CqQRcNeHAv

Справка об оплате медицинских услуг. Ответы на часто задаваемые вопросы

Заполненную справку об оплате медицинских услуг выдадут в медицинском учреждении. Внимательно проверьте правильность ее заполнения.

Если Вы собираетесь получить налоговый вычет за платное лечение, Вам необходимо подготовить пакет документов. Среди прочих документов для возврата налога за медицинские услуги подается справка об оплате медицинских услуг. В статье будут даны ответы на вопросы, касающиеся получения и проверки справки: обязательна ли медицинская справка для налоговой, где взять, как получить, можно ли оформить справку без чеков, как должна быть заполнена справка для получения вычета за лечение ребенка, супруга, родителя.

 

Справка для налоговой об оплате медицинских услуг (образец, форма, бланк) утверждена Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. Решением Верховного Суда РФ от 12 октября 2011 г. № ГКПИ11-1422 настоящий приказ признан не противоречащим действующему законодательству.

Справку выдают все учреждения здравоохранения независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности (в т.ч. ИП).

Справка для налогового вычета за медицинские услуги выдается организациями (или ИП), имеющими лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации. Поэтому вычет на лечение за границей получить невозможно (см. Письмо Минфина России от 08.04.2014 № 03-04-РЗ/15804).

О других условиях выдачи справки (наличие чеков, срок давности лечения) будет рассказано ниже.

Обычно вместе с медицинской справкой для налогового вычета лечебная организация выдает копию своей лицензии, заверенную печатью и подписью должностного лица.

 

Для чего нужна справка об оплате медицинских услуг?

Справка об оказании медицинских услуг для налоговой нужна для подтверждения фактических расходов налогоплательщика на лечение. Т.е. справка подтверждает, что именно налогоплательщик (тот, кто получает налоговый вычет за лечение) потратил деньги на оплату своего лечения (лечение супруга, родителя или ребенка) в данном медицинском учреждении. Образец заполнения справки см. здесь.

 

Обязательна ли справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов?

Вы собираете документы на вычет, и у Вас возникает вопрос, нужна ли справка об оплате медицинских услуг, можно ли без нее обойтись? Согласно Письму ФНС РФ от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@ в перечне документов, необходимых для получения налогового вычета на лечение, указана справка об оказании медицинских услуг. Т.е. на данный момент вернуть 13 процентов от лечения без нее невозможно, оформлять ее придется.

 

Справка об оплате медицинских услуг: оригинал или копия

 Медицинская справка для налогового вычета обязательна. Что же необходимо сдать в налоговую инспекцию: оригинал или копию? Согласно вышеуказанному Письму в ИФНС необходимо предоставить именно оригинал справки об оплате медицинских услуг.

 

Где взять справку об оплате медицинских услуг?

 Ответим на вопросы «где получить справку об оплате медицинских услуг и кто выдает». Оформление и выдачу справки об оказании медицинских услуг для налоговой осуществляет медицинское учреждение, оказавшее платные медицинские услуги, выдача справка производится бесплатно (о том, кто оплачивает отправление справки по почте, рассказано ниже).

 

Как получить справку об оплате медицинских услуг для налоговых органов?

Порядок выдачи справки следующий.

Необходимо обратиться в медицинское учреждение, где сам налогоплательщик (или его супруг, ребенок, родитель) проходил лечение. Лечебной организации могут понадобиться документы (см. ниже) или данные из них для заполнения и выдачи справки для налоговой об оплате медицинских услуг. Запросить оформление справки можно лично (посетив клинику) или другим возможным способом, доступным в Вашем случае и приемлемым для медучреждения (по телефону и т.д.).

Когда справка или несколько справок будут готовы, налогоплательщик забирает документы. Для этого он приезжает в лечебную организацию, проверяет правильность заполнения справки и расписывается в корешке. Также возможен вариант высылки справки по почте (далее об этом).

 

Как получить справку для налоговой о лечении, находясь в другом городе?

Если у Вас нет возможности забрать справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы лично (заехать в организацию), то можно получить ее по почте. Это особенно актуально при возврате налога за лечение в санатории. Для этого придется направить в медицинское учреждение письменное заявление (запрос об отправке справки по почте). Лечебная организация отправит справку заказным письмом с уведомлением о вручении. За высылку придется заплатить самому налогоплательщику – отправление справки будет за счет его средств (Решение Верховного Суда РФ от 23 мая 2012 г. N АКПИ12-487).

 

Кто может получить справку об оплате медицинских услуг?

Справку медучреждения для налоговой может получить как сам налогоплательщик, так и другое лицо – представитель налогоплательщика, обладающий соответствующими полномочиями в силу закона или на основании доверенности (Решение Верховного Суда РФ от 23 мая 2012 г. N АКПИ12-487).

 

Нужна ли справка об оплате медицинских услуг, если есть чеки?

Справка для вычета за медицинские услуги подтверждает фактические расходы на лечение (как и кассовые чеки). Обязательно ли ее получать или достаточно чеков? Справка об оплате медицинских услуг обязательно предоставляется в ИФНС (см. Письмо ФНС РФ от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@). Поэтому вопроса, что нужно предоставлять в налоговую инспекцию – справку или чеки, возникнуть не должно (о том, можно ли сдать только справку вместо чека, рассказано ниже).

 

Справка об оплате медицинских услуг без чеков

 Если Вы потеряли все чеки (один или несколько) за медицинские услуги или они, предположим, выцвели, то право получить вычет у Вас сохраняется. Документом, подтверждающим факт оплаты лечения, будет справка об оказании медицинских услуг. Это подтверждают Письмо ФНС России от 02.05.2012 № ЕД-4-3/7333@, Письмо ФНС от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@. Налоговая инспекция должна принять документы.

Отметим, что чеки (или другие платежные документы) обязательны при получении налогового вычета за обучение.

 

Как получить справку об оплате медицинских услуг, если не сохранились чеки?

 У Вас нет чеков (они утеряны, выцвели). Без них можно возместить НДФЛ за лечение, но нужна справка для налоговой об оплате медицинских услуг. Можно ли получить справку без чеков?

Согласно Инструкции по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ (утвержденной вышеуказанным Приказом) справка «выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы». Это может быть кассовый чек (приходный ордер или иной документ, подтверждающий внесение денежных средств).

Если чеков нет, для подтверждения расходов можно предоставить договор на лечение, акт об оказании услуг, другую медицинскую документацию. Кроме того, информацию об оплате медицинское учреждение может получить из своих баз данных и учетных документов. Следует знать, что «первичные учетные документы и приложения к ним, зафиксировавшие факт совершения хозяйственной операции и явившиеся основанием для бухгалтерских записей» должны храниться в организации 5 лет (п. 362 Перечня типовых управленческих архивных документов, утвержденного приказом Минкультуры России от 25 августа 2010 г. № 558). Поэтому без чеков получить справку можно.

 

Выдадут ли справку об оплате медицинских услуг, если расплачивался картой?

 В Инструкции по учету, хранению и заполнению справки указано, что этот документ «удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика». В том случае, если оплата лечения происходила по безналу (карточкой, банковским переводом), справку выдать Вам также обязаны (Решение Верховного Суда РФ от 23 мая 2012 г. N АКПИ12-487).

 

Не выдают справку об оплате медицинских услуг – что делать?

Согласно Приложению № 2 к Приказу Минздрава РФ и МНС РФ от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 справка на медицинские услуги заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности. Т.е. после оплаты медицинской услуги справку обязаны дать по требованию налогоплательщика.

