CqQRcNeHAv


Налог при продаже нескольких автомобилей. Если Вы продали две машины за год…

Правильно применив налоговый вычет и/или уменьшив сумму доходов от продажи авто на сумму расходов при приобретении машины, Вы можете избежать обязанности платить налог при продаже нескольких автомобилей

В статье расскажем о налогообложении в случае, когда Вы продали две машины за год (или большее количество). Вы узнаете, как рассчитать налог при продаже нескольких автомобилей с максимальной для себя выгодой.

 

В каких случаях подается декларация при продаже нескольких автомобилей?

Необходимость подачи декларации 3 НДФЛ и уплаты налога с продажи нескольких машин зависит от срока владения ими. Если два или более авто были в Вашей собственности 3 года и более, то обязанности платить подоходный налог не возникает. Декларировать доход в этом случае также не нужно. Но при продаже двух машин менее 3 лет в собственности Вам нужно подать декларацию и отчитаться перед налоговой. Если Вы продали два автомобиля в течение года, то подается одна декларация за соответствующий год. Налог же платится не во всех случаях.

 

Как платить налог при продаже нескольких машин?

Обратимся к закону и разъяснениям Минфина, чтобы выяснить, какой налог нужно платить при продаже двух автомобилей в год. Налогоплательщик при определении размера налоговой базы по НДФЛ имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей.

Вместо использования права на получение указанного вычета, Вы вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением автомобиля.

Если Вы продаете один автомобиль, то применить оба способа уменьшения налогооблагаемого дохода от продажи авто не получится. Но если Вы за год продаете несколько машин, то ситуация меняется.

Можно ли получить вычет 250 тыс. руб. по одному автомобилю, а по второму — уменьшить сумму дохода на сумму расходов, связанных с его приобретением?

При продаже в одном налоговом периоде двух автомобилей, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи автомобиля, в размере до 250 000 руб. и одновременно уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи другого автомобиля на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением (Письмо Минфин РФ от 27 апреля 2016 г. N 03-04-05/24433, Письмо Минфина РФ от 15.03.2011г. N 03-04-05/9-133).

Можно ли применить вычет в размере 250 тыс. руб. к каждому автомобилю?

Уменьшить доход от продажи в течение года каждого автомобиля не удастся, так как вычет в размере 250 000 руб. применяется к общей сумме доходов, полученных от продажи всех объектов в налоговом периоде.

Можно ли уменьшить суммы доходов от продажи двух автомобилей на расходы по их покупке?

В некоторых случаях Вам может быть выгодно не применять налоговый вычет в размере 250 тыс. рублей, а уменьшить суммы доходов от продажи двух и более автомобилей на расходы по их приобретению.

 

Правильно применив налоговый вычет и/или уменьшив сумму доходов от продажи авто на сумму расходов при приобретении машины, Вы можете избежать обязанности платить налог при продаже нескольких автомобилей

Правильно применив налоговый вычет и/или уменьшив сумму доходов от продажи авто на сумму расходов при приобретении машины, Вы можете избежать обязанности платить налог при продаже нескольких автомобилей

Как рассчитать налог, если продать две машины за год

Порядок расчета налога при продаже нескольких авто за год может быть следующий:

  • учитываем срок владения каждым автомобилем. Если он более 3 лет по каждому авто подавать декларацию 3 НДФЛ и платить налог не нужно;
  • если машины были в Вашей собственности менее 3 лет, то Вам необходимо подать декларацию, в которой можно применить имущественный налоговый вычет и/или зачесть расходы при покупке транспортных средств.

Пример 1

В 2019 году гражданином были проданы два автомобиля (в собственности менее 3 лет):

  • первый авто приобретен за 150 тыс. руб., продан за 200 тыс. руб.;
  • второй авто приобретен за 400 тыс. руб., продан за 350 тыс. руб.

В 2020 году гражданин подает декларацию за 2019 год, согласно которой:

  • по первому автомобилю получает налоговый вычет в размере дохода от продажи этого авто (но не более 250 тыс. руб.). В данном случае — 200 тыс. руб.
  • по второму автомобилю уменьшает доход от продажи на расходы при покупке (в декларации в соответствующей строке указывает 350 тыс. руб., так как сумма расходов, указываемая в декларации, в этом случае не может быть больше суммы дохода, полученного от продажи автомобиля).

Согласно расчету налога при продаже двух авто обязанности платить налог не возникает.

Пример 2

В 2019 году налогоплательщик продал два автомобиля, которыми владел меньше трех лет:

  • первый авто приобретен за 500 тыс. руб., продан за 600 тыс. руб.
  • второй авто приобретен за 450 тыс. руб., продан за эту же сумму.

В этом случае применять имущественный налоговый вычет в размере 250 тыс. руб. невыгодно, поэтому налогоплательщик решает уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму расходов на покупку авто.

По первому автомобилю заплатить налог придется со 100 тыс. руб. (600-500), а по второму налог платить не нужно.

 

Налог при продаже двух автомобилей, если авто получен в наследство или подарен

Нижесказанное может применяться в отношении доходов, полученных начиная с налогового периода 2019 года. Если в 2019 году и позже Вы продали находившийся в собственности менее трех лет автомобиль, полученный по дарственной или в порядке наследования, Вы можете воспользоваться следующими положениями Налогового кодекса:

  • при продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества;
  • если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 НК РФ не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ.

 

Итак, при продаже нескольких автомобилей налог платится не во всех случаях. Если Вы продали две машины за год, которыми владели менее трех лет, Вы вправе получить имущественный вычет в максимальном размере 250 тыс. руб. и/или уменьшить налогооблагаемые доходы на расходы при приобретении транспортных средств.

 

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2020




Вы можете оставить комментарий, или ссылку на Ваш сайт.

Оставить комментарий

rss facebook twitter