CqQRcNeHAv


Как распределить налоговый вычет на лечение между супругами

Если Ваш брак зарегистрирован, Вы можете вернуть больше налога на доходы, распределив налоговый вычет на лечение между супругами.

Согласно налоговому кодексу граждане РФ имеют право на получение социального налогового вычета на лечение. Сумма расходов на лечение может быть значительной, а государство устанавливает ограничение налогового вычета. Для большего возврата НДФЛ можно воспользоваться возможностью распределить налоговый вычет на лечение между супругами.

 

Мы уже ответили на вопрос «можно ли распределить налоговый вычет на лечение между супругами». Данную возможность дает пп.3 п. 1 ст. 219 Налогового Кодекса РФ. Налоговый вычет на лечение (обычное, недорогостоящее) ограничен 120000 руб. В том случае если расходы превысили эту сумму, то получить всю сумму налогового вычета можно разделив его между мужем и женой. Таким образом, можно не только получить налоговый вычет за супруга (мужа, жену), но и в случае оказания медицинских услуг одному супругу оформить налоговый вычет и на мужа и на жену. Не будем забывать о налоговом вычете за лекарства – при превышении лимита 120000 руб., есть возможность перераспределить вычет.  При оплате дорогостоящего лечения Вы также имеете право вернуть налог, разделив налоговый вычет на лечение.

Разделить налоговый вычет можно также в случае недостаточной заработной платы одного супруга в рассматриваемом налоговом периоде. Тогда часть расходов на медицинские услуги (лекарства) можно отнести на того, кто получил лечение, а другую – на мужа (жену) в соответствии с доходами каждого супруга.

 

Условия для распределения налогового вычета на лечение между супругами:

  • оба супруга в рассматриваемом периоде работали и получали официальную зарплату;
  • у медицинской организации есть лицензия на осуществление медицинской деятельности, выданная в соответствии с законодательством РФ (вычет на лечение за границей невозможен);
  • брак официально зарегистрирован;
  • не прошло 3 года с оплаты лечения.

 

Как лучше распределить налоговый вычет на лечение между мужем и женой.

Согласно Письму ФНС России №БС-4-11/9119 от 16 мая 2017 года,  Письму Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667, Письму Минфина РФ от 28.04.2018 N 03-04-06/29474   распределение расходов на лечение для получения социального налогового вычета осуществляется налогоплательщиками-супругами самостоятельно. Необходимо самостоятельно рассчитать, какую сумму лечения исходя из полученной заработной платы отнести на каждого супруга. Возврат налога составит 13 % от суммы расходов на лечение. В соответствии с этим каждому супругу необходимо собрать документы для получения налогового вычета и заполнить декларацию 3 НДФЛ.

Пример

Жена прошла лечение (относящееся к недорогостоящему, код услуги1) стоимостью 200000 руб. Т.к. налоговый вычет ограничен 120000 руб., супруги решили, что им стоит разделить налоговый вычет на лечение — распределить расходы между собой – на жену 80000 руб., на мужа – 120000 руб. Заработная плата каждого из супругов превышает указанные расходы на лечение. Возврат налога у жены составит 10400 руб. (80000*0,13), у мужа – 15600 руб.

Если Ваш брак зарегистрирован, Вы можете вернуть больше налога на доходы, распределив налоговый вычет на лечение между супругами.

Если Ваш брак зарегистрирован, Вы можете вернуть больше налога на доходы, распределив налоговый вычет на лечение между супругами.

Документы, необходимые для распределения налогового вычета на лечение между супругами.

Документом, подтверждающим оплату лечения налогоплательщиком, является справка об оплате медицинских услуг.

В справке об оплате медицинских услуг (образец) указывается фамилия того, кто получал лечение, а также фамилия того, кто будет получать налоговый вычет на лечение. При этом неважно на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы. Т.е. договор на оказание медицинских услуг может быть заключен, например,  на жену, а налоговый вычет может получить муж (полностью или частично).

В случае распределения налогового вычета на лечение между супругами возможно получить две справки об оплате медицинских услуг с указанием стоимости медицинских услуг, отнесенной на мужа и на жену.

Но, если медицинская организация выдаст только одну справку – на одного из супругов на общую сумму оплаченных медицинских услуг, то второй супруг может предоставить в налоговую дубликат выданной справки. В этом случае кроме справки на общую сумму расходов в ИФНС, копии свидетельства о браке,  скорее всего придется предоставить заявление о распределении расходов на лечение. Какие документы понадобятся в Вашем случае, можно узнать в Вашей налоговой инспекции.

