Лечение для целей получения налогового вычета делится на дорогостоящее лечение и обычное лечение (медицинские услуги). При заполнении налоговой декларации 3 НДФЛ может возникнуть вопрос:
С какой суммы дорогостоящее лечение начинается?
Выясним, почему важно знать – Вы оплачивали дорогостоящее лечение или нет. От вида лечения зависит сумма вычета.
- В случае оплаты обычного лечения (недорогостоящего), вычет предоставляется на сумму расходов на лечение, но не более 150000 руб (до 2024 года — 120 тыс.руб). Т.е. вернуть можно максимум 13% от 150000 руб. — 19500 руб. Если Вы потратили меньше 150000 руб, то возврат налога составит, соответственно, 13% от потраченной Вами суммы за лечение.
- С какой суммы дорогостоящего лечения можно получить налоговый вычет? Этот вид лечения согласно Налоговому кодексу позволяет получить налоговый вычет в размере фактически потраченных денег (т.е. сумма возврата налога будет считаться как 13 % от суммы расходов на дорогостоящее лечение).
Какая максимальная сумма вычета по дорогостоящему лечению?
Сумма налогового вычета по дорогостоящему лечению ограничена суммой удержанного за год НДФЛ (эту сумму можно увидеть в справке 2 НДФЛ).
Сумма дорогостоящего лечения по 3 НДФЛ
Для получения налогового вычета на лечение необходимо правильно заполнить налоговую декларацию 3 НДФЛ — именно ту форму декларации, которая действовала в году, в котором Вы получали доход и оплачивали лечение.
На странице с расчетом социальных налоговых вычетов заполняется поле «Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения», а если лечение не дорогостоящее заполняется поле «Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения».
Как определить дорогостоящее лечение или недорогостоящее? Важна ли при этом сумма – от какой суммы лечение считается дорогостоящим?
Стоимость медицинских услуг неважна (даже если потрачено немало средств). Главное, чтобы оплаченный вид лечения входил в Перечень дорогостоящих видов лечения.
Как еще можно узнать, Вы оплатили дорогостоящее лечение или нет
Для получения социального налогового вычета на лечение необходимо предоставить в ИФНС справку об оплате медицинских услуг, в которой будет указан код услуги 1 или 2:
- код 1 – это обычное лечение,
- код 2 – дорогостоящее лечение.
Как дорогостоящее лечение указывается в справке можно увидеть в образце справки об оплате медицинских услуг.
Что касается стоматологии, то далеко не все расходы на лечение зубов признаются дорогостоящим лечением.
Особенности получения налогового вычета за ЭКО, роды, операции, ДМС, анализы, лекарства, лечение родственников (жены, мужа, детей, своих родителей) отражены в отдельных статьях.
Таким образом, сумма возврата налога за дорогостоящее лечение ограничена лишь удержанным из зарплаты налогом на доходы физических лиц — в отличие от налогового вычета на обычное лечение. С какой суммы дорогостоящее лечение считается дорогостоящим – вопрос в целях получения налогового вычета некорректный, т.к. стоимость медицинских услуг не является определяющим фактором.
Опубликовал:
Раленко Антон Андреевич.
Москва 2018 (обновление 2024)