CqQRcNeHAv

Дорогостоящее лечение: перечень для 3 НДФЛ стоматология. Лечение зубов является ли дорогостоящим лечением?

относится ли лечение зубов к перечню дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ в стоматологии

Каждый из нас когда-либо занимался лечением зубов, обращался в стоматологию за медицинской помощью. Стоматологические услуги стоят достаточно дорого, но государство позволяет вернуть часть потраченных средств в форме получения налогового вычета по декларации 3 НДФЛ на лечение зубов. Размер налогового вычета зависит от ответа на вопрос:

Входит ли в перечень дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ стоматология?

Для начала определимся, почему важно знать относится ли лечение зубов к дорогостоящему лечению.

 

Сумма налогового вычета за дорогостоящее лечение зубов

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (подпункт 3 пункт 1 ст. 219 НК РФ) сумма налогового вычета зависит от того является ли лечение дорогостоящим или нет.

  • По дорогостоящим видам лечения зубов сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.
  • По обычному лечению (медицинские услуги в стоматологии) есть ограничение по сумме налогового вычета – не более 120000 руб. (т.е. вернуть можно максимум 13 % от 120000 руб. — 15600 руб.).
  • Конкретная сумма возврата налога рассчитывается в декларации 3 НДФЛ.
  • Следует отметить, что налоговый вычет можно получить при оплате лечения зубов, в том числе протезирования, имплантации зубов, установки брекетов и других стоматологических услуг в тех клиниках, у которых есть соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ (вычет на лечение за границей невозможен). Если у медицинского учреждения, где Вы лечили зубы, нет лицензии, налоговый вычет за зубы Вы получить не сможете.

Сумма возврата подоходного налога за дорогостоящее лечение зубов может оказаться больше суммы возврата НДФЛ за стоматологические услуги, которые не являются дорогостоящими, в том случае, если общая сумма таких расходов за год будет превышать 120000 руб. А если Вы потратили на лечение зубов менее 120000 руб., для Вас не будет иметь значение то, какие медуслуги Вы оплатили (дорогостоящие или нет).

 

Коды медицинских услуг в стоматологии

Справка об оплате медицинских услуг является документом, который наряду с декларацией 3-НДФЛ, представляется в налоговые органы. В справке об оплате медицинских услуг указано, к какому коду относится лечение зубов — может быть проставлен код услуги 1 или код услуги 2 в стоматологии.

Существуют

  • перечень дорогостоящих видов лечения (код 2) и
  • перечень медицинских услуг (код услуги 1),

позволяющих определить, относится ли лечение зубов к дорогостоящему лечению.

Перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ (стоматология и прочие медицинские услуги) и перечень медицинских услуг утверждены Постановлением Правительства России от 19 марта 2001 г. № 201.

относится ли лечение зубов к перечню дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ в стоматологии

Имплантация зубов дорогостоящее лечение или нет? Ответ — Да!

Кто и как выбирает код услуги 1 или код 2 в справке об оплате медицинских услуг в стоматологии

Определение кода услуги в справке (является ли лечение зубов дорогостоящим) находится в компетенции медицинского учреждения, оказавшего медицинские услуги. Сотрудник клиники зная, что относится к дорогостоящему лечению в стоматологии, заполняет графу «код услуги». Если Вы не согласны с выбором кода медицинской услуги в справке, необходимо обратиться в клинику за разъяснениями. Образец справки об оплате медицинских услуг можно посмотреть в отдельной статье.

 

Ответ на вопрос «лечение зубов это дорогостоящее лечение или нет» зависит от того, какая именно стоматологическая услуга или какой вид лечения зубов был оплачен.

 

Протезирование зубов это дорогостоящее лечение или нет?

 Не каждое протезирование зубов относится к дорогостоящему лечению. Так, операция по имплантации зубных протезов входит в перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ в стоматологии (согласно Письму Минздравсоцразвития РФ от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 и Письму от 08.11.2011 №26-3/378332-2065). В данном случае в справке об оплате медицинских услуг будет указан код 2 (дорогостоящее лечение в стоматологии).

Другое протезирование зубов (ортопедическая стоматология) относится к обычному лечению – по перечню дорогостоящего лечения не проходит (код 1 для лечения зубов). Здесь сумма налогового вычета ограничена лимитом (120000 руб.).

