Справка об оплате медицинских услуг. Ответы на часто задаваемые вопросы

Если Вы собираетесь получить налоговый вычет за платное лечение, Вам необходимо подготовить пакет документов. Среди прочих документов для возврата налога за медицинские услуги подается справка об оплате медицинских услуг. В статье будут даны ответы на вопросы, касающиеся получения и проверки справки: обязательна ли медицинская справка для налоговой, где взять, как получить, можно ли оформить справку без чеков, как должна быть заполнена справка для получения вычета за лечение ребенка, супруга, родителя.

 

Справка для налоговой об оплате медицинских услуг (образец, форма, бланк) утверждена Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. Решением Верховного Суда РФ от 12 октября 2011 г. № ГКПИ11-1422 настоящий приказ признан не противоречащим действующему законодательству.

Справку выдают все учреждения здравоохранения независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности (в т.ч. ИП).

Справка для налогового вычета за медицинские услуги выдается организациями (или ИП), имеющими лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации. Поэтому вычет на лечение за границей получить невозможно (см. Письмо Минфина России от 08.04.2014 № 03-04-РЗ/15804).

О других условиях выдачи справки (наличие чеков, срок давности лечения) будет рассказано ниже.

Обычно вместе с медицинской справкой для налогового вычета лечебная организация выдает копию своей лицензии, заверенную печатью и подписью должностного лица.

 

Для чего нужна справка об оплате медицинских услуг?

Справка об оказании медицинских услуг для налоговой нужна для подтверждения фактических расходов налогоплательщика на лечение. Т.е. справка подтверждает, что именно налогоплательщик (тот, кто получает налоговый вычет за лечение) потратил деньги на оплату своего лечения (лечение супруга, родителя или ребенка) в данном медицинском учреждении. Образец заполнения справки см. здесь.

 

Обязательна ли справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов?

Вы собираете документы на вычет, и у Вас возникает вопрос, нужна ли справка об оплате медицинских услуг, можно ли без нее обойтись? Согласно Письму ФНС РФ от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@ в перечне документов, необходимых для получения налогового вычета на лечение, указана справка об оказании медицинских услуг. Т.е. на данный момент вернуть 13 процентов от лечения без нее невозможно, оформлять ее придется.

 

Справка об оплате медицинских услуг: оригинал или копия

 Медицинская справка для налогового вычета обязательна. Что же необходимо сдать в налоговую инспекцию: оригинал или копию? Согласно вышеуказанному Письму в ИФНС необходимо предоставить именно оригинал справки об оплате медицинских услуг.

 

Где взять справку об оплате медицинских услуг?

 Ответим на вопросы «где получить справку об оплате медицинских услуг и кто выдает». Оформление и выдачу справки об оказании медицинских услуг для налоговой осуществляет медицинское учреждение, оказавшее платные медицинские услуги, выдача справка производится бесплатно (о том, кто оплачивает отправление справки по почте, рассказано ниже).

 

Как получить справку об оплате медицинских услуг для налоговых органов?

Порядок выдачи справки следующий.

Необходимо обратиться в медицинское учреждение, где сам налогоплательщик (или его супруг, ребенок, родитель) проходил лечение. Лечебной организации могут понадобиться документы (см. ниже) или данные из них для заполнения и выдачи справки для налоговой об оплате медицинских услуг. Запросить оформление справки можно лично (посетив клинику) или другим возможным способом, доступным в Вашем случае и приемлемым для медучреждения (по телефону и т.д.).

Когда справка или несколько справок будут готовы, налогоплательщик забирает документы. Для этого он приезжает в лечебную организацию, проверяет правильность заполнения справки и расписывается в корешке. Также возможен вариант высылки справки по почте (далее об этом).

 

Как получить справку для налоговой о лечении, находясь в другом городе?

Если у Вас нет возможности забрать справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы лично (заехать в организацию), то можно получить ее по почте. Это особенно актуально при возврате налога за лечение в санатории. Для этого придется направить в медицинское учреждение письменное заявление (запрос об отправке справки по почте). Лечебная организация отправит справку заказным письмом с уведомлением о вручении. За высылку придется заплатить самому налогоплательщику – отправление справки будет за счет его средств (Решение Верховного Суда РФ от 23 мая 2012 г. N АКПИ12-487).

 

Кто может получить справку об оплате медицинских услуг?

Справку медучреждения для налоговой может получить как сам налогоплательщик, так и другое лицо – представитель налогоплательщика, обладающий соответствующими полномочиями в силу закона или на основании доверенности (Решение Верховного Суда РФ от 23 мая 2012 г. N АКПИ12-487).

 

Нужна ли справка об оплате медицинских услуг, если есть чеки?

Справка для вычета за медицинские услуги подтверждает фактические расходы на лечение (как и кассовые чеки). Обязательно ли ее получать или достаточно чеков? Справка об оплате медицинских услуг обязательно предоставляется в ИФНС (см. Письмо ФНС РФ от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@). Поэтому вопроса, что нужно предоставлять в налоговую инспекцию – справку или чеки, возникнуть не должно (о том, можно ли сдать только справку вместо чека, рассказано ниже).

 

Справка об оплате медицинских услуг без чеков

 Если Вы потеряли все чеки (один или несколько) за медицинские услуги или они, предположим, выцвели, то право получить вычет у Вас сохраняется. Документом, подтверждающим факт оплаты лечения, будет справка об оказании медицинских услуг. Это подтверждают Письмо ФНС России от 02.05.2012 № ЕД-4-3/7333@, Письмо ФНС от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@. Налоговая инспекция должна принять документы.

Отметим, что чеки (или другие платежные документы) обязательны при получении налогового вычета за обучение.

 

Как получить справку об оплате медицинских услуг, если не сохранились чеки?

 У Вас нет чеков (они утеряны, выцвели). Без них можно возместить НДФЛ за лечение, но нужна справка для налоговой об оплате медицинских услуг. Можно ли получить справку без чеков?

Согласно Инструкции по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ (утвержденной вышеуказанным Приказом) справка «выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы». Это может быть кассовый чек (приходный ордер или иной документ, подтверждающий внесение денежных средств).

Если чеков нет, для подтверждения расходов можно предоставить договор на лечение, акт об оказании услуг, другую медицинскую документацию. Кроме того, информацию об оплате медицинское учреждение может получить из своих баз данных и учетных документов. Следует знать, что «первичные учетные документы и приложения к ним, зафиксировавшие факт совершения хозяйственной операции и явившиеся основанием для бухгалтерских записей» должны храниться в организации 5 лет (п. 362 Перечня типовых управленческих архивных документов, утвержденного приказом Минкультуры России от 25 августа 2010 г. № 558). Поэтому без чеков получить справку можно.

 

Выдадут ли справку об оплате медицинских услуг, если расплачивался картой?

 В Инструкции по учету, хранению и заполнению справки указано, что этот документ «удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика». В том случае, если оплата лечения происходила по безналу (карточкой, банковским переводом), справку выдать Вам также обязаны (Решение Верховного Суда РФ от 23 мая 2012 г. N АКПИ12-487).

 

Не выдают справку об оплате медицинских услуг – что делать?

Согласно Приложению № 2 к Приказу Минздрава РФ и МНС РФ от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 справка на медицинские услуги заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности. Т.е. после оплаты медицинской услуги справку обязаны дать по требованию налогоплательщика.

Что делать, если справку об оказанных медицинских услугах отказываются выдавать? Можно написать заявление о выдаче справки на имя руководителя медицинской организации (под роспись принявшего на копии с печатью). В заявлении укажите, что в случае отказа в предоставлении справки, Вам придется обратиться в компетентные органы.

Согласно Письму Минфина России от 05.05.12 № 03-04-05/7-606 «по вопросу своевременности выдачи Справки об оплате медицинских услуг, а также отказа в ее выдаче следует обращаться в Минздравсоцразвития России». В п. 3 Приказа № 289/БГ-3-04/256 указано, что «организовать работу по выдаче справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» должны руководители органов управления здравоохранением субъектов Российской Федерации.

Об отказе в выдаче справки в случае оплаты лечения частями в течение нескольких лет будет рассказано ниже.

 

Как получить справку об оплате медицинских услуг, если организация закрылась?

Если клиника, в которой Вы оплачивали лечение, перестала существовать, ликвидировалась, сможете ли Вы оформить налоговый вычет? Т.к. медицинского учреждения уже нет, получить справку о медицинских услугах для налоговой Вы не сможете. В этом случае в ИФНС необходимо будет предоставить имеющиеся у Вас документы (кассовые чеки, договор и др.) и объяснить причину отсутствия справки на лечение.

 

За какой период выдается справка об оплате медицинских услуг?

 Вычет за лечение можно осуществить за последние три года. Соответственно справки для налогового вычета за медицинские услуги можно будет получить за этот период.