 

Возможностью разделить налоговый вычет на лечение стоит воспользоваться при оплате лечения зубов (т.к. при дороговизне данных медицинских услуг далеко не все из них относятся к дорогостоящему лечению в стоматологии), ЭКО, родов, различных операций, ведения беременности, сдачи анализов и другого лечения.

 

Государство дает возможность вернуть часть расходов на лечение при получении налогового вычета. При этом можно пополнить семейный бюджет на большую сумму – вернуть больше налога, разделив налоговый вычет на мужа и жену. В данной статье мы узнали, как распределить налоговый вычет на лечение между супругами, какие документы необходимо предоставить в налоговую в этом случае.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич.

Москва 2018.

Вы можете оставить комментарий, или ссылку на Ваш сайт.

25 комментариев к записи “Как распределить налоговый вычет на лечение между супругами”

  1. Вишенка:

    А я и не знала, что можно часть расходов на лечение можно отнести на мужа. У меня как раз сумма вышла за 120000 руб. Теперь будем оформлять налоговый вычет на оставшуюся сумму на мужа — хорошо, что срок не вышел.

  2. Олег:

    Компетентно, толково, точно. Большое Спасибо.

  3. Аделина:

    В таком же порядке возможно разделить лечение отца между мной и ним, оба оф. трудоустроены

    • Эксперт:

      Нет, в этом случае порядок будет несколько другой. Все будет зависеть от того, на чье имя будут оформлены справки об оплате медицинских услуг — кто будет указан в качестве налогоплательщика. Если Вы оба хотите получить вычет за лечение отца, то должны быть выданы как минимум две справки — одна оформлена на Вас, другая — на отца.

  4. Зульфия:

    Здравствуйте. А что делать в такой ситуации? Я получаю имущественный вычет и вся сумма доходов за год у меня уходит на данный вычет, а вычет на лечение я оформить в итоге не могу. Может ли супруг оформить на себя всю сумму расходов на лечение на себя? Справку от мед организаций я уже оформила на свое имя? Стоит ли переоформить на мужа или налоговая примет такую справку от мужа, где указано мое имя?

    • Эксперт:

      Согласно письму Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667 налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы.
      Если говорить о возможности оформления Вами вычета на лечение, то вычет на мед. услуги переносить на следующий год нельзя в отличие от имущественного вычета. Согласно ст. 220 НК РФ если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 настоящей статьи, не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования.

  5. Иван:

    Добрый день. А как оформлять анализы — не лекартсва и не само лечение (нигде в статьях не нашел)? Нужны ли направления на них?
    Так же непонятно к каким годам относить соответствующие чеки. Если договор на лечение в одном году, а анализы в прошлом? Или лечение продолжилось в следующем?

    • Эксперт:

      Направления на анализы для оформления вычета не нужны. Для получения налогового вычета за медицинские услуги (в том числе за анализы) необходимо предоставить документы в ИФНС (справки об оплате медицинских услуг, копии договоров и т.д.).
      Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода (года), в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату медицинских услуг. Т.е. если лечение и анализы оплачивались на протяжении двух лет, то необходимо подать декларации 3-НДФЛ за эти два года.

  6. Мария:

    Добрый день, если затраты на обучение ребенка составили более 50000 в год, можно ли разделить налоговый вычет между родителями?
    Родители в браке, ребенок на очном обучении, документы об оплате и договор оформлены на маму.
    На какое письмо и статью можно ссылаться?

    • Эксперт:

      Согласно пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Таким образом, лимит 50000 руб. установлен для обоих родителей.
      Отметим, что налогоплательщик-супруг может претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на обучение ребенка независимо от того, что документы (договор с образовательным учреждением и платежные документы) оформлены на другого супруга (Письмо Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-04-05/7-238, от 12 октября 2018 года N 03-04-05/73269).

  7. Виктория:

    Антон Андреевич, огромное спасибо за статью! Всё лаконично и четко.
    Статья очень помогла разобраться в лабиринтах действующего законодательства. Позвонила на горячую линию налоговой, результата никакого, только сказали могут дать ссылки на нормативные акты, в которых нужно вычитывать интересующую информацию.

  8. Галина:

    Добрый день, сегодня я обращалась в налоговую по поводу распределения налогового вычета за стоматологическое лечение (имплантация) между мной и супругом. Мне ответили, что это возможно только по имущественному вычету, а о стоматологии они слышат впервые. Чем я могу аргументировать?

    • Эксперт:

      По данному вопросу существуют Письмо ФНС России от 16 мая 2017 года № БС-4-11/9119, Письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667.