 

Теперь можно ответить на следующий вопрос:

Является ли имплантация зубов дорогостоящим лечением?

Да, установка имплантов зубов относится к дорогостоящему лечению. В справке будет указан код услуги 2 (дорогостоящее лечение в стоматологии) и налогоплательщик будет иметь право на получение налогового вычета на сумму фактически произведенных расходов.

 

Является ли установка брекетов дорогостоящим лечением?

Установка брекетов не относится к дорогостоящему лечению код услуги 2 в стоматологии. Хотя брекеты стоят довольно дорого, но законодатель не включил их в перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ. Поэтому в справке об оплате медицинских услуг будет проставлен код 1, а не код 2 (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.08.2010 г. № 20-14/4/087724@).

 

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение зубов, а также за стоматологические услуги, которые не признаются дорогостоящими, можно оформить уже в текущем году через работодателя или по окончании года, в котором оплачивалось лечение, — через налоговую инспекцию. Во втором случае после подачи декларации 3-НДФЛ и остальных документов, 13 % от расходов на стоматологию должны возвратиться на расчетный счет налогоплательщика максимум через 4 месяца.

 

Получаем налоговый вычет на лечение зубов за супруга, детей, своих родителей.

В соответствии с законодательством (НК РФ ст. 219 п. 3) налогоплательщик может получить налоговый вычет при оплате:

В этом случае в справке об оплате медицинских услуг в качестве пациента указывается член семьи налогоплательщика, который получал обычное или дорогостоящее стоматологическое лечение, а в качестве налогоплательщика — тот, кто оплатил лечение и  будет получать налоговый вычет за лечение зубов (подавать декларацию 3 НДФЛ). При получении налогового вычета за членов семьи налогоплательщика также важно определить, что считается дорогостоящим лечением в стоматологии.

 

В заключении хочется еще раз отметить, что ответ на вопрос «является ли лечение зубов  дорогостоящим лечением» находится в ведении клиники, осуществившей стоматологические услуги налогоплательщику или членам его семьи. На данный момент точно определено, что в перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ (стоматология) входит вид протезирования зубов – имплантация зубов (зубных протезов).

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич.

Москва 2018.

Вы можете оставить комментарий, или ссылку на Ваш сайт.

36 комментариев к записи “Дорогостоящее лечение: перечень для 3 НДФЛ стоматология. Лечение зубов является ли дорогостоящим лечением?”

  1. old dog:

    Жаль, что не вся стоматология считается дорогостоящим лечением, хотя по факту такой является

  2. Кисуля:

    Почему бы не сделать дорогостоящим лечение, предположим, от 10000 руб?

  3. old dog:

    10000 руб — смешная сумма для лечения зубов, это нереально. Можно сделать от 50000 руб, например.

  4. YurPortal:

    Ваши доходы за год, в котором были оказаны и оплачены дорогостоящие медицинские услуги, превысили сумму расходов на лечение и лекарства.

  5. Дарья:

    Потратила на установку брекетов около 180000 руб — и что это разве не дорогостоящее лечение???

  6. Ната:

    Брекет-система это дорогостоящее лечение или нет?

    • Эксперт:

      К сожалению, установка брекет-систем не относится к дорогостоящему лечению.

  7. Олеся:

    Добрый день. Скажите, пожалуйста, а коронка на импланте — дорогостоящее лечение, или только устновка импланта дорогостоящее лечение?

    • Эксперт:

      К дорогостоящему лечению относится сама операция по имплантации зуба (установка штифта), установка коронки (протезирование) сотрудниками стоматологии, скорее всего, будет отнесена к обычному лечению.

  8. Ольга:

    Добрый день,
    Установка импланта — дорогостоящее лечение, а сам имплант, протез — не относится к дорогостоящему лечению?

    • Эксперт:

      Стоимость самого импланта относится к дорогостоящему лечению (код услуги 2), а установка абатмента, протеза (коронки), их стоимость относится к обычному лечению (код услуги 1).

      • Ольга:

        Т.е. Юнидент должен был указать код «2» не только за услуги по установке импланта, но и за сами импланты? Спасибо!

  9. Аделя:

    Добрый день! Подскажите пожалуйста, в каком документе указано что стоимость самого имплант относится к дорогостоящему виду лечения. В данном перечне под кодом 2, как я понимаю, подразумевается операция по установке импланта?