 

Справка об оплате медицинских услуг за несколько лет

В том случае, если Вы собираетесь получить налоговый вычет за несколько лет (два или три), сколько справок Вам должны выдать? Необходимо знать, что налоговым периодом признается календарный год (ст. 216 НК РФ), т.е. за каждый год необходимо подготовить отдельный пакет документов. Для получения налогового вычета на лечение необходимо предоставить оригинал справки об оплате медицинских услуг. Поэтому за каждый год выдается отдельная справка для налоговой об оплате медицинских услуг, а не одна (общая) за несколько лет. Если этого не сделать, невозможно будет определить, какая сумма относится к каждому году.

 

Сколько справок об оплате медицинских услуг выдадут за несколько оплат?

Если Вы несколько раз оплачивали лечение в одном медицинском учреждении, у Вас несколько чеков или их много, то справка об оплате медицинских услуг предоставляется на каждый чек или за год общая?

Согласно Приложению № 2 к Приказу № 289/БГ-3-04/256  «в справке на основании кассового чека (приходного ордера или иного документа, подтверждающего внесение денежных средств) указывается стоимость медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2, оплаченных за счет средств налогоплательщика, в рублях прописью с большой буквы. В Справке указывается дата оплаты медицинской услуги».

Т.е. медицинская организация может выдать отдельную справку по каждой оплате (каждому чеку) и указать одну дату оплаты – по чеку. Но если чеков много, то учреждение может выдать одну медицинскую справку для налоговой с указанием итоговой суммы за год, в поле «дата оплаты» указать все даты по чекам. Как уже было сказано выше, главное, чтобы в одной справке проходили суммы за отдельный год, а не за несколько.

 

Когда можно получить справку об оплате медицинских услуг?

 Справку об оказании медицинских услуг для налоговой можно получить после оказания медицинской услуги и  оплаты лечения (Приложение № 2 к Приказу № 289/БГ-3-04/256). Обычно документы для налогового вычета начинают собирать после окончания года, в котором было оплачено лечение. Тогда же стоит обратиться в клинику за оформлением и выдачей справки об оплате мед услуг.

Но сделать это можно не дожидаясь окончания года, в котором прошла оплата медицинских услуг. Так можно поступить, например, в случае получения вычета через работодателя, при возврате 13 процентов за лечение в санатории, лечения в другом городе или если Вы точно уверены, что в этой медицинской организации в текущем году Вы больше никакого лечения оплачивать не будете.

 

В течение какого времени можно получить справку об оплате медицинских услуг?

Если Вы не сразу узнали о возможности вернуть деньги за лечение, получив налоговый вычет, или у Вас не было возможности обратиться в лечебное учреждение, то у Вас возникает вопрос «Выдадут ли справку об оплате медицинских услуг через несколько лет?». Обратиться в лечебную организацию за получением справки можно в течение трех лет после окончания года, в котором у Вас были расходы на лечение.

 

Выдадут ли справку об оплате медицинских услуг, если оплата лечения по договору происходит в течение нескольких лет?

В том случае, если лечение по одному договору оплачивается по частям (аванс в одном году, а остальная часть в следующем), по предоплате, то Вам обязаны выдать как минимум две справки об оплате медицинских услуг (за каждый год отдельная). Вторая справка, естественно, выдается после оплаты в следующем году или позже. Чтобы получить первую справку (на аванс, предоплату) дожидаться окончательной оплаты по договору в следующем году необязательно, но при этом медицинская услуга должна быть предоставлена. Необходимо также знать, что вычет на лечение на другой период не переносится.

 

Справка об оплате медицинских услуг: срок действия

Если Вы уже получили медицинскую справку для налогового вычета, но еще не подали документы для его оформления в ИФНС, у Вас возникает вопрос «сколько годна справка?». Следует исходить из того, что возврат налога на лечение можно осуществить в течение 3 лет после оплаты. Поэтому и срок годности справки составляет 3 года после года оплаты медуслуг.

 

Срок выдачи справки об оплате медицинских услуг для налоговых органов

После того как Вы отдали в лечебное учреждение документы для оформления справки, необходимо узнать, через сколько дней можно будет ее забрать. Дело в том, что срок предоставления справки не установлен законодательно. Обычно он составляет от нескольких дней до нескольких недель. Если Вам долго не выдают справку для вычета за медицинские услуги без уважительной причины, Вы можете обратиться к руководителю организации. Если результата не будет, придется обратиться в компетентные органы.

 

Какие документы нужны для получения справки об оплате медицинских услуг?

Медицинская организация для оформления справки об оплате медицинских услуг по форме 289/бг-3-04/256 может запросить следующие документы:

  • копию ИНН;
  • копии или оригиналы чеков. Оригиналы чеков лучше не отдавать в клинику во избежание их потери. Если копий у Вас нет, пусть в клинике сделают ксерокопии и возьмут их. Если чеки не сохранились, справку должны выдать без них (как было указано выше);
  • копия договора на медицинские услуги (запрашивают не всегда);
  • если клиника затребует копию паспорта, настоятельно рекомендуем копию не отдавать во избежание возможных негативных последствий.

Если налоговый вычет планируется получить за родственников  (при оплате их лечения налогоплательщиком), то, скорее всего, придется предоставить:

  • свидетельство о браке (если налогоплательщик и пациент супруги);
  • свидетельство о рождении ребенка (если налогоплательщик родитель, а пациент — ребенок до 18 лет);
  • свидетельство о рождении налогоплательщика (если пациент родитель).

 

Код услуги в справке для налоговой об оплате медицинских услуг

В зависимости от того, относится ли лечение к дорогостоящему или нет, в справке об оплате медицинских услуг для налоговых органов может быть проставлен код:

Определение соответствующего кода в справке находится в компетенции медицинского учреждения, оказавшего медицинские услуги (Письма УФНС России по г. Москве от 21.04.2010 № 20-14/4/042697, от 28.01.2010 № 20-14/4/008328).

От выбранного кода может зависеть сумма возврата налога за лечение.

Если за налоговый период были оплачены медицинские услуги по разным кодам услуги, то справки обязаны выдать как минимум две (одна с кодом 1, вторая – с кодом 2). Данные из этих справок (суммы) отражаются в разных строках налоговой декларации 3 НДФЛ.

 

Справка об оплате медицинских услуг: на кого должна быть оформлена?

Налогоплательщик (тот, кто оплатил лечение и будет получать вычет) и пациент (тот, кто получал медицинские услуги) могут различаться.

Справка выдается налогоплательщику, для получения налогового вычета

Если налогоплательщик и пациент одно лицо, в строке, где указывается, кому оказаны услуги, ставится прочерк.

Если налогоплательщик оплатил лечение одному из вышеуказанных родственников, то в справке указывается, кому были оказаны услуги (см. образец заполнения справки).

Когда Вы запрашивайте справку о лечении для налоговой в медицинской организации, не забудьте сказать, на чье имя необходимо оформить справку (кого указать в качестве налогоплательщика).

 

Что делать, если медицинское учреждение отказывается выдавать справку на мужа, если лечение проходила жена?

Справка об оказании (оплате) медицинских услуг выдается на того, кто оплатил услуги. Существует письмо Минфина РФ от 12 мая 2014г. N 03-04-05/22028, в котором говорится, что супруг может получить налоговый вычет за лечение супруги (супруга) независимо от того, что документы (договор с клиникой и платежные документы) оформлены на другого супруга.

 

Если оплачивало лечение третье лицо, можно ли получить вычет?

В том случае, если Ваше лечение (или лечение Вашего родственника) оплатил кто-то третий (передал деньги в медицинское учреждение), а вычет хотите получить именно Вы, то можно попытаться выйти из положения, предоставив в лечебную организацию и/или в налоговую инспекцию доверенность, на основании которой произошла оплата. Оформлять доверенность нотариально необязательно (письмо УФНС по г. Москве от 10 марта 2010 г № 20-14/4/024732 @, письмо ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

 

Бланк справки об оплате медицинских услуг для налоговых органов

Ниже дана форма справки об оплате медицинских услуг в налоговую.

Образец заполнения представлен в данной статье.

Заполненную справку об оплате медицинских услуг выдадут в медицинском учреждении. Внимательно проверьте правильность ее заполнения.
Заполненную справку об оплате медицинских услуг выдадут в медицинском учреждении. Внимательно проверьте правильность ее заполнения.

Проверка правильности оформления справки об оплате медицинских услуг

Когда Вы получаете справку, необходимо проверить, не допущены ли ошибки при ее оформлении:

  • В левом верхнем углу Справки должен быть штамп учреждения здравоохранения, включающий сведения об учреждении, оказавшем медицинские услуги: полное наименование и адрес учреждения, ИНН учреждения, № лицензии, дата выдачи лицензии, срок ее действия, кем выдана лицензия. Штамп должен быть четким и иметь полный оттиск.
  • Проверяем правильность написания ФИО налогоплательщика и ФИО того, кому были оказаны услуги. Они должны быть указаны полностью. Если налогоплательщик и пациент совпадают, в строке, в которой пишется, кому оказаны медицинские услуги, ставится прочерк.
  • ИНН налогоплательщика сверяем с ИНН по свидетельству.
  • Стоимость медицинских услуг должна совпадать с чеком (или другим документом), указывается прописью с большой буквы.
  • В поле Код услуги должно быть проставлено 1 или 2.
  • Дата оплаты медицинской услуги. Указывается дата оплаты, если лечение оплачивалось несколько раз, то можно указать несколько дат.
  • В справке должны быть указаны Фамилия, имя, отчество и должность лица, выдавшего справку (заполняется полностью), также дается номер телефона лица, выдавшего справку.
  • В левом нижнем углу справки ставится печать медучреждения. Если Вы получили справку об оплате медицинских услуг без печати, обратитесь в лечебную организацию за проставлением печати. Согласно Письму Минздрава РФ от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32 при отсутствии гербовой печати справки скрепляются печатью медицинского учреждения (организации)

После того как Вы проверили справку, необходимо расписаться в корешке, который отрывается и остается в медицинской организации. Далее справка вместе с другими документами для вычета сдается в ИФНС. После проверки документов, расчетная сумма налога будет возвращена.