  9. Екатерина:

    Добрый день, подскажите, пожалуйста, а если муж уже заявил всю сумму там около 180 000 в 3-НДФЛ, и получил выплату. Можно ли после получения выплат вносить корректировку НДФЛ, чтобы уменьшить сумму затрат на лечение до 120, а на разницу я бы получила выплату? и если справка оформлена на мужа, лечение ребенка?

    • Эксперт:

      Налогоплательщик вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на лечение ребенка независимо от того, что документы (договор с лечебным учреждением и справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы) оформлены на имя его супруги. О возможности и необходимости подачи уточненной декларацию 3-НДФЛ в данном случае Вы можете узнать в налоговых органах.

  10. Юлия:

    Добрый день. Сегодня обратилась в налоговую по поводу платного лечения дочери, ребёнку 5 лет. Излишне уплаченный налог возвращаю через работодателя. 2 ндфл. Справки на лечение с кодом 1. Мне сообщили, что вернуть можно с суммы не более 50 000 рублей. Я потратила за 2018 год 80 000 рублей. Верно ли это? Из статьи я поняла что можно возвращать с суммы не более 120 000 рублей. Подскажите, какую сумму мне указать в заявлении.? Спасибо.

    • Эксперт:

      Социальный налоговый вычет на лечение, которое не относится к дорогостоящему, предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 рублей за год (50 тысяч рублей – это ограничение по расходам на обучение ребенка).
      Отметим, что социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату лечения. Если расходы на оплату лечения у Вас были в 2018 году, то получить налоговый вычет в размере данных расходов, можно через налоговую инспекцию, предоставив в ИФНС декларацию 3-НДФЛ за 2018 год и остальные необходимые документы.

  11. Ирина:

    Добрый день. То есть если: на лечение мужа и четверых детей мы потратили 200тысяч, и на обучение по 25тысяч на двоих детей (всего 50т). Я подаю заявление на распределение на себя 120т лечение детей, а 80 тысяч распределяю на возврат для мужа. А за обучение я подаю два раза по 25т (получаю около 6тысяч_) и муж также два раза по 25т за обучение детей.Итого у мужа: с 80т около 10получится и за обучение тоже 6т. Правильно? Спасибо за ответ.

    • Эксперт:

      Предельный размер социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, составляет 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей за налоговый период. Если за год на обучение двоих детей потратили 50000 рублей (50 тыс. руб. – общая сумма расходов на обучение двоих детей), то налоговый вычет в данной сумме вправе получить один из супругов или оба супруга, например, по 25 тыс. руб. каждый из супругов-родителей.

  12. Татьяна:

    Антон,
    На какой закон/письма минфина и тп ссылаться, если медучреждение отказывается выписывать справку на супруга (договор на супругу, в чеках на оплату только номер карточки, без имени)?

    • Эксперт:

      Если лечение было оплачено во время брака и между супругами не заключался брачный договор, то налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы (одним из документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на услуги по лечению, является Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы) (Письмо Минфина РФ от 12.04.2019 N 03-04-05/25978). Муж вправе получить налоговый вычет за лечение жены, даже если документы оформлены на жену.

  13. Татьяна:

    Ребенку устанавливаем брекет-систему. Лечение продлится около двух лет. Общая сумма около 200 тысяч. Часть стоимости оплачена в этом году (70 тыс.). Могу ли я подать документы на вычет за 2019 год на уже оплаченную сумму или только по окончании лечения?

    • Эксперт:

      Если Вашему ребенку оказали медицинские услуги, оплаченные Вами в 2019 году, то Вы вправе получить налоговый вычет по данным расходам, указав их в декларации 3-НДФЛ за 2019 год.

  14. Надежда:

    Добрый день! В 2019 году я (неработающая пенсионерка) делала дорогую операцию на глаза, за которую платил мой супруг (работающий). Сумма операции составила 150 000 руб. В этом же году было лечение супруга в сумме 90 000 руб. Справки в клиниках выданы с кодом №1. Может ли супруг претендовать на налоговый вычет в сумме 240 000 руб.за меня и за себя?
    Заранее спасибо.

    • Эксперт:

      Социальный налоговый вычет за лечение (за исключением вычета в размере расходов на дорогостоящее лечение), предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 рублей за налоговый период. Т.е. по лечению, которое не относится к дорогостоящему, налогоплательщик не может получить налоговый вычет более 120000 руб. за год (это могут быть медицинские услуги, оказанные ему лично, его супруге и другим указанным в законе лицам). Если у Вас есть сомнения по поводу отнесения оказанных медицинских услуг к «обычному» лечению (с кодом услуги 1), то по данному вопросу (отнесения конкретной операции к Перечню дорогостоящих видов лечения) Вы можете обратиться в Министерство здравоохранения РФ.

Оставить комментарий

rss facebook twitter