Государство позволяет вернуть налог в связи с покупкой недвижимости в ипотеку. Если квартиру покупает муж и жена, кто из супругов может получить налоговый вычет по процентам по ипотеке? Чтобы вернуть максимальный налог, могут ли оба супруга получить вычет по процентам по ипотеке? Читайте далее и Вы узнаете ответы на эти вопросы.
Статья 220 Налогового кодекса РФ определяет порядок получения имущественного вычета за
- Новое строительство или покупку жилых домов, квартира, комнат, а также покупку земельных участков.
- Проценты по ипотечному кредиту.
Ниже мы расскажем о том, кто из супругов может получить вычет по процентам по ипотеке. Если Вас интересует получение супругами вычета по расходам на покупку квартиры или другой недвижимости, читайте эту публикацию.
Квартира приобретена в браке
Если между мужей и женой не заключался брачный договор, недвижимость, приобретенная во время брака, считается общей собственностью супругов. Если ипотечные проценты оплачивались за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по уплате процентов по ипотеке и, соответственно, получить налоговый вычет.
Следует помнить, что, если квартира была приобретена до заключения брака, то она не будет считаться общей собственностью супругов. По данному вопросу Минфин давал разъяснения (Письмо Минфина России от 12 мая 2017 г. N 03-04-05/28854). Мужчина приобрел квартиру в ипотеку до того, как заключил брак. И так как квартира не является собственностью супруги, то вернуть налог по ипотечным процентам она не сможет.
Кто из супругов может получить налоговый вычет по процентам по ипотеке
Если квартира или другая недвижимость была приобретена во время брака, то каждый из супругов может получить налоговый вычет по процентам по ипотеке. Это правило работает, даже если кредитный договор оформлен на одного из супругов. И в случае, если один из супругов производил оплату по ипотечному договору основной суммы долга и процентов, другой супруг может получить налоговый вычет по процентам по ипотеке.
Супруги-родители имеют возможность получить налоговый вычет за ребенка при покупке квартиры по ипотеке в общую долевую собственность с детьми.
Важно, когда приобретена квартира
Отвечая на вопрос, могут ли оба супруга получить налоговый вычет по процентам по ипотеке, важно учитывать следующее. Так как фактически срока давности получения имущественного вычета не существует, Вы можете получить вычет за квартиру, которую купили и 5, и 10 лет назад. При этом важно учитывать, когда была приобретена квартира. .Дело в том, что в статье 220 Налогового кодекса РФ с 1 января 2014 года изменился порядок получения имущественного налогового вычета.
Датой приобретения квартиры считается
- дата государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРП (недвижимость приобреталась по договору купли-продажи),
- дата передаточного акта (недвижимость приобреталась по договору долевого участия в строительстве).
Квартира приобретена позже 1 января 2014 года
С этой даты имущественный вычет по ипотечным процентам был выделен в отдельный вычет, установлена его предельная величина, изменились правила распределения вычета между супругами.
Важно знать, что муж и жена могут не распределять расходы по выплате процентов, а возместить налог исходя из величины расходов на уплату процентов, подтвержденных платежными документами, оформленными на каждого из супругов.
Налоговый вычет по процентам по ипотеке могут получить оба супруга исходя из:
- величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами,
- или заявления супругов о распределении их расходов на погашение процентов по целевому займу.
Квартира приобретена до 1 января 2014 года
Действовавший до 1 января 2014 года пп.2 п. 1 ст. 220 НК РФ давал ответ на вопрос, кто из супругов может получить налоговый вычет по процентам по ипотеке, следующим образом.
При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределялся между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).
То есть, если недвижимость приобреталась до 1 января 2014 года:
- в общую совместную собственность, налоговый вычет по процентам по ипотеке распределяется между мужем и женой в соответствии с заявлением в той же пропорции, что и вычет по расходам на покупку недвижимости (Письмо ФНС России от 26.04.2011 N КЕ-3-3/1487@). Оба супруга могут получить вычет по процентам по ипотеке независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности, а также платежные документы.
- в общую долевую собственность, вычет по процентам ипотеки распределяется между супругами в соответствии с их долей собственности (как и вычет по покупке недвижимости).
Ответим на некоторые вопросы, связанные с темой публикации.
Могут ли оба супруга получить вычет по процентам по ипотеки в полном объеме?
Да, каждый супруг вправе получить налоговый вычет по ипотечным процентам в размере, не превышающем 3000000 рублей (Письмо ФНС России от 14.11.2017 N ГД-4-11/23004@). Важно учитывать, что вычет по ипотечным процентам предоставляется один раз в жизни (здесь об этом подробнее). Если Ваша семья планирует в будущем взять ипотеку еще раз, может быть выгоднее сейчас получить вычет по процентам по ипотеке одному из супругов. Тогда другой супруг сможет вернуть налог по ипотечным процентам при покупке второй квартиры.
Могут ли оба супруга получить вычет по процентам по ипотеки за одну квартиру?
Да, муж и жена, которые приобрели квартиру в совместную собственность, могут получить вычет по процентам ипотечного кредита на покупку этой квартиры. Об особенностях получения вычета в зависимости от того, когда была приобретена недвижимость, читайте выше.
Из нашей публикации Вы узнали, кто из супругов может получить налоговый вычет по процентам по ипотеке. При приобретении недвижимости в общую совместную собственность вернуть налог вправе и муж и жена. Однако окончательный ответ на вопрос, могут ли оба супруга получить вычет по процентам по ипотеке, зависит от того, когда была приобретена недвижимость – до или после 1 января 2014 года. До этой даты действовали другие нормы закона, о которых мы говорили выше.