 

Справка об оплате медицинских услуг за лечение зубов

В стоматологические клиники часто обращаются за справкой о медицинских услугах для налоговой для получения вычета за лечение зубов, т.к. стоматологические услуги могут оказаться дорогими. Это может быть лечение кариеса, установка пломб, брекетов, протезирование, имплантация и прочее. Но далеко не все дорогое лечение зубов относится к дорогостоящему лечению в стоматологии.

 

За какие медицинские услуги можно получить справку об оплате медицинских услуг?

Справка для налогового вычета выдается за медицинские услуги, например:

 

Для получения налогового вычета за лечение необходима справка об оплате медицинских услуг. Без этой справки вернуть налог вряд ли получится. В статье были представлены ответы на часто возникающие вопросы при получении справки (как оформить справку без чеков, о количестве справок, оформлении справки на налогоплательщика, а не на пациента).

 Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич.

Москва 2018.

239 комментариев к “Справка об оплате медицинских услуг. Ответы на часто задаваемые вопросы”

  1. Ольга

    Получила справку для налогового вычета за медицинские услуги, а в ней не проставлен код услуги. Обязательно писать код или можно без него сдать в налоговую. И можно ли самой заполнить — написать 1?

    1. Эксперт

      Код услуги должен быть указан в справке для налогового вычета за медицинские услуги. За проставлением кода нужно обратиться в мед учреждение (код услуги в справке и в корешке, который остался в медицинском учреждении, должен совпадать).

  2. Наталья

    Здравствуйте!
    Подскажите, могу ли я получить налоговый вычет за лечение зубов моей матери, если в справке и налогоплательщик и лицо, которому оказано лечение, стоит она?

    1. Эксперт

      В справке в качестве налогоплательщика должны быть указаны Вы (если именно Вы хотите получить вычет). Попросите переоформить справку на Вас, покажите копию свид-ва о рождении. Если мед. учреждение откажет, можно попробовать предоставить в налоговую справку в таком виде и приложить доверенность от Вас маме (на оплату лечения). Оформлять доверенность у нотариуса не нужно (письмо УФНС по г. Москве от 10 марта 2010 г № 20-14/4/024732 @, письмо ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135). Но гарантировать, что в ИФНС примут документы и подтвердят вычет в этом случае, нельзя.

  3. Оксана

    Здравствуйте. Делали операцию в краевой онкологической больнице, по поводу рака молочной железы. С реконструкцией молочной железы экспандером.оперировали бесплатно. Экспандр покупала за свои деньги в «Кловермеде» Имеется чек, договор, накладная. Мне отказывают в налоговой принять этот договор к вычету, нкжна справка на медуслугу.Кловермед справку не предоставляет, говорит что это не медицинская услуг. Онкологическая организация, говорит вы нам деньги не платили справку выдать не можем. Как быть в этом случае. Как правильно оформить этот платеж к вычету.

    1. Эксперт

      Существует письмо ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@, в котором утверждается:
      «При предоставлении социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения в составе расходов по указанным видам лечения учитывается стоимость оплаченных налогоплательщиком необходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов (например, эндопротезов, искусственных клапанов, хрусталиков и т.п.), если сама медицинская организация таковыми не располагает, и соответствующим договором с медицинской организацией предусмотрено их приобретение ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ПАЦИЕНТА.
      Основанием для предоставления социального налогового вычета может являться указание на использование в ходе лечения приобретенных пациентом соответствующих дорогостоящих расходных медицинских материалов в справке, выдаваемой медицинской организацией. При этом не имеет значения, на каких условиях (платно или БЕСПЛАТНО) медицинской организацией пациенту были оказаны медицинские услуги с использованием указанных расходных медицинских материалов».
      Это подтверждают письма ФНС России от 18.05.2011 N АС-4-3/7958@, УФНС России по г. Москве от 08.09.2008 N 28-10/085806@).
      Соответственно, если дорогостоящий материал покупался в сторонней организации, необходимо предоставить:
      -справку об оплате медицинских услуг с указанием кода 2, соответствующего дорогостоящим видам лечения. В случае предоставления налогоплательщику услуг по дорогостоящему лечению на БЕСПЛАТНОЙ основе в справке об оплате медицинских услуг стоимость оказанных медицинских услуг указывается в размере 0 рублей;
      — справку, выданную медицинской организацией в произвольной форме, или выписной эпикриз, подтверждающие назначение налогоплательщику лечащим врачом соответствующих расходных медицинских материалов и их использование в ходе проведения дорогостоящего лечения;
      — копии платежных документов на приобретение налогоплательщиком указанных расходных медицинских материалов.
      Таким образом Вы можете ознакомить сотрудников больницы с указанными письмами и запросить документы для ИФНС:
      1. справку об оплате мед. услуг с кодом услуги 2 и стоимостью мед. услуг 0 руб (эта справка подтвердит, что Ваше лечение в больнице является дорогостоящим, т.е. она выдается не по экспандеру, а по мед. услугам, оказанным в больнице);
      2. справку в произвольной форме от лечащего врача о назначении приобретенного материала.

  4. Наталия

    Добрый день!
    Я проходила в салоне процедуры массажа, у салона есть лицензия на медицинские услуги. Но выдать справку для налогового вычета они отказываются, аргументируя тем, что их деятельность не подпадает под расходы по налоговому вычету.
    Прошу подсказать, правы ли они?

    1. Эксперт

      Согласно Положения о лицензировании медицинской деятельности (утверждено постановлением Правительства РФ от 16.04.2012 N 291) услуги по медицинскому массажу относятся к медицинской деятельности, для осуществления которой необходима лицензия.
      Перечень медицинских услуг утвержден приказом Минздрава России от 13.10.2017 N 804н «Об утверждении номенклатуры медицинских услуг». К медицинским услугам отнесены, например, общий массаж медицинский (A21.01.001), массаж воротниковой области (A21.01.003.001) и т.д.
      Соответственно, если у салона есть медицинская лицензия, то у Вас есть право получить вычет за медицинский массаж.

  5. Виктория

    Медицинская организация отказывается давать справку для возврата НДФЛ без наличия у меня чеков (я сохранила не все чеки). Какой закон обязывает их дать мне эту справку даже если у меня чеки не сохранились? Спасибо за ответ!

    1. Эксперт

      Согласно Инструкции по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ (утверждена Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256)
      «Справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанные ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет.»
      «В Справке на основании кассового чека (ПРИХОДНОГО ОРДЕРА или ИНОГО ДОКУМЕНТА, подтверждающего внесение денежных средств) указывается стоимость медицинской услуги…»
      Если чеков нет, для подтверждения расходов можно предоставить договор на лечение, акт об оказании услуг, другую медицинскую документацию. Кроме того, информацию об оплате медицинское учреждение может получить из своих баз данных и учетных документов. Следует знать, что «первичные учетные документы и приложения к ним, зафиксировавшие факт совершения хозяйственной операции и явившиеся основанием для бухгалтерских записей» должны храниться в организации 5 лет (п. 362 Перечня типовых управленческих архивных документов, утвержденного приказом Минкультуры России от 25 августа 2010 г. № 558).
      Если справку будут продолжать отказываться выдавать,
      можно написать заявление о выдаче справки на имя руководителя медицинской организации (под роспись принявшего на копии с печатью). В заявлении укажите, что в случае отказа в предоставлении справки, Вам придется обратиться в компетентные органы.
      Согласно Письму Минфина России от 05.05.12 № 03-04-05/7-606 «по вопросу своевременности выдачи Справки об оплате медицинских услуг, а также отказа в ее выдаче следует обращаться в Минздравсоцразвития России». В п. 3 Приказа № 289/БГ-3-04/256 указано, что «организовать работу по выдаче справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» должны руководители органов управления здравоохранением субъектов Российской Федерации.

  6. Антонина

    Добрый день! Обратилась в частную клинику за мед.справкой в связи с заменой водительских прав. Оплатила специалистов -420 рублей . Попросила договор, лицензию и справку об оказании медицинских услуг. Договор мне выдали, а вот справку сказали подготовим, но стоить она будет 54 рубля. Правомерно ли взымание платы за справку?