Что делать, если справку об оказанных медицинских услугах отказываются выдавать? Можно написать заявление о выдаче справки на имя руководителя медицинской организации (под роспись принявшего на копии с печатью). В заявлении укажите, что в случае отказа в предоставлении справки, Вам придется обратиться в компетентные органы.

Согласно Письму Минфина России от 05.05.12 № 03-04-05/7-606 «по вопросу своевременности выдачи Справки об оплате медицинских услуг, а также отказа в ее выдаче следует обращаться в Минздравсоцразвития России». В п. 3 Приказа № 289/БГ-3-04/256 указано, что «организовать работу по выдаче справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» должны руководители органов управления здравоохранением субъектов Российской Федерации.

Об отказе в выдаче справки в случае оплаты лечения частями в течение нескольких лет будет рассказано ниже.

 

Как получить справку об оплате медицинских услуг, если организация закрылась?

Если клиника, в которой Вы оплачивали лечение, перестала существовать, ликвидировалась, сможете ли Вы оформить налоговый вычет? Т.к. медицинского учреждения уже нет, получить справку о медицинских услугах для налоговой Вы не сможете. В этом случае в ИФНС необходимо будет предоставить имеющиеся у Вас документы (кассовые чеки, договор и др.) и объяснить причину отсутствия справки на лечение.

 

За какой период выдается справка об оплате медицинских услуг?

 Вычет за лечение можно осуществить за последние три года. Соответственно справки для налогового вычета за медицинские услуги можно будет получить за этот период.

 

Справка об оплате медицинских услуг за несколько лет

В том случае, если Вы собираетесь получить налоговый вычет за несколько лет (два или три), сколько справок Вам должны выдать? Необходимо знать, что налоговым периодом признается календарный год (ст. 216 НК РФ), т.е. за каждый год необходимо подготовить отдельный пакет документов. Для получения налогового вычета на лечение необходимо предоставить оригинал справки об оплате медицинских услуг. Поэтому за каждый год выдается отдельная справка для налоговой об оплате медицинских услуг, а не одна (общая) за несколько лет. Если этого не сделать, невозможно будет определить, какая сумма относится к каждому году.

 

Сколько справок об оплате медицинских услуг выдадут за несколько оплат?

Если Вы несколько раз оплачивали лечение в одном медицинском учреждении, у Вас несколько чеков или их много, то справка об оплате медицинских услуг предоставляется на каждый чек или за год общая?

Согласно Приложению № 2 к Приказу № 289/БГ-3-04/256  «в справке на основании кассового чека (приходного ордера или иного документа, подтверждающего внесение денежных средств) указывается стоимость медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2, оплаченных за счет средств налогоплательщика, в рублях прописью с большой буквы. В Справке указывается дата оплаты медицинской услуги».

Т.е. медицинская организация может выдать отдельную справку по каждой оплате (каждому чеку) и указать одну дату оплаты – по чеку. Но если чеков много, то учреждение может выдать одну медицинскую справку для налоговой с указанием итоговой суммы за год, в поле «дата оплаты» указать все даты по чекам. Как уже было сказано выше, главное, чтобы в одной справке проходили суммы за отдельный год, а не за несколько.

 

Когда можно получить справку об оплате медицинских услуг?

 Справку об оказании медицинских услуг для налоговой можно получить после оплаты лечения (Приложение № 2 к Приказу № 289/БГ-3-04/256). Обычно документы для налогового вычета начинают собирать после окончания года, в котором было оплачено лечение. Тогда же стоит обратиться в клинику за оформлением и выдачей справки об оплате мед услуг.

Но сделать это можно не дожидаясь окончания года, в котором прошла оплата медицинских услуг. Так можно поступить, например, в случае получения вычета через работодателя, при возврате 13 процентов за лечение в санатории, лечения в другом городе или если Вы точно уверены, что в этой медицинской организации в текущем году Вы больше никакого лечения оплачивать не будете.

 

В течение какого времени можно получить справку об оплате медицинских услуг?

Если Вы не сразу узнали о возможности вернуть деньги за лечение, получив налоговый вычет, или у Вас не было возможности обратиться в лечебное учреждение, то у Вас возникает вопрос «Выдадут ли справку об оплате медицинских услуг через несколько лет?». Обратиться в лечебную организацию за получением справки можно в течение трех лет после окончания года, в котором у Вас были расходы на лечение.

 

Выдадут ли справку об оплате медицинских услуг, если оплата лечения по договору происходит в течение нескольких лет?

В том случае, если лечение по одному договору оплачивается по частям (аванс в одном году, а остальная часть в следующем), по предоплате, то Вам обязаны выдать как минимум две справки об оплате медицинских услуг (за каждый год отдельная). Вторая справка, естественно, выдается после оплаты в следующем году или позже. Чтобы получить первую справку (на аванс, предоплату) дожидаться окончательной оплаты по договору в следующем году необязательно, но при этом медицинская услуга должна быть предоставлена. Необходимо также знать, что вычет на лечение на другой период не переносится.

 

Справка об оплате медицинских услуг: срок действия

Если Вы уже получили медицинскую справку для налогового вычета, но еще не подали документы для его оформления в ИФНС, у Вас возникает вопрос «сколько годна справка?». Следует исходить из того, что возврат налога на лечение можно осуществить в течение 3 лет после оплаты. Поэтому и срок годности справки составляет 3 года после года оплаты медуслуг.

 

Срок выдачи справки об оплате медицинских услуг для налоговых органов

После того как Вы отдали в лечебное учреждение документы для оформления справки, необходимо узнать, через сколько дней можно будет ее забрать. Дело в том, что срок предоставления справки не установлен законодательно. Обычно он составляет от нескольких дней до нескольких недель. Если Вам долго не выдают справку для вычета за медицинские услуги без уважительной причины, Вы можете обратиться к руководителю организации. Если результата не будет, придется обратиться в компетентные органы.

 

Какие документы нужны для получения справки об оплате медицинских услуг?

Медицинская организация для оформления справки об оплате медицинских услуг по форме 289/бг-3-04/256 может запросить следующие документы:

  • копию ИНН;
  • копии или оригиналы чеков. Оригиналы чеков лучше не отдавать в клинику во избежание их потери. Если копий у Вас нет, пусть в клинике сделают ксерокопии и возьмут их. Если чеки не сохранились, справку должны выдать без них (как было указано выше);
  • копия договора на медицинские услуги (запрашивают не всегда);
  • если клиника затребует копию паспорта, настоятельно рекомендуем копию не отдавать во избежание возможных негативных последствий.

Если налоговый вычет планируется получить за родственников  (при оплате их лечения налогоплательщиком), то, скорее всего, придется предоставить:

  • свидетельство о браке (если налогоплательщик и пациент супруги);
  • свидетельство о рождении ребенка (если налогоплательщик родитель, а пациент — ребенок до 18 лет);
  • свидетельство о рождении налогоплательщика (если пациент родитель).

 

Код услуги в справке для налоговой об оплате медицинских услуг

В зависимости от того, относится ли лечение к дорогостоящему или нет, в справке об оплате медицинских услуг для налоговых органов может быть проставлен код:

Определение соответствующего кода в справке находится в компетенции медицинского учреждения, оказавшего медицинские услуги (Письма УФНС России по г. Москве от 21.04.2010 № 20-14/4/042697, от 28.01.2010 № 20-14/4/008328).

