Налоговый вычет за страхование жизни

Если Вы заключили договор страхования жизни, то Вы имеете возможность вернуть 13 % от Ваших расходов, оформив налоговый вычет за страхование жизни. Далее расскажем, что нужно для возмещения налога, в чью пользу должен быть заключен договор, как получить налоговый вычет за страхование жизни, какие документы понадобятся, можно ли получить налоговый вычет за страхование жизни при ипотеке, вправе ли Вы вернуть НДФЛ по НСЖ и ИСЖ (накопительному и инвестиционному страхованию жизни).

 

Можно ли получить налоговый вычет за страхование жизни?

Да, Вы можете вернуть 13 % по расходам на добровольное страхование жизни. Эта право появилось с 1 января 2015 года согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ. Однако для возмещения НДФЛ по страхованию жизни необходимо соблюдение определенных условий.

Условия получения налогового вычета по страхованию жизни

Чтобы вернуть налог за страхование жизни, необходимо:

• заключить договор страхования на срок не менее пяти лет. Если, например, налогоплательщик ежегодно заключает договоры страхования жизни со сроком действия в один год, то получить вычет он не сможет (Письмо Минфина РФ от 30 сентября 2016 г. N 03-04-05/57201),
• наличие лицензии у страховой компании,
• наличие доходов, облагаемых по ставке 13 % в тот год, когда Вы платили страховые взносы,
• оплатить страховые взносы по договору за счет собственных средств,
• подать документы в налоговую инспекцию в течение срока давности возврата налога (трех лет после окончания года, в котором прошла оплата по договору страхования жизни).

В чью пользу должен быть заключен договор страхования жизни?

Вы имеете право возместить налог по договору страхования, заключенному в свою пользу, а также в пользу некоторых членов семьи и близких родственников. Застрахованным лицом (выгодоприобретателем) по договору страхования жизни может быть:

• сам налогоплательщик,
• его супруг (в том числе вдовец, вдова),
• родители (в том числе усыновители),
• дети (в том числе усыновленные, находящиеся под опекой (попечительством)).

Налоговый вычет по страхованию жизни и здоровья

Сможете ли Вы получить социальный налоговый вычет, если заключен комбинированный договор страхования, включающий добровольное страхование жизни и страхование от несчастных случаев и болезней?

Страховые взносы по договору страхования от несчастных случаев и болезней не указаны в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по указанному договору социальный налоговый вычет не применяется.

При страховании жизни и здоровья налоговый вычет может быть предоставлен только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни, если такой договор заключен на срок не менее пяти лет. В качестве документа, являющегося основанием для подтверждения понесенных налогоплательщиком расходов, может служить справка об уплаченных страховых взносах, выданная страховой организацией (Письмо ФНС России от 19.07.2016 N БС-4-11/12961@ (вместе с Письмом Минфина России от 11.07.2016 N 03-04-07/40502), Письмо Минфина РФ от 30.03.2017 № 03-04-05/19179, Письмо Минфина от 21 июля 2017 г. N 03-04-05/46477).

Налоговый вычет за страхование жизни при ипотеке

Для получения ипотечного кредита банки требуют заключения договора страхования жизни, сумма страхового взноса по которому может быть существенной. Взявший ипотеку налогоплательщик, который уже получает или собирается получить имущественный вычет по покупке недвижимости и вычет по расходам на погашение процентов ипотеки, вправе поинтересоваться, можно ли вернуть налог за страхование жизни по ипотеке.

В целях оформления налогового вычета по страхованию жизни выгодоприобретателями по договорам добровольного страхования жизни должны выступать сами налогоплательщики либо члены их семьи и близкие родственники, указанные в пп. 4 п.1 ст. 219 НК РФ. А так как выгодоприобретателем по договору страхования является банк, а не лица, перечисленные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, то социальный налоговый вычет на страхование жизни не может быть предоставлен (Письмо Минфина России от 17 августа 2016 г. N 03-04-05/48235, Письмо ФНС РФ от 20 января 2017 г. N БС-4-11/98@ (вместе с Письмом Минфина РФ от 14 декабря 2016 г. N 03-04-07/74700), Письмо Минфина РФ от 3 октября 2017 г. N 03-04-05/64428, Письмо Минфина России от 16 февраля 2018 г. N 03-04-05/9709).

Поэтому если выгодоприобретателем по договору страхования жизни является банк, то налоговый вычет за страхование жизни по кредиту оформить не удастся.

За сколько лет можно получить налоговый вычет за страхование жизни?

Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Поэтому срок давности возврата налога за страхование жизни составляет 3 года. Если Вы по каким-то причинам не получили вычет сразу по окончании года, в котором оплачивалась страховка, то сделать это можно в течение следующих 3 лет. Например, если страховые взносы были уплачены в 2020 году, то получить вычет Вы сможете в следующем году (или в 2022 или в 2023 году).