    1. Эксперт

      Выдача справки об оплате медицинских услуг должна производиться бесплатно.
      В Письме Минздрава РФ от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32 указано: «Возмещение расходов медицинского учреждения за оформление и выдачу Справок налогоплательщиком дополнительно сверх стоимости оплаченной услуги не производится. Эти затраты включаются в расходы по производству и реализации медицинских услуг / дорогостоящих видов лечения в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций» части второй Налогового кодекса Российской Федерации в редакции от 29 декабря 2001 года».

  7. Екатерина

    Добрый день! Может ли муж получить социальный налоговый вычет на лечение супруги, если на лечение оформлялся кредит. Кредит погашен, мед учреждение отказывается давать справку по утвержденной форме, говорят нужно обратиться в банк. Банк дает справку только о погашенном кредите. Такая справка подойдет для налоговой?

    1. Эксперт

      Добрый день.Законом не запрещено использование заемных средств для получения налогового вычета за лечение.Для возврата налога необходимо предоставить в ИФНС справку об оплате медицинских услуг. Согласно инструкции по учету, хранению и заполнению Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ (приложение №2 к приказу Минздрава РФ и МНС РФ от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256)справка об оплате медицинских услуг выдается по требованию налогоплательщика при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы. Предоставьте в мед. учреждение имеющиеся документы из банка (копии), они подтверждают понесенные расходы. Если медицинская организация будет отказывать в выдаче справки, составьте претензию на имя руководителя лечебного учреждения.

  8. Анна

    Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, договор о предоставлении платных медицинских услуг, санаторного лечения должен быть оформлен на налогоплательщика или родителя (не работающего пенсионера)?

    1. Эксперт

      Добрый день. Если мед. организация согласится, то лучше указать в договоре, что лечение пациента оплатил налогоплательщик. Для оформления вычета за лечение неработающего пенсионера необходимо, чтобы был верно указан налогоплательщик в справке об оплате медицинских услуг.

  9. ирина

    является ли нарушением отказ мед.учреждения отправить справку за медуслуги по электронной почте не получив подписи на корешке справки

    1. Эксперт

      Согласно Инструкции по учету, хранению и заполнению Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ (приложение №2 к приказу Минздрава РФ и МНС РФ от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256) справка выдается на руки налогоплательщику.
      Но данная норма «не исключает направление справки заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении по письменному заявлению налогоплательщика и за счет его средств в порядке реализации соглашения об обмене информацией» (Решение Верховного Суда РФ от 23 мая 2012 г. N АКПИ12-487).
      В этом случае подпись получателя справки в корешке отсутствует. Тогда документы, подтверждающие отправку письма и его вручение налогоплательщику, вместе с его заявлением подшиваются к корешку справки (в заявлении (письменном запросе) налогоплательщик просит выслать справку заказным письмом) (Письмо Минздрава РФ от 12.02.2002 N 2510/1430-02-32).
      По поводу возможности отправки справки об оплате медицинских услуг по электронной почте разъяснений на данный момент нет. Отметим, что в ИФНС требуется представить оригинал справки об оплате медицинских услуг.

  10. Марина

    Здравствуйте, лечила отца от онкологического заболевания. Потрачено более 1,5 млн.рублей. Т.н. Европейская клиника (Духовский пер., 22б) отказывается выдать справку по коду 2, в то время как комбинированное лечение злокачественных новообразований ПРЯМО относится к дорогостоящему лечению. Многочисленные жалобы в Минздрав не дали никакого результата, уже год футболят мои запросы по Росздравнадзорам, Департаментам г. Москвы, налоговым и НИКТО так и не дал ответ по существу. Что делать? С каким предметом спора идти в суд? В отписках пишут, что права потребителя не нарушены, но никто и не утверждает, что они нарушались. Нарушено права налогоплательщика получить вычет на дорогостоящее лечение, но налоговая не определяет вид лечения. От кого правомерно потребовать выдачи соответствующей справки? Помогите!

    1. Эксперт

      Добрый день. Вы обращались к Минздраву по вопросу отнесения оказанных медицинских услуг и расходов по приобретению медицинских препаратов к дорогостоящему лечению?

  11. Владимир

    Добрый день. Получил справку, но в ней забыли вписать ИНН. Могу я сам вписать эти данные или обязательно нужно обращаться в организацию которая мне её выдала?

    1. Эксперт

      Вносить изменение в официальный документ имеет право лицо его составившее.

  12. Елена

    Добрый день. Клиника пластической хирургии выдала справку об оплате операции за один год(код 01), но не выдает справку об оплате мной на следующий год повторной операции (устранение последствий первой), мотивируя, что это не жизненно важная операция и хватит одного года к возврату НДФЛ. Прав ли сотрудник клиники, решивший так?

    1. Эксперт

      Согласно Приложению № 2 к Приказу Минздрава РФ и МНС РФ от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика.Справка об оплате медицинских услуг заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности. Вы имеете право на получение справки, если Вы оплатили оказанную медицинскую услугу.

  13. Алексей

    Проводил лечение зубов и зубопротезирование в платной клинике.Выдали на руки лицензию,договор на меня об оказании платных услуг и справку о том что моя дочь оплатила лечение.Не будет ли поводом для отказа налоговой в возврате подоходного налога то , что договор со мной , а справка на дочь?

    1. Эксперт

      Кто будет получать вычет за Ваше лечение — Ваша дочь или Вы сами?

  14. Александра

    Здравствуйте. Подскажите, если операция по увеличению груди была сделана в августе 2018 года, то справка 2-НДФЛ должна быть за 2017 год?

    1. Эксперт

      Добрый день. Если лечение было оплачено в 2018 году, то справку 2-НДФЛ с работы запрашиваете за 2018 год, декларацию 3-НДФЛ подаёте за 2018 год.

  15. Ольга

    Добрый день. Мы мед.учреждение, в 2018 г. в разное время у нас были актуальны 3 Лицензии. Оплата долгосрочного лечения пациента проходила в течении действия всех трех Лицензий.Подскажите, сколько Справок мы должны выписать Одну (за весь 2018г) или 3 в соответствии с количеством Лицензий.

    1. Эксперт

      Согласно Приказу Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 в Справке на основании кассового чека (приходного ордера или иного документа, подтверждающего внесение денежных средств) указывается стоимость медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2, оплаченных за счет средств налогоплательщика, в рублях прописью с большой буквы.
      Об указании лицензии в справке об оплате медицинских услуг говорится в письме ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@: «В случаях, когда ссылка на реквизиты лицензии содержится в самом договоре на лечение, заключенном налогоплательщиком с медицинской организацией или индивидуальным предпринимателем, или в выданной налогоплательщику медицинской организацией или индивидуальным предпринимателем справке об оказанных услугах по лечению, налоговым органам не рекомендуется требовать от налогоплательщика представления копий соответствующих лицензий. Если у налогового органа имеются основания для проверки наличия у медицинской организации лицензии, необходимо направить запрос в данное медицинское учреждение либо в соответствующий лицензирующий орган».

  16. ирина

    добрый день. операция по увеличению груди будет сделана в феврале 2019 года,то налоговый вычет я смогу получить только в 2019? и справку 2-НДФЛ с работы просить только в 2019?

    1. Эксперт

      Вычет за медицинские услуги можно получить двумя способами. Через налоговую, тогда документы подаются по окончании года, в котором прошла оплата мед. услуг. Т.е. справку 2 НДФЛ нужно будет запросить в 2020 году и все документы подать в 2020 году(или в 2021, 2022).
      Второй способ — через работодателя, тогда дожидаться окончания года не нужно — вычет предоставляется в текущем году. Подробнее об этом здесь: http://just-ice.info/2018/11/17/vichet-lechenie-rabota/

  17. Наталья

    Добрый день.подскажите,если у меня три справки из трех мед.учреждений общей стоимостью 137000руб.в двух указан код услуги 2 в одной 1.я могу вернуть по этой справке подоходный налог,т.е не юбудет лимит до 120000.Надо просьо суммы в декларации разбить по коду услуги 2 и 1?

    1. Эксперт

      Лимит 120000 руб. установлен для лечения по коду услуги 1.
      Если Вы заполняете декларацию 3-НДФЛ за 2018 год, то в Приложении 5
      расходы по справке с кодом услуги 1 указываются в пункте 3.2. «Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения»;
      расходы по справкам с кодом услуги 2 указываются в пункте 2.3. «Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения».

  18. Виктория

    Добрый день! является ли отсутствие в справке об оплате мед. услуг номера и даты составления основанием для отказа в вычете по ндфл?

    1. Эксперт

      Гарантий того, что вопросов у сотрудников ФНС по поводу отсутствия номера и даты составления справки не возникнет, дать Вам никто не сможет.

  19. Елена

    Добрый день. Подскажите пожалуйста, если сумма моих чеков, не сходится с суммой, предоставленной в справке из клиники, и я приложу всё что у меня имеется, не откажут ли мне в налоговой в вычете? Сумма будет возвращена согласно справке ?

