налога — нужен ли договор для получения налогового вычета за лечение.
Налоговый вычет за лечение можно получить
при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов.
Точного перечня документов, необходимого для возврата НДФЛ, Налоговый кодекс не содержит. Поэтому у желающих возместить налог часто возникает вопрос, обязателен ли договор для налогового вычета за лечение. Разъяснения по данному вопросу дает ФНС.
Можно ли получить налоговый вычет за лечение без договора
Чтобы вернуть налог за лечение, необходимо предоставить в ИФНС справку об оплате медицинских услуг. Приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 утверждена форма данной справки, а также инструкция по ее заполнению.
Согласно этой инструкции, Справка об оплате медицинских услуг заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, и удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика.
Как указывает ФНС в Письме от 25.03.2022 N БС-4-11/3605, при решении вопроса о правомерности предоставления вычета за лечение налоговым органам необходимо использовать информацию, содержащуюся в Справке об оплате медицинских услуг.
Нужен ли договор для налогового вычета за лечение, если информация, содержащаяся в договоре, в необходимом для ИФНС объеме присутствует в справке?
ФНС делает вывод
Таким образом, в случае представления налогоплательщиком в налоговый орган Справки об оплате медицинских услуг непредставление налогоплательщиком соответствующего договора на оказание медицинских услуг и (или) документов, подтверждающих оплату, не может являться основанием для отказа в предоставлении такого вычета.
Данная информация должна была быть доведена до территориальных налоговых органов. Поэтому сотрудники налоговой инспекции должны знать, что получить налоговый вычет за лечение можно без договора.
Ответим на некоторые другие вопросы, связанные с данной темой.
Нужен ли договор для налогового вычета за лечение зубов
Оформление вычета за лечение зубов происходит в обычном для вычета за мед. услуги порядке. Поэтому, если Вы предоставили в ИФНС справку об оплате медицинских услуг, но не предоставили договор со стоматологией, отказать в предоставлении вычета налоговая не вправе.
Нужен ли договор для налогового вычета за лечение, если есть справка
При подаче в ИФНС справки об оплате медицинских услуг отсутствие договора не может быть основанием для отказа в вычете.
Теперь Вы знаете, нужен ли договор для налогового вычета за лечение. Информация, необходимая для получения вычета, содержится в справке об оплате медицинских услуг. Поэтому, как разъясняет ФНС, ответ на вопрос, обязателен ли договор для налогового вычета за лечение, будет отрицательный. Отсутствие договора на оказание медицинских услуг не может являться основанием для отказа в вычете за лечение.