От выбранного кода может зависеть сумма возврата налога за лечение.

Если за налоговый период были оплачены медицинские услуги по разным кодам услуги, то справки обязаны выдать как минимум две (одна с кодом 1, вторая – с кодом 2). Данные из этих справок (суммы) отражаются в разных строках налоговой декларации 3 НДФЛ.

 

Справка об оплате медицинских услуг: на кого должна быть оформлена?

Налогоплательщик (тот, кто оплатил лечение и будет получать вычет) и пациент (тот, кто получал медицинские услуги) могут различаться.

Справка выдается налогоплательщику, для получения налогового вычета

Если налогоплательщик и пациент одно лицо, в строке, где указывается, кому оказаны услуги, ставится прочерк.

Если налогоплательщик оплатил лечение одному из вышеуказанных родственников, то в справке указывается, кому были оказаны услуги (см. образец заполнения справки).

Когда Вы запрашивайте справку о лечении для налоговой в медицинской организации, не забудьте сказать, на чье имя необходимо оформить справку (кого указать в качестве налогоплательщика).

 

Что делать, если медицинское учреждение отказывается выдавать справку на мужа, если лечение проходила жена?

Справка об оказании (оплате) медицинских услуг выдается на того, кто оплатил услуги. Существует письмо Минфина РФ от 12 мая 2014г. N 03-04-05/22028, в котором говорится, что супруг может получить налоговый вычет за лечение супруги (супруга) независимо от того, что документы (договор с клиникой и платежные документы) оформлены на другого супруга.

 

Если оплачивало лечение третье лицо, можно ли получить вычет?

В том случае, если Ваше лечение (или лечение Вашего родственника) оплатил кто-то третий (передал деньги в медицинское учреждение), а вычет хотите получить именно Вы, то можно попытаться выйти из положения, предоставив в лечебную организацию и/или в налоговую инспекцию доверенность, на основании которой произошла оплата. Оформлять доверенность нотариально необязательно (письмо УФНС по г. Москве от 10 марта 2010 г № 20-14/4/024732 @, письмо ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

 

Бланк справки об оплате медицинских услуг для налоговых органов

Ниже дана форма справки об оплате медицинских услуг в налоговую.

Образец заполнения представлен в данной статье.

Заполненную справку об оплате медицинских услуг выдадут в медицинском учреждении. Внимательно проверьте правильность ее заполнения.

Заполненную справку об оплате медицинских услуг выдадут в медицинском учреждении. Внимательно проверьте правильность ее заполнения.

Проверка правильности оформления справки об оплате медицинских услуг

Когда Вы получаете справку, необходимо проверить, не допущены ли ошибки при ее оформлении:

  • В левом верхнем углу Справки должен быть штамп учреждения здравоохранения, включающий сведения об учреждении, оказавшем медицинские услуги: полное наименование и адрес учреждения, ИНН учреждения, № лицензии, дата выдачи лицензии, срок ее действия, кем выдана лицензия. Штамп должен быть четким и иметь полный оттиск.
  • Проверяем правильность написания ФИО налогоплательщика и ФИО того, кому были оказаны услуги. Они должны быть указаны полностью. Если налогоплательщик и пациент совпадают, в строке, в которой пишется, кому оказаны медицинские услуги, ставится прочерк.
  • ИНН налогоплательщика сверяем с ИНН по свидетельству.
  • Стоимость медицинских услуг должна совпадать с чеком (или другим документом), указывается прописью с большой буквы.
  • В поле Код услуги должно быть проставлено 1 или 2.
  • Дата оплаты медицинской услуги. Указывается дата оплаты, если лечение оплачивалось несколько раз, то можно указать несколько дат.
  • В справке должны быть указаны Фамилия, имя, отчество и должность лица, выдавшего справку (заполняется полностью), также дается номер телефона лица, выдавшего справку.
  • В левом нижнем углу справки ставится печать медучреждения. Если Вы получили справку об оплате медицинских услуг без печати, обратитесь в лечебную организацию за проставлением печати. Согласно Письму Минздрава РФ от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32 при отсутствии гербовой печати справки скрепляются печатью медицинского учреждения (организации)

После того как Вы проверили справку, необходимо расписаться в корешке, который отрывается и остается в медицинской организации. Далее справка вместе с другими документами для вычета сдается в ИФНС. После проверки документов, расчетная сумма налога будет возвращена.

 

Справка об оплате медицинских услуг за лечение зубов

В стоматологические клиники часто обращаются за справкой о медицинских услугах для налоговой для получения вычета за лечение зубов, т.к. стоматологические услуги могут оказаться дорогими. Это может быть лечение кариеса, установка пломб, брекетов, протезирование, имплантация и прочее. Но далеко не все дорогое лечение зубов относится к дорогостоящему лечению в стоматологии.

 

За какие медицинские услуги можно получить справку об оплате медицинских услуг?

Справка для налогового вычета выдается за медицинские услуги, например:

 

Для получения налогового вычета за лечение необходима справка об оплате медицинских услуг. Без этой справки вернуть налог вряд ли получится. В статье были представлены ответы на часто возникающие вопросы при получении справки (как оформить справку без чеков, о количестве справок, оформлении справки на налогоплательщика, а не на пациента).

 Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич.

Москва 2018.

Вы можете оставить комментарий, или ссылку на Ваш сайт.

95 комментариев к записи “Справка об оплате медицинских услуг. Ответы на часто задаваемые вопросы”

  1. Ольга:

    Получила справку для налогового вычета за медицинские услуги, а в ней не проставлен код услуги. Обязательно писать код или можно без него сдать в налоговую. И можно ли самой заполнить — написать 1?

    • Эксперт:

      Код услуги должен быть указан в справке для налогового вычета за медицинские услуги. За проставлением кода нужно обратиться в мед учреждение (код услуги в справке и в корешке, который остался в медицинском учреждении, должен совпадать).

  2. Наталья:

    Здравствуйте!
    Подскажите, могу ли я получить налоговый вычет за лечение зубов моей матери, если в справке и налогоплательщик и лицо, которому оказано лечение, стоит она?

    • Эксперт:

      В справке в качестве налогоплательщика должны быть указаны Вы (если именно Вы хотите получить вычет). Попросите переоформить справку на Вас, покажите копию свид-ва о рождении. Если мед. учреждение откажет, можно попробовать предоставить в налоговую справку в таком виде и приложить доверенность от Вас маме (на оплату лечения). Оформлять доверенность у нотариуса не нужно (письмо УФНС по г. Москве от 10 марта 2010 г № 20-14/4/024732 @, письмо ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135). Но гарантировать, что в ИФНС примут документы и подтвердят вычет в этом случае, нельзя.

  3. Оксана:

    Здравствуйте. Делали операцию в краевой онкологической больнице, по поводу рака молочной железы. С реконструкцией молочной железы экспандером.оперировали бесплатно. Экспандр покупала за свои деньги в «Кловермеде» Имеется чек, договор, накладная. Мне отказывают в налоговой принять этот договор к вычету, нкжна справка на медуслугу.Кловермед справку не предоставляет, говорит что это не медицинская услуг. Онкологическая организация, говорит вы нам деньги не платили справку выдать не можем. Как быть в этом случае. Как правильно оформить этот платеж к вычету.