    1. Эксперт

      Чеки подавать в ИФНС необязательно, достаточно справки об оплате медицинских услуг. Возврат налога будет рассчитываться исходя из суммы, указанной в справке. Но, если в справке об оплате медицинских услуг ошибка, Вам необходимо сообщить медицинскому учреждению об этом и получить справку с верными данными.

  20. Татьяна

    Здравствуйте. В паспорте фамилия написана через «Е», а в справке об оплате медицинских услуг написали через «Ё», примет ли налоговая такую справку? Заранее, спасибо.

    1. Эксперт

      Гарантий того, что у сотрудников ФНС не возникнет вопросов по поводу расхождения написания фамилии, дать Вам никто не сможет

  21. Марина

    Добрый день. Подскажите, мне отказываются выдать справку без чека и договора на оказание медицинских услуг. У меня есть чек, но на нем ничего не видно(чек высветился). Услуга была сделана в 2016 году. Заключение врача и снимки с проставленной датой у меня на руках, но говорят, что этого не достаточно. Поднимать свои записи они не будут. Как на них повлиять.

    1. Эксперт

      Согласно Инструкции по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ (утверждена Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256)
      «Справка ВЫДАЕТСЯ после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, ПО ТРЕБОВАНИЮ налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанные ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет.»
      «В Справке на основании кассового чека (приходного ордера или ИНОГО ДОКУМЕНТА, подтверждающего внесение денежных средств) указывается стоимость медицинской услуги…»
      Если справку будут продолжать отказываться выдавать,
      можно написать заявление о выдаче справки на имя руководителя медицинской организации (под роспись принявшего на копии с печатью). В заявлении укажите, что в случае отказа в предоставлении справки (что, по сути, означает лишение Вас законного права получить социальный налоговый вычет на лечение), Вам придется обратиться в компетентные органы.
      Согласно Письму Минфина России от 05.05.12 № 03-04-05/7-606 «по вопросу своевременности выдачи Справки об оплате медицинских услуг, а также отказа в ее выдаче следует обращаться в Минздравсоцразвития России» (ныне Минздрав РФ). В п. 3 Приказа № 289/БГ-3-04/256 указано, что «организовать работу по выдаче справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» должны руководители органов управления здравоохранением субъектов Российской Федерации.

  22. Наталья

    Здравствуйте! Является ли нарушением отказ мед.учреждения отправить справку за медуслуги по электронной почте? Дело в том что я проживаю сейчас в другом городе, а отправлять заказным письмом не вижу смыла (сумма оплаты за письмо может быть выше суммы возврата). Спасибо.

    1. Эксперт

      Согласно Инструкции по учету, хранению и заполнению Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ (приложение №2 к приказу Минздрава РФ и МНС РФ от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256) справка выдается на руки налогоплательщику.
      Но данная норма «не исключает направление справки заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении по письменному заявлению налогоплательщика и за счет его средств в порядке реализации соглашения об обмене информацией» (Решение Верховного Суда РФ от 23 мая 2012 г. N АКПИ12-487).
      В этом случае подпись получателя справки в корешке отсутствует. Тогда документы, подтверждающие отправку письма и его вручение налогоплательщику, вместе с его заявлением подшиваются к корешку справки (в заявлении (письменном запросе) налогоплательщик просит выслать справку заказным письмом) (Письмо Минздрава РФ от 12.02.2002 N 2510/1430-02-32).
      По поводу возможности отправки справки об оплате медицинских услуг по электронной почте разъяснений на данный момент нет. Отметим, что в ИФНС требуется представить оригинал справки об оплате медицинских услуг

  23. Елена

    здравствуйте!Хочу вернуть вычет за лечение дочери,но все квитанции и договор оформлен на мужа,мои действия в данном случае?

    1. Эксперт

      Согласно Письму Минфина РФ от 21 марта 2011 г. N 03-04-05/7-163 налогоплательщик вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на лечение ребенка, независимо от того, что документы (договор с лечебным учреждением и справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы) оформлены на имя его супруги.

  24. Татьяна

    Добрый день! Пациентка заключила договор на медуслуги, оплатила их, получила. Через полгода ее дочь пишет заявление в медорганизацию на получение справки на льготу по НДФЛ, якобы деньги деньги на лечение маме давала она. Медоганизация отказала ей. Правильно ли это?

    1. Эксперт

      Каким образом была произведена оплата за лечение? Какие документы это подтверждают? Кто по договору должен был оплатить лечение?

  25. Ая

    Добрый день!
    Был заключен договор на лечение ребенка. Договор заключен на маму. Мама попросила сделать справку для налоговой на папу. Можно ли так? Спасибо!

    1. Эксперт

      На кого оформлены платежные документы?

  26. Кира

    Добрый день, при обращении в медицинскую организацию для получения справки в ИФНС, должна ли форма заявления от пациента быть письменной (о выдаче справки) в каких случаях, чем регламентируется? Спасибо!!

    1. Эксперт

      Существует Инструкция по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (утверждена Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256).
      Справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, ПО ТРЕБОВАНИЮ налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет.
      Форма требования Приказом не установлена.

  27. Инна

    Здравствуйте. Зубы лечила мама, возмещать НДФЛ буду я ее дочь. Справка составлена на меня с указанием, что оплачивала за маму. В договоре второй стороной (Потребителем)указана я. Про маму в договоре нет ни слова. В чеках на оплату никто не упомянут. Могут ли быть проблемы с ИФНС, если предоставим такой договор? Спасибо

    1. Эксперт

      Идеальным вариантом оформления договора на лечение Вашей мамы в целях получения Вами вычета было бы указание в договоре Вас в качестве плательщика, а мамы — получателя медицинских услуг. О возможности предоставления договора и получения вычета в Вашем случае уточните в ИФНС.

  28. Ирина

    Добрый день! У нас в медицинском учреждении заказали сделать документы для возврата налога. Заказала бабушка (попечитель), вычет за ребенка. Как указать в справке об оплате медицинских услуг, что это за ребенка(опекуна)?

    1. Эксперт

      В справке об оплате медицинских услуг укажите ФИО налогоплательщика (того, кто оплатил лечение — ФИО бабушки) и ФИО пациента (опекаемого ребенка).

      1. Ирина

        Извините, возможно я не ясно изъяснилась. В справке есть строка, где нужно подчеркнуть оказанные: ему(ей), супруге(у), сыну(дочери), матери(отцу). Если ребенок опекун, что я должна подчеркнуть? Спасибо!

        1. Эксперт

          Т.к. услуги были оказаны опекаемому (подопечному) ребенку, а в справке об оплате медицинских услуг нет возможности указать это (подчеркнуть, кому были оказаны услуги из предложенных лиц), то необходимым для оформления справки и получения налогового вычета является указание того, кто оплатил мед. услуги и кто проходил лечение. Бабушка-опекун (попечитель) сама предоставит в ИФНС документы, подтверждающие опеку (попечительство).

  29. татьяна

    Добрый вечер. У меня диабет 1 типа, мне поставили инсулиновую помпу. бесплатно. Но расходные материалы к ней покупаю сама, в месяц выходит 8000 т.р.. Расходные материалы покупаю в интернет магазине. Где и как я могу получить справку об оплате медицинских услуг.

    1. Эксперт

      Согласно Письму ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@, Письму ФНС от 18.05.2011 N АС-4-3/7958@, Письму ФНС России от 18.07.2017 г. № БС-4-11/14011@, Письму Минфина , ФНС от 26 апреля 2013 г. N ЕД-3-3/1534@
      для подтверждения права на получение социального налогового вычета по расходам на приобретение расходных медицинских материалов налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган следующие документы:
      — справку об оплате медицинских услуг с указанием кода 2, соответствующего дорогостоящим видам лечения. В случае предоставления налогоплательщику услуг по дорогостоящему лечению на БЕСПЛАТНОЙ основе в Справке об оплате медицинских услуг стоимость оказанных медицинских услуг указывается в размере 0 рублей;
      — справку, выданную медицинской организацией в произвольной форме, или выписной эпикриз, подтверждающие назначение налогоплательщику лечащим врачом соответствующих расходных медицинских материалов и их использование в ходе проведения дорогостоящего лечения;
      — копии платежных документов на приобретение налогоплательщиком указанных расходных медицинских материалов.
      За получением справок необходимо обратиться в медицинское учреждение, где Вы проходили лечение.