    • Эксперт:

      На основании письма Минздравсоцразвития России от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 операция по имплантации зубных протезов входит в Перечень дорогостоящих видов лечения. Существует также письмо ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@, в котором утверждается:
      «При предоставлении социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения в составе расходов по указанным видам лечения учитывается стоимость оплаченных налогоплательщиком необходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов (например, эндопротезов, искусственных клапанов, хрусталиков и т.п.), если сама медицинская организация таковыми не располагает, и соответствующим договором с медицинской организацией предусмотрено их приобретение за счет средств пациента.
      Основанием для предоставления социального налогового вычета может являться указание на использование в ходе лечения приобретенных пациентом соответствующих дорогостоящих расходных медицинских материалов в справке, выдаваемой медицинской организацией. При этом не имеет значения, на каких условиях (платно или бесплатно) медицинской организацией пациенту были оказаны медицинские услуги с использованием указанных расходных медицинских материалов».
      Это подтверждают письма ФНС России от 18.05.2011 N АС-4-3/7958@, УФНС России по г. Москве от 19.10.2010 N 20-14/4/109572, от 08.09.2008 N 28-10/085806@.
      Соответственно, если имплант покупался в сторонней организации, необходимо предоставить:
      -справку об оплате медицинских услуг с указанием кода 2 (по операции). В случае предоставления налогоплательщику услуг по дорогостоящему лечению на бесплатной основе в Справке об оплате медицинских услуг стоимость оказанных медицинских услуг указывается в размере 0 рублей;
      — справку, выданную медицинской организацией в произвольной форме, или выписной эпикриз, подтверждающие назначение налогоплательщику лечащим врачом соответствующих расходных медицинских материалов и их использование в ходе проведения дорогостоящего лечения;
      — копии платежных документов на приобретение налогоплательщиком указанных расходных медицинских материалов.
      Если имплант приобретался в стоматологическом учреждении, где проходила операция по установке импланта, то его стоимость можно отразить в справке об оплате медицинских услуг (соответственно с кодом 2).

  10. Ольга:

    Здравствуйте. Операция синус-лифтинг, является дорогостоящей операцией? Относится она к п.10 как пластика? Ведь она необходима при дефиците кости верхней челюсти. Спасибо.

    • Эксперт:

      Синус-лифтинг указан в номенклатуре медицинских услуг как синус-лифтинг (костная пластика, остеопластика) (код A16.07.055)(приказ Минздрава России от 13.10.2017 N 804н «Об утверждении номенклатуры медицинских услуг»).
      В Перечне дорогостоящих видов лечения (Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201″Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета») есть пункт 10 «Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции».
      К данному пункту относятся в частности операции по увеличению груди и ринопластике (Письмо Федеральной налоговой службы от 6 июня 2013 г. N ЕД-4-3/10369@).
      По вопросу отнесения конкретной операции к Перечню дорогостоящих видов лечения следует обращаться в Министерство здравоохранения России.

  11. тамара:

    Добрый день..можно ли операцию синус лифтинг отнести к пункту 10 перечня Минздрава дорогостоящего лечения..

    • Эксперт:

      Ответ на данный вопрос можно увидеть выше (см. ответ от 14.12.2018).

      • тамара:

        Т.е.можно ли операцию синус лифтинг отнести к пункту 10 перечня Минздрава, нужно спрашивать у Минздрава?

        • Эксперт:

          Да, согласно многочисленным письмам ФНС, Минфина (например, Письмо Минфина РФ от 28 апреля 2010 г. N 03-04-05/7-229) по вопросу отнесения конкретной операции к Перечню дорогостоящих видов лечения следует обращаться в Министерство здравоохранения РФ.

  12. Александра:

    Здравствуйте!
    Правильно ли я понимаю, что если пациент установил импланты и коронку на них в один год, то справки будет две? Одна на стоимость имплантации (имплант, операция) с кодом 2? и вторая справка — стоимость протезирования с кодом 1? Куда отнести снимки до имплантации и после нее (контрольный) и формирователь десны (он может ставиться вместе с имплантом или перед протезированием)?
    Спасибо.

    • Эксперт:

      Минздравсоцразвития России относит к дорогостоящим видам лечения конкретно только операции по имплантации зубных протезов, иное зубопротезирование (стоматология ортопедическая) следует относить к лечению с кодом услуги 1.
      Т.к. код услуги на протезирование и операцию по имплантации различен, то справок по оплате мед. услуг должно быть как минимум две.
      По вопросу отнесения медицинских услуг к Перечню дорогостоящих видов лечения согласно многочисленным письмам Минфина и ФНС следует обращаться в Министерство здравоохранения РФ.

  13. Светлана:

    Добрый день! Если ребенку 18 лет, он студент очного отделения (бюджет), вычет за стоматологические услуги все равно не положен?

    • Эксперт:

      Если ребенку на момент оплаты лечения исполнилось 18 лет, то родители не смогут оформить возврат налога за его лечение (форма обучения в ВУЗе не имеет значения)

  14. Татьяна:

    Добрый день, подскажите, важно ли какой стоит код именно в чеке? Просто горд назад замечала, что чеки давали с кодом 0001 и кодом 0002.А сейчас делаю импланты, а чеки пробивают с кодом 0001.Важно ли что написано в чеке или главное что в справке от клиники?

    • Эксперт:

      Для получения налогового вычета важен код услуги, указанный в справке об оплате медицинских услуг.

  15. Светлана:

    По дорогостоящим видам лечения зубов сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Вопрос- Если я потратила на импланты 80400 код 0002, то сколько будет возвращено?

  16. Павел:

    Здравствуйте. Мама начала лечение в 2018 году летом. Поставила импланты, они какое-то время должны были прижиться, далее начала лечение других зубов и десен. Лечение и имплантация вышли на 120 тысяч вроде (импланты на 80, остальное лечение).
    Наступил 2019 год, импланты прижились, сходила на примерку коронок(коронок было много, кроме тех, что ставятся на импланты, было ещё штук 10), далее она все установила, и установка коронок вышла тоже с работой на 130 тысяч. Как же делать возврат правильно? Если там коды разные.. и обидно что с 250 тысяч вернём только 15600 .

    • Эксперт:

      Если лечение оплачивалось в течение двух лет — в 2018 и 2019 году, то необходимо подать две декларации и, соответственно, два пакета документов к ним (за каждый год отдельно). Социальный налоговый вычет за лечение предоставляется налогоплательщику по доходам того года, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату медицинских услуг. Лимит 120000 руб установлен на год для лечения, не относящегося к дорогостоящему. Сколько удастся вернуть денег зависит от дохода налогоплательщика за указанные годы и от указанного в справках об оплате медицинских услуг кода услуг.

      • Павел:

        А можно ли сделать так-мама возвращает деньги со своих растрат, а я , перезаключив договор с клиникой, возмещу со своих расходов? То есть второй платеж ведь был 130 тысяч, вот с него. Итого вернем-она с 2018 с первых платежей 15600, а я вот с последнего платежа 15600.(за маму оплачивать можно насколько я знаю).

        • Эксперт:

          Кто оплачивал лечение и как оплачивалось лечение (наличными денежными средствами или безналичным путем)? Ваша мама не может оформить вычет за свое лечение на себя(есть ли у нее доходы в 2018, 2019 годах)?

          • Павел:

            Она работает официально на почте России. Официально. В конце декабря был платеж в общем размере 130 тысяч в том году и вот в марте платеж 130 тысяч. Ещё предстоит сделать тысяч на 70-80 работу с зубами в этом году.

          • Эксперт:

            Если в 2019 году за не относящееся к дорогостоящему лечение Вашей мамы планируется потратить более 120000 руб., то Вы можете оплатить часть медицинских услуг свыше 120000 руб. — тогда Вы сможете получить налоговый вычет на сумму своих расходов. Для этого Вы должны быть указаны в качестве налогоплательщика, оплатившего лечение пациента, в справке об оплате медицинских услуг по данным расходам. Хорошо, если в договоре об оплате мед услуг Вы были бы указаны в качестве плательщика (заказчика) и лечение мамы было бы оплачено с Вашей карты (Вашего счета), чтобы впоследствии не было проблем при оформлении справки об оплаты медицинских услуг (указания Вас в качестве налогоплательщика, оплатившего лечение).

  17. Игорь:

    Добрый день! Какая сумма возврата подоходного налога, если я потратил на импланты 90000 руб. код 0002 и на коронки 80000 руб. код 0001. Доходы за год позволяют.

Оставить комментарий

rss facebook twitter
justice pro… - юридическая помощь