За кого можно получить налоговый вычет

Наше законодательство позволяет плательщикам налога на доходы получать различные вычеты. При этом расходы налогоплательщика могут быть связаны не только с ним самим. Узнаем, за кого можно получить налоговый вычет, какие условия для возврата налога за другого человека должны выполняться.

Налоговый кодекс определяет порядок получения следующих видов вычетов:

Стандартный
Социальный (пожертвования, медицинские услуги, обучение, пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, взносы на накопительную пенсию, физкультурно-оздоровительные услуги и т.д.)
Инвестиционный
Имущественный (приобретение недвижимости, проценты по ипотечным кредитам) и т.д.

Рассмотрим наиболее популярные вычеты и выясним, за кого можно получить налоговый вычет в настоящий момент. Очень часто налогоплательщики возмещают налог по расходам на медицинские услуги.

За кого можно получить вычет за лечение

В данную категорию относятся непосредственно расходы на медицинские услуги, а также расходы на покупку лекарств, полиса ДМС.

Согласно положениям статьи 219 НК РФ налогоплательщик может получить налоговый вычет по своим расходам на медицинские услуги, оказанные

самому налогоплательщику,
его супругу (супруге),
родителям,
детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность),
подопечным в возрасте до 18 лет (право на возмещение НДФЛ за лечение сохраняется после прекращения опеки или попечительства, если указанные граждане (бывшими подопечными) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет).

Налоговый вычет за лечение (медуслуги, лекарства) подопечных и детей (в том числе усыновленных), признанных судом недееспособными, предоставляется вне зависимости от возраста таких лиц.

Что касается возмещения налога по расходам на покупку лекарств, то данный вычет предоставляется в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных перечисленным выше лицам лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

За кого можно получить налоговый вычет на лечение, если иметь в виду расходы на покупку полиса добровольного медицинского страхования? Налоговый вычет за ДМС можно получить по страховым взносам, уплаченным налогоплательщиком по договорам

добровольного личного страхования,
добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет.

За кого можно получить налоговый вычет за обучение

Статья 219 Налогового кодекса РФ устанавливает, за кого из родственников можно получить налоговый вычет за обучение. Данный вычет положен при оплате обучения

самого налогоплательщика, а также
своих детей в возрасте до 24 лет,
своих подопечных в возрасте до 18 лет (право на возврат налога сохраняется в случае оплаты налогоплательщиком обучения указанных граждан (бывших подопечных) в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность),
брата (сестры) в возрасте до 24 лет,
супруга (супруги).

За кого можно получить налоговый вычет за фитнес

Налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги согласно п. 7 ст. 219 НК РФ положен при оплате данных услуг, оказанных

самому налогоплательщику,
его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность),
подопечным в возрасте до 18 лет (право на налоговый вычет за спорт сохраняется в случае оплаты налогоплательщиком спортивных услуг указанным гражданам (бывшим подопечным) в возрасте до 24 лет, которые обучаются по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность).

За кого можно получить вычет за покупку квартиры

Приобретая недвижимость, налогоплательщик вправе вернуть часть уплаченного налога (при получении вычета через работодателя налогоплательщик перестает перечислять в бюджет рассчетную сумму НДФЛ). Имущественный налоговый вычет положен при покупке квартиры, комнаты, дома, земельного участке, а также при строительстве жилого дома. За кого можно получить налоговый вычет за покупку дома, квартиры или другой указанной выше недвижимости?

Если квартира приобретена в браке, а супруги не составляли брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в совместной собственности. Поэтому каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено, а также кем из супругов вносились деньги при его приобретении.

Подробнее: о получении налогового вычета за покупку недвижимости супругами

Если недвижимость приобретается налогоплательщиками-родителями в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет, детей и подопечных, признанных судом недееспособными) налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями), имеют право на имущественный налоговый вычет.

Подробнее: налоговый вычет за покупку недвижимости детям

За кого можно получить вычет за проценты ипотеки

Если недвижимость приобретается с помощью ипотечного кредита, налогоплательщик вправе возместить налог по своим расходам на оплату процентов ипотеки.

Налогоплательщики-супруги при соблюдении определенных условий имеют право распределить расходы на оплату процентов. Тогда налогоплательщик имеет право на возврат НДФЛ по ипотечным процентам, как уплаченным самостоятельно, так и супругом.

Подробнее: как супругам распределить налоговый вычет по процентам ипотеки

При покупке квартиры в ипотеку налогоплательщиками родителями в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет, детей и подопечных, признанных судом недееспособными) налогоплательщики имеют право получить имущественный налоговый вычет.