  30. Лилия

    Здравствуйте. Могу ли я подать на вычет за лечение, если уже подала декларацию на имущественный вычет (и мне должны перевести всю сумму налога за 2018 год)?
    Может ли медицинская организация выдать справку об оплате медуслуг моим мужем, если я расплачивалась своей банковской картой? Спасибо

    1. Эксперт

      Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату мед. услуг. Если лечение оплачивалось в 2018 году, то для возврата 13 % от его стоимости необходимо подать декларацию 3-НДФЛ за этот же год (2018). О возможности подачи уточненной налоговой декларации за 2018 год Вы можете узнать в ИФНС.
      Согласно Письму Минфина РФ от 12.05.2014 N 03-04-05/22028 налогоплательщик вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на лечение супруги (супруга) независимо от того, что документы (договор с лечебным учреждением и платежные документы) оформлены на имя другого супруга

  31. Марина

    Добрый день! Такая ситуация, в стоматологической клинике лечила зубы и внесла аванс за лечение в 2016 году, и чек выбили 2016м годом, остальную сумму заплатила в 2017 году. Клиника внесла в справку о предоставлении мед. услуг за 2017 год всю сумму включая аванс, а в справку за 2016 не внесла вообще. Как мне теперь поступить? Требовать с клиники переделать справку? Или если они сделать ее по другому не могут, как тогда заполнить декларацию 3НДФЛ, согласно справке или согласно датам фактической оплаты? Где указать, что это был аванс в 2016м году? Спасибо

    1. Эксперт

      Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату лечения. Налоговым периодом признается календарный год. Декларация 3-НДФЛ и остальные документы подаются за календарный год (за каждый год необходимо подать отдельный пакет документов). При этом в ИФНС за каждый год необходимо подать ОРИГИНАЛ справки об оплате медицинских услуг. Поэтому в клинике Вам должны выдать как минимум 2 справки об оплате медицинских услуг (одна за 2016 год, другая за 2017).

  32. Светлана

    Здравствуйте.
    Медицинская организация озвучила срок подготовки докуметов — до месяца! Правомерно ли? И сказали приехать написать заявление, без него не выдадут документы сказали. И что нужны копии документов паспорта, инн.Я сказала, что я предъявлю документы, но копию оставлять не собираюсь, на основании закона о персональных данных. Права ли я была? Спасибо.

    1. Эксперт

      По вопросу своевременности выдачи справки об оплате медицинских услуг, а также отказа в ее выдаче следует обращаться в Минздрав России.
      Справка выдается по ТРЕБОВАНИЮ налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг (форма требования законодательством не установлена).
      ИНН налогоплательщика (при его наличии) указывается по сообщению налогоплательщика (Приказ МНС РФ и Минздрава РФ от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256)
      О том, что для получения справки об оплате медицинских услуг необходимо оставлять в медицинском учреждении копию паспорта и копию ИНН, в законодательных актах информации нет.

  33. Анастасия

    Добрый день. Я являюсь администратором в стоматологической клинике. Справки оформляем сами и меня интересует вопрос, правильно ли переделывать справки по требованию пациентов повторно? Например заказал налогоплательщик на всю свою семью из пяти человек справки, все пациенты лечились в трёх филиалах и все три года, это целая кипа справок,но вот выяснилось, что на одного налогоплательщика вышла слишком большая сумма и теперь он решил некоторые справки переоформить на свою супругу, чтобы вычет получить со всей суммы, а не со 120000. Ведь он справку не потерял, не порвал, ошибки клиники нет, получается никакой уважительной причины, а просто желание пациента. Я считаю изначально надо было заказывать, так как надо было.
    Поток этих справок просто зашкаливает, я понимаю, что это моя работа (даже не моя, а бухгалтерии, но так вышло,что делаем их мы), но если каждый будет заказывать и переоформлять как ему захочется, это будет жестоко.
    Это правильно, выдавать документ строгой отчетности повторно?

    1. Эксперт

      Согласно Инструкции по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ (утверждена Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256) справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика, ПРОИЗВОДИВШЕГО ОПЛАТУ медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет.

      1. Анастасия

        Вопрос был в том, правильно ли постоянно переделывать пациентам справки без уважительной причины, одну и ту же справку выдавать повторно?

        1. Эксперт

          Справку об оплате медицинских услуг переоформляют, если на это есть основания.

          1. Екатерина

            Пожалуйста подскажите, какие основания должны быть для переоформления справок?

          2. Эксперт

            Справку переоформляют, если в ней обнаружена ошибка.

  34. Антонина

    Добрый вечер! Такой вопрос: в клинике делала МРТ. Попросила документы на возмещение налога, мне выдали договоры, квитанции и лицензию. В договорах на оказание мед.услуг указали как мрт так и запись результата на цифровой носитель, квитанцию выдали одну,указав в ней и МРТ и запись на цифровой носитель, т е услуги по записи не выделили в отдельную квитанцию. Я письменно запросила в мед.учреждении справку об оказании медицинских услуг, т.к. думаю что «запись на цифровой носитель»не является мед.услугами. Мне была прислана справка об оказании медицинских услуг в которой был указано: оказаны следующие медицинские услуги: МРТ, запись на цифровой носитель. Что мне делать? Как заполнить 3-НДФЛ? Спасибо

    1. Эксперт

      Вам необходимо запросить и получить из клиники справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый органы Российской Федерации, форма которой утверждена Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

  35. юлия

    Мне не выдали справку за оказание мед. услуг в 2017 году лечила зубы. а сейчас хочу подать на вычет, а этой организации уже не существует. Достаточно будет договора и акта???

    1. Эксперт

      Если у Вас кроме договора сохранились платежные документы (например, кассовый чек), то вычет, скорее всего, Вам одобрят. О необходимости документального подтверждения закрытия медицинской организации (или о необходимости письменного заявления с объяснением причины отсутствия справки) уточните в ИФНС по прописке.

  36. Ирина

    Мне ортопедом рекомендовано носить ортезы и ортопедические стельки. Распространяется ли налоговый вычет на затраты по приобретению этой продукции?

    1. Эксперт

      Если Вы приобретали стельки в организации, имеющей лицензию на медицинскую деятельность, и Вам выдадут справки об оплате медицинских услуг на сумму материалов, то в этом случае Вам вероятно удастся получить вычет за ортопедические стельки и ортезы.

  37. Екатерина

    1.Можно ли сдать декларацию в ИФНС на возврат социального налогового вычета за лечение без справки и лицензии из мед.учреждения. Говорят, что налоговая сама запрашивает у мед.учреждения справку и лицензию.
    2.Можно ли сразу в год оказания мед.услуг воспользоваться социальным налоговым вычетом на работе, предоставив документы в бухгалтерию.
    Спасибо.

    1. Эксперт

      1. для получения налогового вычета за лечение в ИФНС необходимо предоставить оригинал справки об оплате медицинских услуг, выданной медицинской организацией. Копию лицензии медицинского учреждения подавать необязательно, если в договоре и/или в справке об оплате медицинских услуг есть реквизиты лицензии.
      2. Да, подробнее об этом можно прочитать здесь http://just-ice.info/2018/11/17/vichet-lechenie-rabota/

  38. Елена

    Подскажите пожалуйста. 2 года пользуюсь услугами платной клиники. по прошествии позапрошлого года заказала справку для налоговой, забрала справку в мед.учреждении, но вовремя не сдала документы в налоговую. Позже, в процессе переезда, справка была утеряна. В этом году вновь заказала справку уже за 2 года (прошлый и позапрошлый год — 2017-2018). Но мед.учреждение отказалось выдавать мне справку за 2017, ссылаясь на то, что я её уже получала. Мои довыды о потери справки их не интересуют. Жесткий отказ и всё. Правомерно ли это с их стороны? Как мне всё таки добиться этой справки? На что ссылаться при запросе?

    1. Эксперт

      Вы можете обратиться в медицинское учреждение с заявлением на имя руководителя медицинской организации о выдаче дубликата справки об оплате медицинских услуг в связи с ее утерей. Обязательно зафиксируйте факт передачи данного заявления. В заявлении можете сослаться на Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 и укажите, что при отказе в выдаче дубликата справки Вы будете вынуждены обратиться в компетентные органы.
      Согласно Письму Минфина России от 05.05.12 № 03-04-05/7-606 «по вопросу своевременности выдачи Справки об оплате медицинских услуг, а также отказа в ее выдаче следует обращаться в Минздравсоцразвития России». В п. 3 Приказа № 289/БГ-3-04/256 указано, что «организовать работу по выдаче справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» должны руководители органов управления здравоохранением субъектов Российской Федерации».

  39. Сергей

    Здравствуйте!
    В прошлом году в частной клинике обращался к доктору и делал ряд процедур. Сейчас, при выписке справки, в этой клинике мне сказали, что за первичный приём у врача налоговый вычет не предусмотрен, и мне его в справку не впишут. А у меня их было в прошлом году три, этих якобы «первичных приёма». И все, естественно, не бесплатные. Чеки сохранились. Рекомендации по результатам приёмов тоже.
    Они правы?

    1. Эксперт

      Если Вам были оказаны медицинские услуги (а в Номенклатуру медицинских услуг входят первичные и повторные приемы (осмотр, консультации) различных врачей), то Вы имеете право получить налоговый вычет по данным расходам.
      Если справку будут продолжать отказываться выдавать,
      можно написать заявление о выдаче справки на имя руководителя медицинской организации (под роспись принявшего на копии с печатью). В заявлении укажите, что в случае отказа в предоставлении справки, Вам придется обратиться в компетентные органы.
      Согласно Письму Минфина России от 05.05.12 № 03-04-05/7-606 «по вопросу своевременности выдачи Справки об оплате медицинских услуг, а также отказа в ее выдаче следует обращаться в Минздравсоцразвития России». В п. 3 Приказа № 289/БГ-3-04/256 указано, что «организовать работу по выдаче справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» должны руководители органов управления здравоохранением субъектов Российской Федерации».

