Сумма налогового вычета за физкультурно-оздоровительные услуги

Принятый закон позволяет вернуть налог по расходам на занятия физкультурой. О том, какая сумма налогового вычета за физкультурно-оздоровительные услуги положена налогоплательщику, сколько можно вернуть и как рассчитать сумму НДФЛ к возврату, а также как ограничивается размер налогового вычета за занятия спортом, расскажем в нашей публикации.

Сколько можно вернуть за спорт в налоговой?

Прежде чем выяснить, какая максимальная сумма налогового вычета на спорт, нужно разобраться, что представляет собой налоговый вычет. Налоговый вычет для физических лиц уменьшает налоговую базу для расчета налога на доходы (НДФЛ). Социальный налоговый вычет за физкультуру предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за физкультурно-оздоровительные услуги (с учетом ограничений, о которых далее).

Отметим, что вернуть налог по расходам на спорт можно только при наличии определенных доходов, которые облагаются по ставке 13 процентов (например, доходы в виде заработной платы и т.д.). Безработные и не получающие указанный доход в год оплаты фитнеса, занятий спортом граждане оформить вычет не смогут.

При получении налогового вычета за фитнес через налоговую инспекцию возвращается часть (или вся сумма) ранее удержанного из дохода НДФЛ.

Таким образом, сумма налогового вычета за физкультурно-оздоровительные услуги – это не та сумма, которую Вы получаете на руки, а та сумма, которая уменьшает базу для расчета подоходного налога.

Сколько можно вернуть за занятия физкультурой? Сумма возвращаемого налога за физкультурно-оздоровительные услуги составляет 13 % от суммы налогового вычета, который равен Вашим расходам на спорт (с учетом установленных законом ограничений).

Максимальная сумма налогового вычета за физкультурно-оздоровительные услуги

Предел налогового вычета за занятия спортом установлен на календарный год (возвращать налог по расходам на фитнес можно каждый год — количество раз получения налогового вычета за физкультуру не ограничено).

Максимальная сумма налогового вычета за занятия спортом (сумма, которая уменьшает налоговую базу по НДФЛ) будет равна 120000 руб. Если кроме налогового вычета за физкультурно-оздоровительные услуги Вы хотите получить налоговый вычет по своим расходам на:

то следует учитывать, что лимит 120000 руб. установлен в том числе и для вышеперечисленных расходов (кроме затрат на дорогостоящее лечение (по коду услуги 2) и расходов на обучение ребенка).

Максимальная сумма возвращаемого налога по расходам на спорт (сумма, которую Вы можете получить на руки.) составляет 15600 руб.(13 % от 120000 руб.).

Ограничение размера вычета за физкультурно-оздоровительные услуги по доходу

Кроме установленного ограничения по максимальной сумме налогового вычета за фитнес существует ограничение размера вычета по Вашему доходу за год – нельзя получить налоговый вычет за год в сумме более Ваших доходов за этот год.

Пример 1

 Сумма дохода за календарный год составила 60000 руб. (женщина уволилась и больше не получала в этом году облагаемый по ставке 13 % доход), сумма удержанного налога за этот год 7800 руб. На занятия спортом за год было потрачено 70000 руб., но т.к. ограничением налогового вычета за спорт является полученный доход, то максимальной суммой возврата НДФЛ за физкультуру будет удержанный НДФЛ – 7800 руб.

Максимальная сумма налогового вычета за физкультурно-оздоровительные услуги за год ограничена законом

Как рассчитать налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги

Сумма налогового вычета за занятия спортом за год равна сумме Ваших расходов на физкультурно-оздоровительные услуги за этот год с учетом ограничений:

  • 120 тыс. руб. за год
  • по размеру Ваших доходов за этот год.

Чтобы рассчитать, какую сумму можно вернуть за занятия спортом, необходимы следующие данные:

  • сумма дохода и сумма удержанного налога (из справки 2-НДФЛ, выдаваемой на работе),
  • сумма расходов на физкультуру, а также сумма расходов на лечение, обучение и т.д. (если кроме вычета за фитнес Вы будете получать вычет по этим расходам).

Ниже представлен расчет налогового вычета на спорт (налогоплательщик также планирует получить налоговый вычет за собственное лечение (в том числе за лекарства), обучение и лечение  ребенка). Исходные данные за год:

Сумма дохода за год 600000 руб.,

Сумма удержанного налога 78000 руб.,

Расходы на физкультуру за год 40000 руб.

Расходы на лечение самого налогоплательщика:

56000 руб. (код услуги 1 и лекарства),

150000 руб. (код услуги 2).

Расходы на лечение ребенка (код услуги 1) 80000 руб.

Расходы на обучение ребенка 44000 руб.

В упрощенном виде пример расчета вычета за физкультурно-оздоровительные услуги может выглядеть так:

  1. определим сумму расходов, по которым установлено ограничение в сумме 120 тыс. руб. В данном случае это расходы на спорт, лечение по коду услуги 1 (40000 + 56000 + 80000 =176000). Т.к. получилось превышение 120 тыс. руб., было принято решение, что налоговый вычет по расходам на лечение налогоплательщика (56000) будет получать его супруга. По расходам на спорт и по расходам на лечение ребенка налогоплательщик получит максимальную сумму налогового вычета за физкультуру и лечение, которое не относится к дорогостоящему, в размере 120 тыс. руб. (вернет 15600 руб.)
  2. посчитаем 13 процентов от стоимости дорогостоящего лечения 150000*0,13= 19500 руб.
  3. посчитаем 13 процентов от стоимости обучения ребенка 44000*0,13= 5720 руб.
  4. рассчитаем итоговую сумму возвращаемого налога 15600+19500+5720=40820 руб.
  5. так как фактически удержанный за год налог больше расчетной суммы возвращаемого налога (78000>40820), налогоплательщик сможет вернуть 40820 руб.

Итак, Вы можете вернуть 13 процентов от Ваших расходов на спорт. Однако сумма налогового вычета за физкультурно-оздоровительные услуги ограничена по закону – максимальный размер налогового вычета за занятия спортом составляет 120 тыс. руб. с учетом других расходов, по которым Вы вправе оформить возврат НДФЛ.

Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Яндекс.Метрика