    • Эксперт:

      Существует письмо ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@, в котором утверждается:
      «При предоставлении социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения в составе расходов по указанным видам лечения учитывается стоимость оплаченных налогоплательщиком необходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов (например, эндопротезов, искусственных клапанов, хрусталиков и т.п.), если сама медицинская организация таковыми не располагает, и соответствующим договором с медицинской организацией предусмотрено их приобретение ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ПАЦИЕНТА.
      Основанием для предоставления социального налогового вычета может являться указание на использование в ходе лечения приобретенных пациентом соответствующих дорогостоящих расходных медицинских материалов в справке, выдаваемой медицинской организацией. При этом не имеет значения, на каких условиях (платно или БЕСПЛАТНО) медицинской организацией пациенту были оказаны медицинские услуги с использованием указанных расходных медицинских материалов».
      Это подтверждают письма ФНС России от 18.05.2011 N АС-4-3/7958@, УФНС России по г. Москве от 08.09.2008 N 28-10/085806@).
      Соответственно, если дорогостоящий материал покупался в сторонней организации, необходимо предоставить:
      -справку об оплате медицинских услуг с указанием кода 2, соответствующего дорогостоящим видам лечения. В случае предоставления налогоплательщику услуг по дорогостоящему лечению на БЕСПЛАТНОЙ основе в справке об оплате медицинских услуг стоимость оказанных медицинских услуг указывается в размере 0 рублей;
      — справку, выданную медицинской организацией в произвольной форме, или выписной эпикриз, подтверждающие назначение налогоплательщику лечащим врачом соответствующих расходных медицинских материалов и их использование в ходе проведения дорогостоящего лечения;
      — копии платежных документов на приобретение налогоплательщиком указанных расходных медицинских материалов.
      Таким образом Вы можете ознакомить сотрудников больницы с указанными письмами и запросить документы для ИФНС:
      1. справку об оплате мед. услуг с кодом услуги 2 и стоимостью мед. услуг 0 руб (эта справка подтвердит, что Ваше лечение в больнице является дорогостоящим, т.е. она выдается не по экспандеру, а по мед. услугам, оказанным в больнице);
      2. справку в произвольной форме от лечащего врача о назначении приобретенного материала.

  4. Наталия:

    Добрый день!
    Я проходила в салоне процедуры массажа, у салона есть лицензия на медицинские услуги. Но выдать справку для налогового вычета они отказываются, аргументируя тем, что их деятельность не подпадает под расходы по налоговому вычету.
    Прошу подсказать, правы ли они?

    • Эксперт:

      Согласно Положения о лицензировании медицинской деятельности (утверждено постановлением Правительства РФ от 16.04.2012 N 291) услуги по медицинскому массажу относятся к медицинской деятельности, для осуществления которой необходима лицензия.
      Перечень медицинских услуг утвержден приказом Минздрава России от 13.10.2017 N 804н «Об утверждении номенклатуры медицинских услуг». К медицинским услугам отнесены, например, общий массаж медицинский (A21.01.001), массаж воротниковой области (A21.01.003.001) и т.д.
      Соответственно, если у салона есть медицинская лицензия, то у Вас есть право получить вычет за медицинский массаж.

  5. Виктория:

    Медицинская организация отказывается давать справку для возврата НДФЛ без наличия у меня чеков (я сохранила не все чеки). Какой закон обязывает их дать мне эту справку даже если у меня чеки не сохранились? Спасибо за ответ!

    • Эксперт:

      Согласно Инструкции по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ (утверждена Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256)
      «Справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанные ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет.»
      «В Справке на основании кассового чека (ПРИХОДНОГО ОРДЕРА или ИНОГО ДОКУМЕНТА, подтверждающего внесение денежных средств) указывается стоимость медицинской услуги…»
      Если чеков нет, для подтверждения расходов можно предоставить договор на лечение, акт об оказании услуг, другую медицинскую документацию. Кроме того, информацию об оплате медицинское учреждение может получить из своих баз данных и учетных документов. Следует знать, что «первичные учетные документы и приложения к ним, зафиксировавшие факт совершения хозяйственной операции и явившиеся основанием для бухгалтерских записей» должны храниться в организации 5 лет (п. 362 Перечня типовых управленческих архивных документов, утвержденного приказом Минкультуры России от 25 августа 2010 г. № 558).
      Если справку будут продолжать отказываться выдавать,
      можно написать заявление о выдаче справки на имя руководителя медицинской организации (под роспись принявшего на копии с печатью). В заявлении укажите, что в случае отказа в предоставлении справки, Вам придется обратиться в компетентные органы.
      Согласно Письму Минфина России от 05.05.12 № 03-04-05/7-606 «по вопросу своевременности выдачи Справки об оплате медицинских услуг, а также отказа в ее выдаче следует обращаться в Минздравсоцразвития России». В п. 3 Приказа № 289/БГ-3-04/256 указано, что «организовать работу по выдаче справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» должны руководители органов управления здравоохранением субъектов Российской Федерации.

  6. Антонина:

    Добрый день! Обратилась в частную клинику за мед.справкой в связи с заменой водительских прав. Оплатила специалистов -420 рублей . Попросила договор, лицензию и справку об оказании медицинских услуг. Договор мне выдали, а вот справку сказали подготовим, но стоить она будет 54 рубля. Правомерно ли взымание платы за справку?

    • Эксперт:

      Выдача справки об оплате медицинских услуг должна производиться бесплатно.
      В Письме Минздрава РФ от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32 указано: «Возмещение расходов медицинского учреждения за оформление и выдачу Справок налогоплательщиком дополнительно сверх стоимости оплаченной услуги не производится. Эти затраты включаются в расходы по производству и реализации медицинских услуг / дорогостоящих видов лечения в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций» части второй Налогового кодекса Российской Федерации в редакции от 29 декабря 2001 года».

  7. Екатерина:

    Добрый день! Может ли муж получить социальный налоговый вычет на лечение супруги, если на лечение оформлялся кредит. Кредит погашен, мед учреждение отказывается давать справку по утвержденной форме, говорят нужно обратиться в банк. Банк дает справку только о погашенном кредите. Такая справка подойдет для налоговой?

    • Эксперт:

      Добрый день.Законом не запрещено использование заемных средств для получения налогового вычета за лечение.Для возврата налога необходимо предоставить в ИФНС справку об оплате медицинских услуг. Согласно инструкции по учету, хранению и заполнению Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ (приложение №2 к приказу Минздрава РФ и МНС РФ от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256)справка об оплате медицинских услуг выдается по требованию налогоплательщика при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы. Предоставьте в мед. учреждение имеющиеся документы из банка (копии), они подтверждают понесенные расходы. Если медицинская организация будет отказывать в выдаче справки, составьте претензию на имя руководителя лечебного учреждения.

  8. Анна:

    Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, договор о предоставлении платных медицинских услуг, санаторного лечения должен быть оформлен на налогоплательщика или родителя (не работающего пенсионера)?

    • Эксперт:

      Добрый день. Если мед. организация согласится, то лучше указать в договоре, что лечение пациента оплатил налогоплательщик. Для оформления вычета за лечение неработающего пенсионера необходимо, чтобы был верно указан налогоплательщик в справке об оплате медицинских услуг.