  40. Людмила

    Для получения справки об оказании медицинских услуг передала в медцентр копию свидетельства об ИНН и копию паспорта (просили принести паспорт). Прочитала в рекомендациях на вашем сайте, что этого делать не стоило т.к. это чревато последствиями. Посоветуйте, можно ли избежать неприятных последствий и что нужно для этого предпринять.

    1. Эксперт

      Если Вы уже передали копию паспорта, то предпринимать что-то может быть поздно. Сократить риски незаконного использования копии Вашего паспорта можно было, например, закрасив некоторые данные. Также Вы можете потребовать вернуть копию паспорта.

  41. Наталья

    Здравствуйте,

    Запросила у медучреждения справку об оплате медицинских услуг за 2018 по дорогостоящим видам лечения, приложила сканы всех чеков. Сумму в итоге мне подтвердили меньшую. Когда позвонила выяснить в чем дело, сказали, что остаток услуг был оказан в январе 2019го. Но ведь я заплатила в 2018 году и налоговой предъявляю копии чеков для подтверждения моих расходов. В медучреждении сказали, что они могут отразить только по оказанным услугам, а не по оплатам. Но ведь справка называется «об оплате», а не оказании услуг. Могу ли я требовать, чтобы предоставили справку именно по суммам оплат за 2018? На что можно сослаться в таком случае?
    Если в декларации для налоговой я заполню сумму согласно оплатам, налоговая все равно вернет только на основании справки — по полученным в 2018 году услугам или же согласно суммам оплат?

    1. Эксперт

      Согласно Инструкции по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (приложение N 2 к Приказу Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001) справка выдается после ОПЛАТЫ медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет. Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее ОПЛАТЫ через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика. В Справке указывается дата ОПЛАТЫ медицинской услуги.
      Соответственно для получения налогового вычета за лечение, оплаченного в 2018 году, в справке (справках) об оплате медицинских услуг указывается стоимость медицинских услуг, оплаченных в 2018 году, т.е. фактически произведенные налогоплательщиком расходы на лечение в 2018 году, а не стоимость оказанных мед. услуг. Если оплаченные в 2018 году медицинские услуги были Вам оказаны (неважно в каком году — в 2018 или в 2019 году), то Вам обязаны выдать справку (справки) об оплате медицинских услуг по всем Вашим расходом за 2018 год.
      Если в декларации 3-НДФЛ Вы укажите расходы на лечение, суммы которых не будет совпадать с суммами, указанными в справках об оплате мед. услуг, то у налогового органа в ходе камеральной проверки, скорее всего, возникнут вопросы (для получения налогового вычета по расходам на лечение обязательно наличие справок об оплате мед. услуг по всем расходам).

  42. Алена

    Добрый день! Может ли налоговая отказать в вычете на лечение, если 3-НДФЛ подается по месту регистрации налогоплательщика в одном регионе, а налогооблагаемый доход он получает в другом регионе РФ?
    И подскажите, пожалуйста, хотим успеть в этом году подать декларацию за 2016, но справка 2-НДФЛ есть только за 7 месяцев 2016г., потом налогоплательщик сменил место работы, справок 2-НДФЛ у него нет, и взять ее нельзя, т.к. эта организация больше не существует. Дохода по имеющейся справке достаточно для получения вычета. Можно ли подавать декларации, указав доход только по имеющейся справке?

    1. Эксперт

      Налогоплательщик, работающий в одном регионе Российской Федерации, но при этом имеющий регистрацию по месту жительства в другом регионе, для получения социального налогового вычета обязан представлять налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган по месту жительства (т.е. по прописке).
      В настоящее время, как правило, в личном кабинете налогоплательщика информация о доходах физ. лица уже присутствует.

  43. Ирина

    Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, должны ли выдать справку об оплате усулг по требованию пациента за текущий год (2019) об оплате услуг на дату запроса (25.07.2019г.).
    Медицинская организация ссылается на то, что налоговый период год и следовательно выдать справку за 2019 могут только в 2020 году. Правомерный ли отказ? на что сослаться, чтобы выдали справку? Если придется еще оплачивать в 2019 могу ли я по будущим оплатам получить еще справку позже.

    1. Эксперт

      В инструкции по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (приложение N 2 к Приказу Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001) указано: «Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика. Справка выдается ПОСЛЕ ОПЛАТЫ медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет». Таким образом, если Вы оплатили медицинские услуги и Вам они были оказаны, Вы можете получить справку об оплате медицинских услуг.

  44. Елена

    Добрый день. Ситуация такая. Была сделана а этом году риносептопластика, стоимость операции 300 тыс. Попросила справку сделать, сотрудники сказали, что могут написать в справке только 100000 (это цена септопластики) и поставить код 2, поскольку якобы ринопластика не относится к дорогостоящему лечению. Либо прописать всю сумму, но указать код 1. Читала в интернете, что ринопластика тоже относится к дорогостоящей операции. Но они меня не слышат. Как быть в этой ситуации? Плюс ко всему в заключенном договоре нет ни слова, что именно мне делали, он у них шаблонный и в нем речь идёт только о том, что они оказывают, а я принимаю медицинские услуги в целом, без конкретики. Только в выписке доктора написано, что мне делали именно риносептопластика. Налоговая вообще примит ли такие документы к вычету? Заранее спасибо!

    1. Эксперт

      Согласно Письму ФНС России от 6 июня 2013 г. N ЕД-4-3/10369@ операция по ринопластике относится к дорогостоящим видам лечения. В справке об оплате медицинских услуг по расходам на данную операцию должен быть указан код услуги 2. Приемы врачей, анализы и т.п. относятся к медицинским услугам по коду услуги 1. При этом в справках об оплате медуслуг указывается только стоимость медицинских услуг (проживание, питание к ним не относится). Вы можете обратиться к руководителю медицинского учреждения с требованием выдать справки об оплате медицинских услуг в соответствии с действующим законодательством, обосновывая свою позицию разъяснениями государственных органов.

  45. Светлана

    Добрый день, наша организация занимается сервисным медицинским сопровождением клиентов, т.е. является своего рода агентом между пациентом и мед учреждениями (как государственными, так и частными). Для этого нами заключаются договора как с клиентами (на осуществление сервисного сопровождения), так и с клиниками на обслуживание наших клиентов со скидками. На основании договоров клиенты вносят нам абонентскую плату, которая состоит из 2-х частей:
    1-ая часть это агентское вознаграждение нашей компании за оказание услуг сопровождения;
    2-ая часть это денежные средства, аккумулируемые клиентом на своем личном виртуальном счете для последующей оплаты услуг мед учреждений, с которыми у нас заключен договор.
    То есть по сути 2-ая часть абонентской платы является личными средствами клиента.
    Далее по факту оказания услуг мед учреждения выставляют нам счета, согласно которым мы оплачиваем услуги, оказанные нашим клиентам, списывая эти денежные средства с личных виртуальных счетов клиента. То есть, расплачиваемся деньгами клиента.
    Вопрос состоит в следующем: имеют ли наши клиенты право на получение налогового вычета за лечение, учитывая, что оплата в мед учреждения приходит не лично от них, а от нашей организации? Если нет, то какие документы потребуются, что бы получить данный вычет?

    1. Эксперт

      За разъяснением по данному вопросу Вы можете обратиться в налоговые органы. Отметим, что Минфин давал разъяснения (Письмо Минфина РФ от 07.06.2006 N 03-05-01-04/146 (http://just-ice.info/2019/09/10/pismo-minfin-07-06-06-146/)) по вопросу о порядке получения налогового вычета за санаторно-курортное лечение при оплате стоимости путевки через агента (санаторий не вел расчеты с налогоплательщиком, а рассчитывался с агентом).

  46. Лиана

    здравствуйте! можно ли по закону эти справки готовить платно? потому что копия лицензии, справки это трата бумаги и денег.

    1. Эксперт

      Возмещение расходов медицинского учреждения за оформление и выдачу Справок налогоплательщиком дополнительно сверх стоимости оплаченной услуги не производится ( Письмо Минздрава РФ от 12.02.2002 N 2510/1430-02-32 — http://just-ice.info/2019/08/29/pismo-minzdrav-2510-1430-02-32/)

  47. Анна

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста: делала курс массажа воротниковой зоны. Также пилинг лица (по коду код A14.01.008 перечня). Запросила справку в мед.центре, где делала (лицензия есть, маме там делали операцию и справку ей дают). Так вот мне отказали в выдаче справки, мотивировав это тем, что они выдают справки только при дорогостоящем лечении (по коду 2). А массаж и пилинг в дорогостоящее лечение не входим (в чем я не сомневаюсь). Действительно ли они правы? Может ли организация выдавать справки только по коду 2 и отказываать в выдаче справок по коду 1? Может быть у них лицензия только на проведение дорогостоящих операций, а на проведение по коду 1 нет лицензии? Такое бывает?