Исходя из трехлетнего срока давности возврата налога можно ответить на вопрос «за какой период можно получить налоговый вычет за страхование жизни в 2021 году»? В 2021 году Вы можете получить налоговый вычет по договору страхования жизни, страховые взносы по которому были оплачены в 2020, 2019, 2018 году. За каждый год, в котором Вы оплатили взносы, подается отдельная налоговая декларация 3-НДФЛ.

Можно ли получить налоговый вычет по договору страхования жизни, заключенному до 1 января 2015 года?

Если Вы оплачивали стразовые взносы позже 1 января 2015 года, а договор страхования заключен до этой даты, то Вы сможете получить вычет по данным расходам. Как разъяснили в ФНС, социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц предоставляется в сумме страховых взносов, которые уплачивались налогоплательщиками по договорам добровольного страхования жизни начиная с 1 января 2015 года, в том числе, заключенным до указанной даты» (Письмо ФНС от 6 июля 2015 г. N БС-3-11/2606@, Письмо Минфина от 17 июня 2015 г. N 03-04-05/34970).

Сколько раз можно получить вычет за страхование жизни?

Количество раз получения налогового вычета по страхованию жизни не ограничивается законом (в отличие от имущественных вычетов по расходам на покупку квартиры и по расходам на погашение процентов ипотеки). И если Вы каждый год оплачиваете взносы по договору страхования жизни, каждый год Вы можете возвращать 13 % (при соблюдении условий возмещения налога по данным расходам).

Сумма налогового вычета на страхования жизни

Вы можете получить налоговый вычет в сумме уплаченных за календарный год страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, но не более установленного в законе лимита 120 тысяч рублей. Т.е. Вы можете вернуть 13 % от суммы страховых взносов, но не более 15600 руб. (13 % от 120 тыс. руб.). При этом ограничение 120 тыс. руб. установлено на календарный год для налоговых вычетов за:

• добровольное страхование жизни,
• лечение (свое, супруга, родителей, ребенка), не относящееся к дорогостоящему,
• покупку лекарств,
• ДМС,
• собственное обучение, обучение братьев и сестер,
• и другим расходам налогоплательщика в соответствии со статьей 219 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, Вы не сможете вернуть налога больше, чем было удержано в бюджет из Вашей заработной платы за этот год.

Пример

В 2020 году мужчина заключил договор добровольного страхования жизни сроком на 5 лет, платно лечил зубы, приобрел лекарства для родителей-пенсионеров, оплатил ЭКО жены, обучение ребенка. Удержанный за год налог согласно справке 2 НДФЛ составил 89 тыс. руб.

Сумма страховых взносов по страхованию жизни – 40 тыс. руб.,

стоимость лечения зубов – 80 тыс. руб.,

стоимость лекарств для родителей – 20 тыс. руб.,

стоимость ЭКО -180 тыс. руб. (код услуги 2 в справке об оплате медицинских услуг),

стоимость обучения ребенка — 15 тыс. руб.

Мужчина вернет 23400 рублей за дорогостоящие медицинские услуги (ЭКО), 1950 рублей за обучение ребенка. Сумма возврата НДФЛ за страхование жизни, лечение зубов, покупку лекарств составит 15600 рублей.

Можно ли перенести на следующий год остаток вычета за страхование жизни?

Налоговый вычет при страховании жизни предоставляется по доходам того года, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на уплату страховых взносов. И на другие годы неиспользованный остаток социального налогового вычета по договору добровольного страхования жизни не переносится.

Как получить налоговый вычет за страхование жизни?

Получить вычет по договору страхования жизни можно двумя способами:

1. Через налоговую инспекцию

По окончании года, в котором Вы оплатили страховые взносы, Вы подаете в ИФНС по месту прописки необходимые документы (относите в ИФНС или МФЦ, отправляете по почте или через личный кабинет налогоплательщика). После этого начинается камеральная проверка, и через некоторое время после подтверждения права на возврат налога деньги будут перечислены на расчетный счет. Когда Вы получаете налоговый вычет при страховании жизни через налоговую инспекцию, Вы возвращаете ранее удержанный (в год оплаты взносов) налог (его часть или всю сумму полностью).

2. Через работодателя

Если Вы оплатили взносы в текущем году, то Вы можете обратиться к налоговому агенту (работодателю) для получения налогового вычета по расходам на страхование жизни текущего года (дожидаться окончания года, в котором Вы оплатили взносы, не нужно). На работе в бухгалтерии перестанут НДФЛ до тех пор, пока Вы не получите всю причитающуюся сумму или пока не закончится год. Если до конца года вернуть 13 % в полном размере не удастся, то придется снова обращаться в ИФНС по окончании года для оформления возврата налога за страхование жизни уже через налоговую инспекцию.

Документы для налогового вычета за страхование жизни

Если Вы хотите вернуть  налог за страхование жизни через налоговую инспекцию, то по окончании года, в котором Вы оплатили страховые взносы, в ИФНС необходимо предоставить следующие документы по списку:

• декларация 3-НДФЛ,
• заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога. С 2020 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации,
• справка 2-НДФЛ,
• копии документов, подтверждающих расходы по добровольному страхованию жизни (банковские выписки, кассовые чеки и т.д.),
• копия договора страхования жизни,
• копия лицензии страховой компании,
• копия документов, подтверждающие родство, заключение брака (при получении вычета по расходам налогоплательщика по договору страхования жизни, заключенного в пользу супруга, родителей, детей).

Также может понадобиться копия ИНН, паспорта.

Получение вычета за страхование жизни через работодателя

Чтобы получить вычет по месту работы, обращаться в налоговую инспекцию также придется. Но не нужно подавать справку 2 НДФЛ с работы и заполнять декларацию 3 НДФЛ. Итак, порядок получения у работодателя налогового вычета по страхованию жизни следующий:

• Вы подаете документы в налоговую инспекцию, начинается их проверка, срок которой не должен превышать 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления о подтверждении права на получение налогового вычета за страхование и других документов.
• Когда проверка закончится, Вы можете получить в ИФНС уведомление для работодателя («уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации»).
• Уведомление и письменное заявление к работодателю нужно передать в бухгалтерию на работе.
• Начиная с месяца, в котором Вы обратились к работодателю за получением вычета за страхование жизни, из Вашей зарплаты не будет удерживаться 13 %. Вернуть ранее удержанный (с начала года) НДФЛ через работодателя не получится (для этого придется обращаться в ИФНС).

Налоговый вычет при страховании жизни: декларация 3-НДФЛ

Для возврата подоходного налога за страхование жизни необходимо заполнить форму декларации 3-НДФЛ, действующую в год оплаты страховых взносов.

Так, по расходам 2018 года заполняются следующие листы декларации:

• Титульный лист,
• Раздел 1,
• Приложение к Разделу 1,
• Раздел 2,
• Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации,
• Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговый вычет за страхование жизни супруга

Согласно Письму ФНС России от 01.10.2015 N БС-4-11/17171@ налогоплательщики — супруги вправе претендовать на получение социальных налоговых вычетов (в том числе при страховании жизни), независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы. Поэтому если страховые взносы оплачивал, например, муж, получить вычет по данным расходам сможет жена. Однако супруг может получить вычет по договору добровольного страхования жизни, заключенному в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей.

Если застрахованным лицом является лицо, не указанное в пп.4 п.1 ст. 219 НК РФ, например, родитель супруги страхователя, социальный налоговый вычет по такому договору страхования получить не удастся (Письмо Минфина России от 29.05.2018 г. N 03-04-05/36622).

Налоговый вычет при страховании жизни ребенка

Застрахованными лицами по договорам добровольного страхования жизни могут быть сами налогоплательщики либо члены их семьи и близкие родственники, указанные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, в том числе дети (родные, усыновленные, находящиеся под опекой (попечительством)) (Письмо Минфина РФ от 31.10.2018 г. N 03-04-05/78294). При этом в целях возврата налога за страхование жизни возраст ребенка (в отличие от вычета за обучение и лечение ребенка) законом не ограничивается.

 

Налоговый вычет по накопительному страхованию жизни (НСЖ)

О возможности оформить вычет за НСЖ (накопительное страхование жизни) ФНС  высказалась следующим образом: «В целях предоставления указанного социального налогового вычета договор накопительного страхования жизни, являясь разновидностью договора страхования жизни, должен быть заключен со страховой организацией на срок не менее пяти лет, а застрахованным лицом (выгодоприобретателем) по такому договору должен выступать сам налогоплательщик либо члены его семьи и близкие родственники, поименованные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ (Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 17 июня 2019 г. N  БС-3-11/5854@).

Налоговый вычет при инвестиционном страховании жизни (ИСЖ)

Вернуть 13 % можно и по инвестиционному страхованию жизни. Условия получения налогового вычета такие же, как и при других видах страхования жизни. Также следует учитывать, что за год не удастся получить вычет в сумме более 120 тыс. руб.

Итак, если Вы заключили договор страхования в свою пользу или в пользу некоторых родственников на срок более 5 лет, то Вы сможете оформить налоговый вычет за страхование жизни (в том числе по ИСЖ и НСЖ). В ИФНС необходимо подать соответствующие документы, перед этим выбрав способ, как вернуть 13 %. Возврат налога за страхование жизни при ипотеке невозможен, т.к. выгодоприобретателем по договору страхования является банк.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2019