  9. ирина:

    является ли нарушением отказ мед.учреждения отправить справку за медуслуги по электронной почте не получив подписи на корешке справки

    • Эксперт:

      Согласно Инструкции по учету, хранению и заполнению Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ (приложение №2 к приказу Минздрава РФ и МНС РФ от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256) справка выдается на руки налогоплательщику.
      Но данная норма «не исключает направление справки заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении по письменному заявлению налогоплательщика и за счет его средств в порядке реализации соглашения об обмене информацией» (Решение Верховного Суда РФ от 23 мая 2012 г. N АКПИ12-487).
      В этом случае подпись получателя справки в корешке отсутствует. Тогда документы, подтверждающие отправку письма и его вручение налогоплательщику, вместе с его заявлением подшиваются к корешку справки (в заявлении (письменном запросе) налогоплательщик просит выслать справку заказным письмом) (Письмо Минздрава РФ от 12.02.2002 N 2510/1430-02-32).
      По поводу возможности отправки справки об оплате медицинских услуг по электронной почте разъяснений на данный момент нет. Отметим, что в ИФНС требуется представить оригинал справки об оплате медицинских услуг.

  10. Марина:

    Здравствуйте, лечила отца от онкологического заболевания. Потрачено более 1,5 млн.рублей. Т.н. Европейская клиника (Духовский пер., 22б) отказывается выдать справку по коду 2, в то время как комбинированное лечение злокачественных новообразований ПРЯМО относится к дорогостоящему лечению. Многочисленные жалобы в Минздрав не дали никакого результата, уже год футболят мои запросы по Росздравнадзорам, Департаментам г. Москвы, налоговым и НИКТО так и не дал ответ по существу. Что делать? С каким предметом спора идти в суд? В отписках пишут, что права потребителя не нарушены, но никто и не утверждает, что они нарушались. Нарушено права налогоплательщика получить вычет на дорогостоящее лечение, но налоговая не определяет вид лечения. От кого правомерно потребовать выдачи соответствующей справки? Помогите!

    • Эксперт:

      Добрый день. Вы обращались к Минздраву по вопросу отнесения оказанных медицинских услуг и расходов по приобретению медицинских препаратов к дорогостоящему лечению?

  11. Владимир:

    Добрый день. Получил справку, но в ней забыли вписать ИНН. Могу я сам вписать эти данные или обязательно нужно обращаться в организацию которая мне её выдала?

    • Эксперт:

      Вносить изменение в официальный документ имеет право лицо его составившее.

  12. Елена:

    Добрый день. Клиника пластической хирургии выдала справку об оплате операции за один год(код 01), но не выдает справку об оплате мной на следующий год повторной операции (устранение последствий первой), мотивируя, что это не жизненно важная операция и хватит одного года к возврату НДФЛ. Прав ли сотрудник клиники, решивший так?

    • Эксперт:

      Согласно Приложению № 2 к Приказу Минздрава РФ и МНС РФ от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика.Справка об оплате медицинских услуг заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности. Вы имеете право на получение справки, если Вы оплатили оказанную медицинскую услугу.

  13. Алексей:

    Проводил лечение зубов и зубопротезирование в платной клинике.Выдали на руки лицензию,договор на меня об оказании платных услуг и справку о том что моя дочь оплатила лечение.Не будет ли поводом для отказа налоговой в возврате подоходного налога то , что договор со мной , а справка на дочь?

  14. Александра:

    Здравствуйте. Подскажите, если операция по увеличению груди была сделана в августе 2018 года, то справка 2-НДФЛ должна быть за 2017 год?

    • Эксперт:

      Добрый день. Если лечение было оплачено в 2018 году, то справку 2-НДФЛ с работы запрашиваете за 2018 год, декларацию 3-НДФЛ подаёте за 2018 год.

  15. Ольга:

    Добрый день. Мы мед.учреждение, в 2018 г. в разное время у нас были актуальны 3 Лицензии. Оплата долгосрочного лечения пациента проходила в течении действия всех трех Лицензий.Подскажите, сколько Справок мы должны выписать Одну (за весь 2018г) или 3 в соответствии с количеством Лицензий.

    • Эксперт:

      Согласно Приказу Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 в Справке на основании кассового чека (приходного ордера или иного документа, подтверждающего внесение денежных средств) указывается стоимость медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2, оплаченных за счет средств налогоплательщика, в рублях прописью с большой буквы.
      Об указании лицензии в справке об оплате медицинских услуг говорится в письме ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@: «В случаях, когда ссылка на реквизиты лицензии содержится в самом договоре на лечение, заключенном налогоплательщиком с медицинской организацией или индивидуальным предпринимателем, или в выданной налогоплательщику медицинской организацией или индивидуальным предпринимателем справке об оказанных услугах по лечению, налоговым органам не рекомендуется требовать от налогоплательщика представления копий соответствующих лицензий. Если у налогового органа имеются основания для проверки наличия у медицинской организации лицензии, необходимо направить запрос в данное медицинское учреждение либо в соответствующий лицензирующий орган».

  16. ирина:

    добрый день. операция по увеличению груди будет сделана в феврале 2019 года,то налоговый вычет я смогу получить только в 2019? и справку 2-НДФЛ с работы просить только в 2019?

    • Эксперт:

      Вычет за медицинские услуги можно получить двумя способами. Через налоговую, тогда документы подаются по окончании года, в котором прошла оплата мед. услуг. Т.е. справку 2 НДФЛ нужно будет запросить в 2020 году и все документы подать в 2020 году(или в 2021, 2022).
      Второй способ — через работодателя, тогда дожидаться окончания года не нужно — вычет предоставляется в текущем году. Подробнее об этом здесь: http://just-ice.info/2018/11/17/vichet-lechenie-rabota/

  17. Наталья:

    Добрый день.подскажите,если у меня три справки из трех мед.учреждений общей стоимостью 137000руб.в двух указан код услуги 2 в одной 1.я могу вернуть по этой справке подоходный налог,т.е не юбудет лимит до 120000.Надо просьо суммы в декларации разбить по коду услуги 2 и 1?

    • Эксперт:

      Лимит 120000 руб. установлен для лечения по коду услуги 1.
      Если Вы заполняете декларацию 3-НДФЛ за 2018 год, то в Приложении 5
      расходы по справке с кодом услуги 1 указываются в пункте 3.2. «Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения»;
      расходы по справкам с кодом услуги 2 указываются в пункте 2.3. «Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения».

  18. Виктория:

    Добрый день! является ли отсутствие в справке об оплате мед. услуг номера и даты составления основанием для отказа в вычете по ндфл?

    • Эксперт:

      Гарантий того, что вопросов у сотрудников ФНС по поводу отсутствия номера и даты составления справки не возникнет, дать Вам никто не сможет.

  19. Елена:

    Добрый день. Подскажите пожалуйста, если сумма моих чеков, не сходится с суммой, предоставленной в справке из клиники, и я приложу всё что у меня имеется, не откажут ли мне в налоговой в вычете? Сумма будет возвращена согласно справке ?

    • Эксперт:

      Чеки подавать в ИФНС необязательно, достаточно справки об оплате медицинских услуг. Возврат налога будет рассчитываться исходя из суммы, указанной в справке. Но, если в справке об оплате медицинских услуг ошибка, Вам необходимо сообщить медицинскому учреждению об этом и получить справку с верными данными.

  20. Татьяна:

    Здравствуйте. В паспорте фамилия написана через «Е», а в справке об оплате медицинских услуг написали через «Ё», примет ли налоговая такую справку? Заранее, спасибо.

    • Эксперт:

      Гарантий того, что у сотрудников ФНС не возникнет вопросов по поводу расхождения написания фамилии, дать Вам никто не сможет

  21. Марина:

    Добрый день. Подскажите, мне отказываются выдать справку без чека и договора на оказание медицинских услуг. У меня есть чек, но на нем ничего не видно(чек высветился). Услуга была сделана в 2016 году. Заключение врача и снимки с проставленной датой у меня на руках, но говорят, что этого не достаточно. Поднимать свои записи они не будут. Как на них повлиять.

    • Эксперт:

      Согласно Инструкции по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ (утверждена Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256)
      «Справка ВЫДАЕТСЯ после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, ПО ТРЕБОВАНИЮ налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанные ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет.»
      «В Справке на основании кассового чека (приходного ордера или ИНОГО ДОКУМЕНТА, подтверждающего внесение денежных средств) указывается стоимость медицинской услуги…»
      Если справку будут продолжать отказываться выдавать,
      можно написать заявление о выдаче справки на имя руководителя медицинской организации (под роспись принявшего на копии с печатью). В заявлении укажите, что в случае отказа в предоставлении справки (что, по сути, означает лишение Вас законного права получить социальный налоговый вычет на лечение), Вам придется обратиться в компетентные органы.
      Согласно Письму Минфина России от 05.05.12 № 03-04-05/7-606 «по вопросу своевременности выдачи Справки об оплате медицинских услуг, а также отказа в ее выдаче следует обращаться в Минздравсоцразвития России» (ныне Минздрав РФ). В п. 3 Приказа № 289/БГ-3-04/256 указано, что «организовать работу по выдаче справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» должны руководители органов управления здравоохранением субъектов Российской Федерации.

  22. Наталья:

    Здравствуйте! Является ли нарушением отказ мед.учреждения отправить справку за медуслуги по электронной почте? Дело в том что я проживаю сейчас в другом городе, а отправлять заказным письмом не вижу смыла (сумма оплаты за письмо может быть выше суммы возврата). Спасибо.

    • Эксперт:

      Согласно Инструкции по учету, хранению и заполнению Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ (приложение №2 к приказу Минздрава РФ и МНС РФ от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256) справка выдается на руки налогоплательщику.
      Но данная норма «не исключает направление справки заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении по письменному заявлению налогоплательщика и за счет его средств в порядке реализации соглашения об обмене информацией» (Решение Верховного Суда РФ от 23 мая 2012 г. N АКПИ12-487).
      В этом случае подпись получателя справки в корешке отсутствует. Тогда документы, подтверждающие отправку письма и его вручение налогоплательщику, вместе с его заявлением подшиваются к корешку справки (в заявлении (письменном запросе) налогоплательщик просит выслать справку заказным письмом) (Письмо Минздрава РФ от 12.02.2002 N 2510/1430-02-32).
      По поводу возможности отправки справки об оплате медицинских услуг по электронной почте разъяснений на данный момент нет. Отметим, что в ИФНС требуется представить оригинал справки об оплате медицинских услуг

  23. Елена:

    здравствуйте!Хочу вернуть вычет за лечение дочери,но все квитанции и договор оформлен на мужа,мои действия в данном случае?

    • Эксперт:

      Согласно Письму Минфина РФ от 21 марта 2011 г. N 03-04-05/7-163 налогоплательщик вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на лечение ребенка, независимо от того, что документы (договор с лечебным учреждением и справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы) оформлены на имя его супруги.

  24. Татьяна:

    Добрый день! Пациентка заключила договор на медуслуги, оплатила их, получила. Через полгода ее дочь пишет заявление в медорганизацию на получение справки на льготу по НДФЛ, якобы деньги деньги на лечение маме давала она. Медоганизация отказала ей. Правильно ли это?

    • Эксперт:

      Каким образом была произведена оплата за лечение? Какие документы это подтверждают? Кто по договору должен был оплатить лечение?

  25. Ая:

    Добрый день!
    Был заключен договор на лечение ребенка. Договор заключен на маму. Мама попросила сделать справку для налоговой на папу. Можно ли так? Спасибо!

  26. Кира:

    Добрый день, при обращении в медицинскую организацию для получения справки в ИФНС, должна ли форма заявления от пациента быть письменной (о выдаче справки) в каких случаях, чем регламентируется? Спасибо!!

    • Эксперт:

      Существует Инструкция по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (утверждена Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256).
      Справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, ПО ТРЕБОВАНИЮ налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет.
      Форма требования Приказом не установлена.

  27. Инна:

    Здравствуйте. Зубы лечила мама, возмещать НДФЛ буду я ее дочь. Справка составлена на меня с указанием, что оплачивала за маму. В договоре второй стороной (Потребителем)указана я. Про маму в договоре нет ни слова. В чеках на оплату никто не упомянут. Могут ли быть проблемы с ИФНС, если предоставим такой договор? Спасибо

    • Эксперт:

      Идеальным вариантом оформления договора на лечение Вашей мамы в целях получения Вами вычета было бы указание в договоре Вас в качестве плательщика, а мамы — получателя медицинских услуг. О возможности предоставления договора и получения вычета в Вашем случае уточните в ИФНС.

  28. Ирина:

    Добрый день! У нас в медицинском учреждении заказали сделать документы для возврата налога. Заказала бабушка (попечитель), вычет за ребенка. Как указать в справке об оплате медицинских услуг, что это за ребенка(опекуна)?

    • Эксперт:

      В справке об оплате медицинских услуг укажите ФИО налогоплательщика (того, кто оплатил лечение — ФИО бабушки) и ФИО пациента (опекаемого ребенка).

      • Ирина:

        Извините, возможно я не ясно изъяснилась. В справке есть строка, где нужно подчеркнуть оказанные: ему(ей), супруге(у), сыну(дочери), матери(отцу). Если ребенок опекун, что я должна подчеркнуть? Спасибо!

        • Эксперт:

          Т.к. услуги были оказаны опекаемому (подопечному) ребенку, а в справке об оплате медицинских услуг нет возможности указать это (подчеркнуть, кому были оказаны услуги из предложенных лиц), то необходимым для оформления справки и получения налогового вычета является указание того, кто оплатил мед. услуги и кто проходил лечение. Бабушка-опекун (попечитель) сама предоставит в ИФНС документы, подтверждающие опеку (попечительство).

  29. татьяна:

    Добрый вечер. У меня диабет 1 типа, мне поставили инсулиновую помпу. бесплатно. Но расходные материалы к ней покупаю сама, в месяц выходит 8000 т.р.. Расходные материалы покупаю в интернет магазине. Где и как я могу получить справку об оплате медицинских услуг.

    • Эксперт:

      Согласно Письму ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@, Письму ФНС от 18.05.2011 N АС-4-3/7958@, Письму ФНС России от 18.07.2017 г. № БС-4-11/14011@, Письму Минфина , ФНС от 26 апреля 2013 г. N ЕД-3-3/1534@
      для подтверждения права на получение социального налогового вычета по расходам на приобретение расходных медицинских материалов налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган следующие документы:
      — справку об оплате медицинских услуг с указанием кода 2, соответствующего дорогостоящим видам лечения. В случае предоставления налогоплательщику услуг по дорогостоящему лечению на БЕСПЛАТНОЙ основе в Справке об оплате медицинских услуг стоимость оказанных медицинских услуг указывается в размере 0 рублей;
      — справку, выданную медицинской организацией в произвольной форме, или выписной эпикриз, подтверждающие назначение налогоплательщику лечащим врачом соответствующих расходных медицинских материалов и их использование в ходе проведения дорогостоящего лечения;
      — копии платежных документов на приобретение налогоплательщиком указанных расходных медицинских материалов.
      За получением справок необходимо обратиться в медицинское учреждение, где Вы проходили лечение.

  30. Лилия:

    Здравствуйте. Могу ли я подать на вычет за лечение, если уже подала декларацию на имущественный вычет (и мне должны перевести всю сумму налога за 2018 год)?
    Может ли медицинская организация выдать справку об оплате медуслуг моим мужем, если я расплачивалась своей банковской картой? Спасибо

    • Эксперт:

      Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату мед. услуг. Если лечение оплачивалось в 2018 году, то для возврата 13 % от его стоимости необходимо подать декларацию 3-НДФЛ за этот же год (2018). О возможности подачи уточненной налоговой декларации за 2018 год Вы можете узнать в ИФНС.
      Согласно Письму Минфина РФ от 12.05.2014 N 03-04-05/22028 налогоплательщик вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на лечение супруги (супруга) независимо от того, что документы (договор с лечебным учреждением и платежные документы) оформлены на имя другого супруга

  31. Марина:

    Добрый день! Такая ситуация, в стоматологической клинике лечила зубы и внесла аванс за лечение в 2016 году, и чек выбили 2016м годом, остальную сумму заплатила в 2017 году. Клиника внесла в справку о предоставлении мед. услуг за 2017 год всю сумму включая аванс, а в справку за 2016 не внесла вообще. Как мне теперь поступить? Требовать с клиники переделать справку? Или если они сделать ее по другому не могут, как тогда заполнить декларацию 3НДФЛ, согласно справке или согласно датам фактической оплаты? Где указать, что это был аванс в 2016м году? Спасибо

    • Эксперт:

      Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату лечения. Налоговым периодом признается календарный год. Декларация 3-НДФЛ и остальные документы подаются за календарный год (за каждый год необходимо подать отдельный пакет документов). При этом в ИФНС за каждый год необходимо подать ОРИГИНАЛ справки об оплате медицинских услуг. Поэтому в клинике Вам должны выдать как минимум 2 справки об оплате медицинских услуг (одна за 2016 год, другая за 2017).

  32. Светлана:

    Здравствуйте.
    Медицинская организация озвучила срок подготовки докуметов — до месяца! Правомерно ли? И сказали приехать написать заявление, без него не выдадут документы сказали. И что нужны копии документов паспорта, инн.Я сказала, что я предъявлю документы, но копию оставлять не собираюсь, на основании закона о персональных данных. Права ли я была? Спасибо.

    • Эксперт:

      По вопросу своевременности выдачи справки об оплате медицинских услуг, а также отказа в ее выдаче следует обращаться в Минздрав России.
      Справка выдается по ТРЕБОВАНИЮ налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг (форма требования законодательством не установлена).
      ИНН налогоплательщика (при его наличии) указывается по сообщению налогоплательщика (Приказ МНС РФ и Минздрава РФ от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256)
      О том, что для получения справки об оплате медицинских услуг необходимо оставлять в медицинском учреждении копию паспорта и копию ИНН, в законодательных актах информации нет.

  33. Анастасия:

    Добрый день. Я являюсь администратором в стоматологической клинике. Справки оформляем сами и меня интересует вопрос, правильно ли переделывать справки по требованию пациентов повторно? Например заказал налогоплательщик на всю свою семью из пяти человек справки, все пациенты лечились в трёх филиалах и все три года, это целая кипа справок,но вот выяснилось, что на одного налогоплательщика вышла слишком большая сумма и теперь он решил некоторые справки переоформить на свою супругу, чтобы вычет получить со всей суммы, а не со 120000. Ведь он справку не потерял, не порвал, ошибки клиники нет, получается никакой уважительной причины, а просто желание пациента. Я считаю изначально надо было заказывать, так как надо было.
    Поток этих справок просто зашкаливает, я понимаю, что это моя работа (даже не моя, а бухгалтерии, но так вышло,что делаем их мы), но если каждый будет заказывать и переоформлять как ему захочется, это будет жестоко.
    Это правильно, выдавать документ строгой отчетности повторно?

    • Эксперт:

      Согласно Инструкции по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ (утверждена Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256) справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика, ПРОИЗВОДИВШЕГО ОПЛАТУ медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет.

      • Анастасия:

        Вопрос был в том, правильно ли постоянно переделывать пациентам справки без уважительной причины, одну и ту же справку выдавать повторно?

        • Эксперт:

          Справку об оплате медицинских услуг переоформляют, если на это есть основания.

          • Екатерина:

            Пожалуйста подскажите, какие основания должны быть для переоформления справок?

          • Эксперт:

            Справку переоформляют, если в ней обнаружена ошибка.

  34. Антонина:

    Добрый вечер! Такой вопрос: в клинике делала МРТ. Попросила документы на возмещение налога, мне выдали договоры, квитанции и лицензию. В договорах на оказание мед.услуг указали как мрт так и запись результата на цифровой носитель, квитанцию выдали одну,указав в ней и МРТ и запись на цифровой носитель, т е услуги по записи не выделили в отдельную квитанцию. Я письменно запросила в мед.учреждении справку об оказании медицинских услуг, т.к. думаю что «запись на цифровой носитель»не является мед.услугами. Мне была прислана справка об оказании медицинских услуг в которой был указано: оказаны следующие медицинские услуги: МРТ, запись на цифровой носитель. Что мне делать? Как заполнить 3-НДФЛ? Спасибо

    • Эксперт:

      Вам необходимо запросить и получить из клиники справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый органы Российской Федерации, форма которой утверждена Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

  35. юлия:

    Мне не выдали справку за оказание мед. услуг в 2017 году лечила зубы. а сейчас хочу подать на вычет, а этой организации уже не существует. Достаточно будет договора и акта???

    • Эксперт:

      Если у Вас кроме договора сохранились платежные документы (например, кассовый чек), то вычет, скорее всего, Вам одобрят. О необходимости документального подтверждения закрытия медицинской организации (или о необходимости письменного заявления с объяснением причины отсутствия справки) уточните в ИФНС по прописке.

  36. Ирина:

    Мне ортопедом рекомендовано носить ортезы и ортопедические стельки. Распространяется ли налоговый вычет на затраты по приобретению этой продукции?

    • Эксперт:

      Если Вы приобретали стельки в организации, имеющей лицензию на медицинскую деятельность, и Вам выдадут справки об оплате медицинских услуг на сумму материалов, то в этом случае Вам вероятно удастся получить вычет за ортопедические стельки и ортезы.

  37. Екатерина:

    1.Можно ли сдать декларацию в ИФНС на возврат социального налогового вычета за лечение без справки и лицензии из мед.учреждения. Говорят, что налоговая сама запрашивает у мед.учреждения справку и лицензию.
    2.Можно ли сразу в год оказания мед.услуг воспользоваться социальным налоговым вычетом на работе, предоставив документы в бухгалтерию.
    Спасибо.

    • Эксперт:

      1. для получения налогового вычета за лечение в ИФНС необходимо предоставить оригинал справки об оплате медицинских услуг, выданной медицинской организацией. Копию лицензии медицинского учреждения подавать необязательно, если в договоре и/или в справке об оплате медицинских услуг есть реквизиты лицензии.
      2. Да, подробнее об этом можно прочитать здесь http://just-ice.info/2018/11/17/vichet-lechenie-rabota/

  38. Елена:

    Подскажите пожалуйста. 2 года пользуюсь услугами платной клиники. по прошествии позапрошлого года заказала справку для налоговой, забрала справку в мед.учреждении, но вовремя не сдала документы в налоговую. Позже, в процессе переезда, справка была утеряна. В этом году вновь заказала справку уже за 2 года (прошлый и позапрошлый год — 2017-2018). Но мед.учреждение отказалось выдавать мне справку за 2017, ссылаясь на то, что я её уже получала. Мои довыды о потери справки их не интересуют. Жесткий отказ и всё. Правомерно ли это с их стороны? Как мне всё таки добиться этой справки? На что ссылаться при запросе?

    • Эксперт:

      Вы можете обратиться в медицинское учреждение с заявлением на имя руководителя медицинской организации о выдаче дубликата справки об оплате медицинских услуг в связи с ее утерей. Обязательно зафиксируйте факт передачи данного заявления. В заявлении можете сослаться на Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 и укажите, что при отказе в выдаче дубликата справки Вы будете вынуждены обратиться в компетентные органы.
      Согласно Письму Минфина России от 05.05.12 № 03-04-05/7-606 «по вопросу своевременности выдачи Справки об оплате медицинских услуг, а также отказа в ее выдаче следует обращаться в Минздравсоцразвития России». В п. 3 Приказа № 289/БГ-3-04/256 указано, что «организовать работу по выдаче справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» должны руководители органов управления здравоохранением субъектов Российской Федерации».

  39. Сергей:

    Здравствуйте!
    В прошлом году в частной клинике обращался к доктору и делал ряд процедур. Сейчас, при выписке справки, в этой клинике мне сказали, что за первичный приём у врача налоговый вычет не предусмотрен, и мне его в справку не впишут. А у меня их было в прошлом году три, этих якобы «первичных приёма». И все, естественно, не бесплатные. Чеки сохранились. Рекомендации по результатам приёмов тоже.
    Они правы?

    • Эксперт:

      Если Вам были оказаны медицинские услуги (а в Номенклатуру медицинских услуг входят первичные и повторные приемы (осмотр, консультации) различных врачей), то Вы имеете право получить налоговый вычет по данным расходам.
      Если справку будут продолжать отказываться выдавать,
      можно написать заявление о выдаче справки на имя руководителя медицинской организации (под роспись принявшего на копии с печатью). В заявлении укажите, что в случае отказа в предоставлении справки, Вам придется обратиться в компетентные органы.
      Согласно Письму Минфина России от 05.05.12 № 03-04-05/7-606 «по вопросу своевременности выдачи Справки об оплате медицинских услуг, а также отказа в ее выдаче следует обращаться в Минздравсоцразвития России». В п. 3 Приказа № 289/БГ-3-04/256 указано, что «организовать работу по выдаче справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» должны руководители органов управления здравоохранением субъектов Российской Федерации».

  40. Людмила:

    Для получения справки об оказании медицинских услуг передала в медцентр копию свидетельства об ИНН и копию паспорта (просили принести паспорт). Прочитала в рекомендациях на вашем сайте, что этого делать не стоило т.к. это чревато последствиями. Посоветуйте, можно ли избежать неприятных последствий и что нужно для этого предпринять.

    • Эксперт:

      Если Вы уже передали копию паспорта, то предпринимать что-то может быть поздно. Сократить риски незаконного использования копии Вашего паспорта можно было, например, закрасив некоторые данные. Также Вы можете потребовать вернуть копию паспорта.

  41. Наталья:

    Здравствуйте,

    Запросила у медучреждения справку об оплате медицинских услуг за 2018 по дорогостоящим видам лечения, приложила сканы всех чеков. Сумму в итоге мне подтвердили меньшую. Когда позвонила выяснить в чем дело, сказали, что остаток услуг был оказан в январе 2019го. Но ведь я заплатила в 2018 году и налоговой предъявляю копии чеков для подтверждения моих расходов. В медучреждении сказали, что они могут отразить только по оказанным услугам, а не по оплатам. Но ведь справка называется «об оплате», а не оказании услуг. Могу ли я требовать, чтобы предоставили справку именно по суммам оплат за 2018? На что можно сослаться в таком случае?
    Если в декларации для налоговой я заполню сумму согласно оплатам, налоговая все равно вернет только на основании справки — по полученным в 2018 году услугам или же согласно суммам оплат?

    • Эксперт:

      Согласно Инструкции по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (приложение N 2 к Приказу Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001) справка выдается после ОПЛАТЫ медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет. Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее ОПЛАТЫ через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика. В Справке указывается дата ОПЛАТЫ медицинской услуги.
      Соответственно для получения налогового вычета за лечение, оплаченного в 2018 году, в справке (справках) об оплате медицинских услуг указывается стоимость медицинских услуг, оплаченных в 2018 году, т.е. фактически произведенные налогоплательщиком расходы на лечение в 2018 году, а не стоимость оказанных мед. услуг. Если оплаченные в 2018 году медицинские услуги были Вам оказаны (неважно в каком году — в 2018 или в 2019 году), то Вам обязаны выдать справку (справки) об оплате медицинских услуг по всем Вашим расходом за 2018 год.
      Если в декларации 3-НДФЛ Вы укажите расходы на лечение, суммы которых не будет совпадать с суммами, указанными в справках об оплате мед. услуг, то у налогового органа в ходе камеральной проверки, скорее всего, возникнут вопросы (для получения налогового вычета по расходам на лечение обязательно наличие справок об оплате мед. услуг по всем расходам).

  42. Алена:

    Добрый день! Может ли налоговая отказать в вычете на лечение, если 3-НДФЛ подается по месту регистрации налогоплательщика в одном регионе, а налогооблагаемый доход он получает в другом регионе РФ?
    И подскажите, пожалуйста, хотим успеть в этом году подать декларацию за 2016, но справка 2-НДФЛ есть только за 7 месяцев 2016г., потом налогоплательщик сменил место работы, справок 2-НДФЛ у него нет, и взять ее нельзя, т.к. эта организация больше не существует. Дохода по имеющейся справке достаточно для получения вычета. Можно ли подавать декларации, указав доход только по имеющейся справке?

    • Эксперт:

      Налогоплательщик, работающий в одном регионе Российской Федерации, но при этом имеющий регистрацию по месту жительства в другом регионе, для получения социального налогового вычета обязан представлять налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган по месту жительства (т.е. по прописке).
      В настоящее время, как правило, в личном кабинете налогоплательщика информация о доходах физ. лица уже присутствует.

  43. Ирина:

    Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, должны ли выдать справку об оплате усулг по требованию пациента за текущий год (2019) об оплате услуг на дату запроса (25.07.2019г.).
    Медицинская организация ссылается на то, что налоговый период год и следовательно выдать справку за 2019 могут только в 2020 году. Правомерный ли отказ? на что сослаться, чтобы выдали справку? Если придется еще оплачивать в 2019 могу ли я по будущим оплатам получить еще справку позже.

    • Эксперт:

      В инструкции по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (приложение N 2 к Приказу Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001) указано: «Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика. Справка выдается ПОСЛЕ ОПЛАТЫ медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет». Таким образом, если Вы оплатили медицинские услуги и Вам они были оказаны, Вы можете получить справку об оплате медицинских услуг.

Оставить комментарий

rss facebook twitter
justice pro… - юридическая помощь