    1. Эксперт

      Сотрудники медицинского учреждения обязаны выдать справку об оплате медицинских услуг по всем оплаченным и оказанным медицинским услугам (по коду услуги 1 и по коду услуги 2)(см. Приказ Минздрава РФ и МНС РФ от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256). Медицинская деятельность (в том числе оказанные Вам медицинские услуги) подлежит лицензированию.

  48. НИНА

    Доброе утро! Чек на оплату медиц. услуг 10 сентября 2019года, а в справке для налоговой мед. учреждение указала дату оплаты 11 сентября 2019 (я думаю по ошибке, так как сама справка для налоговой датирована тоже 11 сентября 2019 года). Что делать в этом случае-есть смысл обращаться в мед. учреждение для выдачи корректной справки?

    1. Эксперт

      В справке об оплате медицинских услуг должна быть указана корректная информация. Возникнут или нет проблемы при получении налогового вычета, предугадать сложно.

  49. Лариса

    Добрый день! В праве ли медицинское учреждение отказать мне (дочери) в получении справки для налоговой на моё имя за лечение моей мамы. Договор был составлен на имя мамы ( даже не думали на тот момент, что это будет иметь ТАКОЕ ВАЖНОЕ Значение для клиники при выдаче справки). Ответ такой » мы не обязаны выяснять степень родства!» Выдали справку на имя мамы. Стоит ли включать эти суммы в общую декларацию, которую я буду сдавать за этот год?

    1. Эксперт

      Каким образом проходила оплата лечения (наличными, с карты)?

  50. Полина

    Скажите, могу ли я требовать соц.вычет за лечение, а потом в суде просить вернуть всю сумму этого лечения, так как оно было некачественным. Если идет судебный процесс по некачественному лечению брекетами, где я прошу вернуть всю эту сумму? Получается, что если сумму вернут, то тогда с чего проценты? Как скрыть факт обращения за вычетом от врача, если я обязана взять у него справку об оплате услуг? Замкнутый круг получается… Спасибо за ответ заранее

    1. Эксперт

      Cумма социального налогового вычета за лечение (в данном случае за установку брекетов) принимается в размере фактически произведенных расходов (с учетом ограничения установленного в законе). Если у налогоплательщика не было фактических расходов на оказанные медицинские услуги, то оснований для предоставления вычета не имеется.

  51. Анна

    Добрый день, обратились в медицинскую организацию за выдачей справки о лечении Двоих детей. Прошу выдать справки и на супруга и на жену как налогоплательщиков , мед. Организация отказывает в этом.

    1. Эксперт

      Согласно разъяснениям Минфина налогоплательщик вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на лечение ребенка, независимо от того, что документы (договор с лечебным учреждением и справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы) оформлены на имя его супруги (брак должен быть зарегистрирован на момент оплаты) (Письмо Минфина РФ от 21 марта 2011 г. N 03-04-05/7-163).

  52. Людмила

    Моя мама состоит на дорогостоящем лечении зубов. Она пенсионерка,нигде не работает. Половину суммы она уже выплатила, но деньги закончились и она просит меня в дальнейшем оплатить все оставшуюся работу. Смогу ли я получить налоговый вычет с этой суммы? И как это правильно оформить?

    1. Эксперт

      При наличии у Вас облагаемых по ставке 13 % доходов в году оплаты лечения, Вы вправе получить налоговый вычет по Вашим расходам на оплату медицинских услуг, оказанных Вашей маме. Подробнее об этом здесь http://just-ice.info/2018/06/06/vichet-lechenie-roditeli/ .

  53. Андрей

    Здравствуйте. Попросил в стоматологии справку об оплате мед.услуг для налоговой (услуги предоставлялись платно). Попросили копию паспорта и ИНН. Предоставил копии паспорта со штампом ИНН. Справку выдали, а копии страниц паспорта вернуть отказываются. Аргументируют, что необходимо для отчёта в налоговую (вместе с корешком). Услуги были оказаны моей маме, а справку я просил сделать на моего отца (родители в браке). Согласно какой норме закона/постановления медицинское учреждение вправе оставлять у себя копии паспорта при выдаче справки об оплате медицинских услуг?

    1. Эксперт

      Согласно Приложению №2 (Инструкции по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации) к Приказу Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001, справка об оплате медицинских услуг выдается на руки налогоплательщику, корешок к справке остается в учреждении здравоохранения и подлежит хранению в течение 3-х лет. Об обязанности предоставления налогоплательщиком медицинскому учреждению копии паспорта, а также о необходимости хранения в медицинском учреждении копии паспорта налогоплательщика в данной инструкции не указывается. Вы вправе отказать в предоставлении медицинской организации копии паспорта на основании Федерального закона «О персональных данных» от 27.07.2006 N 152-ФЗ.

  54. Ксения

    правильно, если в шапке справки указано в столбец несколько лицензий (4шт), т.к. справка выдается за 2016 год , с 2016 по 2019 год у организации сменилось 4 лицензии.
    Или верно будет, что бы указана была 1 лицензия действующая в 2016 году?

    1. Эксперт

      В соответствии с Письмом ФНС от 31.08.2006 г. N САЭ-6-04/876@ если у налогового органа имеются основания для проверки наличия у медицинской организации лицензии, налоговый орган направляет запрос в данное медицинское учреждение либо в соответствующий лицензирующий орган. Таким образом, если в справке об оплате медицинских услуг и/или в договоре указаны реквизиты лицензии, налоговый орган при необходимости самостоятельно направит соответствующие запросы.

  55. Антонина

    Здравствуйте!

    Являюсь администратором медицинской клиники и занимаюсь выдачей пациентам справок для налогового вычета. Сориентируйте, пожалуйста, как корректно указать даты оказания услуги в справке, если этих дат в течение отчетного периода много (реабилитационные мероприятия — массаж, лфк и т.д.) и в графу все даты физически не вмещаются. Каждая услуга оплачивалась отдельной суммой. Приемлемо ли ли указать период получения услуг с…по…

    1. Эксперт

      Согласно Инструкции по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ (приложение №2 к Приказу Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001) в Справке указывается дата оплаты медицинской услуги. О возможности указать в справке период оплаты «с… по…» в Инструкции не говорится.

      1. Антонина

        Как же быть в ситуации, когда пациент в течение отчетного периода получает много медицинских услуг мелкими суммами (больше 100 услуг), а справку хочет получить общей суммой??
        Допустимо ли выписывать несколько справок (20штук) за отчетный период??

        1. Эксперт

          Справка удостоверяет факт получения медицинской УСЛУГИ и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика. После предоставления медицинской УСЛУГИ, отнесенной к тому или иному Перечню медицинских услуг, утвержденному Постановлением N 201, медицинское учреждение по требованию налогоплательщика обязано выдать Справку об оплате медицинских услуг. Т.е. после оплаты и предоставления медицинской услуги, налогоплательщик вправе потребовать выдать ему справку об оплате мед. услуг по данной медицинской услуге.

  56. Виктория

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, какие документы должна подавать в налоговую инспекцию поликлиника (налоговый вычет за лечение), в которой пациент проходил лечение?

    1. Эксперт

      Согласно Инструкции по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ (приложение №2 к Приказу Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001) справка выдается на руки налогоплательщику, корешок к справке остается в учреждении здравоохранения и подлежит хранению в течение 3-х лет. О необходимости подачи медицинским учреждением в налоговую инспекцию каких-либо документов в данной Инструкции не указывается.

  57. Людмила

    Подскажите, если я оплачивала услуги картой, может ли супруг претендовать на возврат?

    1. Эксперт

      Если брак на момент оплаты медицинских услуг зарегистрирован, то супруг вправе получить налоговый вычет.

  58. Галина

    Скажите,если санаторно-курортное лечение было по льготной путевке Министерства обороны, положено ли получить налоговый вычет за лечение не вошедшее в льготу, к примеру оплачивается 50% стоимости путевки, за счет сына налогоплательщика.Мы супруги,неработающие пенсионеры

    1. Эксперт

      Вычет может быть предоставлен по расходам налогоплательщика на покупку путевки, которая соответствует затратам на медицинские услуги, заложенным в ее стоимость, а также на сумму оплаты медицинских услуг, не включенных в стоимость путевки при их оплате за счет налогоплательщика.

  59. Boris

    Добрый день!
    Договор на оказание услуг «личного доктора» был заключен в конце 2019 года сроком на 1 год. Медучреждение отказывается выдавать справку об оплате, ссылаясь на то, что услуга ещё не оказана в полном объёме и сообщили, что смогут выдать справку только после завершения услуг (конец 2020 года). На сколько это правомерно? Стоит ли писать запрос на руководителя медучреждения?

    1. Эксперт

      Вы заключили договор добровольного медицинского страхования?

        1. Эксперт

          Для получения налогового вычета в размере страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, предоставлять справку об оплате медицинских услуг не нужно. Подробнее о налоговом вычете по ДМС здесь https://just-ice.info/2019/09/19/vichet-dms/ .

  60. Антон

    Добрый вечер. К каждому ли чеку должен быть договор об оказании медицинских услуг? Можно ли ограничиться одним?

    1. