В настоящее время дети все чаще получают платное образование, которое может обойтись совсем недешево. Для снижения своих расходов родители нередко возмещают НДФЛ за учебу детей. Но может ли ребенок получить налоговый вычет за обучение? Важно ли при этом кто оплачивал обучение, на кого оформлен договор?
Налоговый вычет за обучение ребенка относится к социальным. К таким вычетам относят также вычеты за:
- благотворительность,
- лечение (медицинские услуги, покупку лекарств, ДМС),
- пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения,
- добровольное страхование жизни,
- дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию,
- физкультурно-оздоровительные услуги и т.д.
Порядок получения социальных налоговых вычетов устанавливается статьей 219 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ). Чтобы выяснить, может ли ребенок получить налоговый вычет за учебу, обратимся к этой статье и разъяснениям Минфина.
Может ли ребенок получить налоговый вычет за свое обучение
В статье 219 НК РФ говорится о возможности получения социальных вычетов только налогоплательщиками. То есть возместить НДФЛ могут только его плательщики. Поэтому первым условием для возмещения налога за учебу самим ребенком будет наличие у сына или дочери облагаемого НДФЛ дохода, например, официальной заработной платы. Но чтобы ребенок смог получить налоговый вычет за собственное обучение, должны соблюдаться и другие условия. Об этом ниже.
Может ли ребенок получить вычет за обучение, если оплачивал родитель?
Налогоплательщик вправе оформить налоговый вычет за учебу только по собственным расходам. Если за обучение ребенка платил родитель, то сын или дочь не смогут вернуть налог по данным расходам.
Может ли ребенок получить налоговый вычет за обучение, если договор оформлен на мать или отца?
В соответствии с разъяснениями Минфина (Письмо Минфина от 24.08.2015 №03-04-05/48662, Письмо Минфина от 18.06.2010 N 03-04-05/7-338) важно, прежде всего, то, кто оплатил обучение. Если ребенок оплатил обучение из собственных средств (есть подтверждающие это документы), то он, согласно перечисленным выше разъяснениям, сможет оформить налоговый вычет по своим расходам.
Теперь Вы знаете, может ли ребенок получить налоговый вычет за обучение. Для того чтобы сын или дочь смогли вернуть НДФЛ за свою учебу, он/она должны быть плательщиками подоходного налога. Может ли ребенок получить вычет за обучение, если оплачивал родитель? Так возмещение налога возможно только по собственным расходам, получить вычет в данном случае не удастся.