CqQRcNeHAv


Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ. Что относится к дорогостоящему лечению для налогового вычета?

Если лечение дорогостоящее, то можно получить налоговый вычет в размере стоимости лечения и вернуть 13 % от потраченной суммы

Иногда приходится оплачивать лечение, которое может стоить достаточно дорого. Но есть возможность вернуть часть потраченных средств, получив налоговый вычет за лечение. В налоговые органы необходимо представить пакет документов, в том числе справку об оплате медицинских услуг, другие документы для 3 НДФЛ. Перечень дорогостоящего лечения позволяет определить, какое лечение является дорогостоящим и вернуть бОльшую сумму налога, чем при обычном лечении.

Итак, ответим на вопрос:

Что относится к дорогостоящему лечению для налогового вычета?

 

Не каждое лечение, которое дорого стоит, включено в перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ (налогового вычета) (см. список дорогостоящего лечения ниже). Почему важно знать, чем отличается дорогостоящее лечение от лечения при возврате НДФЛ?

 

Лечение и дорогостоящее лечение в декларации: в чем разница?

Налоговый кодекс РФ (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ) указывает, что сумма налогового вычета зависит от того, относится ли лечение к дорогостоящему или нет.

  • Дорогостоящие виды лечения (по перечню). Размер вычета на дорогостоящее лечение принимается в сумме фактически произведенных расходов. Т.е. вернуть можно 13 % от суммы расходов на дорогостоящее лечение (но ограничиваясь суммой удержанного за год НДФЛ)
  • Обычное лечение (медицинские услуги). Утвержден лимит по сумме налогового вычета – не более 120000 руб. (т.е. вернуть можно максимум 13 % от 120000 руб. — 15600 руб.).
  • Конкретная сумма возврата налога рассчитывается в декларации 3 НДФЛ.

При оплате дорогостоящего лечения заполняется графа «Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения», а если лечение не дорогостоящее заполняется поле «Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения».

Таким образом, разница дорогостоящего лечения и лечения состоит в размере налогового вычета и соответственно суммы возврата налога.

 

Как определить дорогостоящее лечение или нет для возврата налога

Существуют два перечня: со списком дорогостоящих видов лечения для налогового вычета и списком медицинских услуг. Сотрудник медицинской организации, заполняющий справку об оплате медицинских услуг, сверяется с данными перечнями и выбирает соответствующий код услуги 1 или код услуги 2.

Перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ (см. ниже) и перечень медицинских услуг утверждены Постановлением Правительства России от 19 марта 2001 г. № 201.

Таким образом, становится понятно, как определить, что относится к дорогостоящему лечению. Главное не с какой суммы дорогостоящее лечение будет становиться дорогостоящим, а присутствие его в Перечне дорогостоящего лечения (для 3 НДФЛ).

 

Код дорогостоящего лечения для налоговой

Дорогостоящему лечению соответствует код услуги 2. Код 2 в справке об оплате медуслуг (образец) подтверждает, что Вы оплатили именно дорогостоящее лечение. Перечень для 3-НДФЛ поможет Вам определить, правильный ли код услуги был выбран сотрудником медицинской организации.

.

 

 

Если лечение дорогостоящее, то можно получить налоговый вычет в размере стоимости лечения и вернуть 13 % от потраченной суммы

Если лечение дорогостоящее, то можно получить налоговый вычет в размере стоимости лечения и вернуть 13 % от потраченной суммы

Определим, какое лечение относится к дорогостоящему лечению.

Дорогостоящее лечение, перечень для 3 НДФЛ (получения налогового вычета на лечение):

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
  19. Комбинированное лечение остеомиелита.
  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
  27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

 

Что считается дорогостоящим лечением при заполнении декларации

Теперь Вы знаете, что такое дорогостоящее лечение для 3 НДФЛ. При заполнении декларации расходы, указанные в справках об оплате медицинских услуг по коду услуги 2, необходимо отразить в соответствующей графе декларации 3-НДФЛ («Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения»).

 

Не каждое дорогое лечение считается дорогостоящим

Перечень дорогостоящих видов лечения для налогового вычета достаточно длинный, но в него входят далеко не все дорогие медицинские услуги. Так, например, в стоматологии в список дорогостоящего лечения включены немногие виды лечения зубов.

ЭКО относится к дорогостоящему лечению. Его включение в перечень дорогостоящего лечения в 2007 году оправдан всё более частыми случаями бесплодия и дороговизной процедур ЭКО.

Осложненные роды (например, кесарево сечение), осложненное течение беременности (сюда могут включить операцию в связи с внематочной беременностью) относятся к дорогостоящему лечению.

 

Перенос вычета по дорогостоящему лечению

В том случае, если уплаченная сумма дорогостоящего лечения по Перечню превышает полученную за год зарплату, может возникнуть вопрос о возможности переноса вычета по дорогостоящему лечению на следующий год. Но Налоговый кодекс не разрешает переносить оставшуюся сумму социального налогового вычета на следующие года.

В данном случае (когда зарплаты не хватает для получения всей суммы налогового вычета) возможно распределить вычет на лечение между супругами.

 

В заключении хотелось бы отметить, что ответ на вопрос «что относится к дорогостоящему лечению» даёт медицинское учреждение, где Вы оплатили лечение. При этом сумма лечения неважна, а важно, что оплаченные медицинские услуги включены в перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ и в справке для налоговой указан код дорогостоящего лечения для налоговой – 2.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич.

Москва 2018.

 

 

Вы можете оставить комментарий, или ссылку на Ваш сайт.

14 комментариев к записи “Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ. Что относится к дорогостоящему лечению для налогового вычета?”

  1. Kurt:

    Список дорогостоящего лечения длинный, но в него многое не входит. По факту все стоит дорого

  2. Киса:

    Я тоже не понимаю зачем эти деления на обычное лечение и дорогостоящее. Человек потратил деньги на лечение — почему бы не вернуть 13% со всей суммы?

  3. Реальный мэн:

    Хочу вернуть деньги за лечение а тут дорогостой, недорогостой. Зачем усложнять-то??

  4. Terminator:

    Лечитесь в обычной поликлинике — не нужно будет голову ломать как возвращать деньги

  5. Роман:

    Список дорогостоящих видов лечения:
    23 Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

    Подходит ли под данный пункт факоэмульсификация катаракты с имплантации ИОЛ?

    В больнице мне выдали справку с кодом 1, но насколько я знаю, с таким кодом налоговый вычет за оплаченный мною лично хрусталик не вернут.

    Нужно обязательно чтобы код 2 стоял? Чтобы вернуть деньги за купленный хрусталик?

    • Эксперт:

      По вопросу отнесения конкретной операции к Перечню дорогостоящих видов лечения следует обращаться в Министерство здравоохранения РФ. В случае отнесения данного лечения к дорогостоящему, ответ Минздрава можно будет предложить медицинскому учреждению в качестве основания для изменения кода услуги.
      Согласно письму ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@ при прохождении лечения, которое относится к дорогостоящим видам лечения (код услуги 2 в справке об оплате медицинских услуг), можно получить вычет за приобретение дорогостоящих расходных медицинских материалов, если сама медицинская организация ими не располагала (про возможность получить вычет за приобретение медицинских материалов, необходимых для лечения, которое не включено в Перечень дорогостоящих видов медицинских услуг, в данном письме информации нет).

  6. Анастасия:

    Подскажите, относятся ли к дорогостоящим видам лечения для налогового вычета, анализы, гистероскопия, которые нужно было сделать для проведения ЭКО (ЭКО делали по ОМС)

    • Эксперт:

      По данным медицинским услугам в справке об оплате медицинских услуг будет, скорее всего, указан код услуги 1.

  7. Валерия:

    Здравствуйте, считается-ли установка элайнеров дорогостоящим лечением?просто установка значительно превышает суммы 120т.р.

    • Эксперт:

      Данные медицинские услуги не включены в перечень дорогостоящего лечения.

  8. Анна:

    Здравствуйте, в договоре стоят две услуги, исправление искривления перегородки носа и первичная ринопластика, они ведь обе относятся к дорогостоящим видам лечения? Просто клиника выдала справку с кодом 2 только на первую услугу.

    • Эксперт:

      По вопросу отнесения медицинских услуг к дорогостоящим видам лечения (код 2) Минфин советует обращаться в Минздраф РФ (например, Письмо Минфина РФ от 12 марта 2012 г. N 03-04-05/7-279). Ответ Минздрава (если он будет положителен для Вас) можно было бы предложить клинике как основание для выдачи новой справки об оплате медицинских услуг.

  9. надежда:

    является ли дорогостоящим лечением металлокерамические коронки на имплантах,цементная фиксация и съемный протез на имплантах с использованием индивидуальной балки( по акции)

    • Эксперт:

      Согласно разъяснениям государственных органов к дорогостоящим видам лечения относится конкретно операция по имплантации зубных протезов (иное зубопротезирование не относится к дорогостоящим видам лечения).

Оставить комментарий

rss facebook twitter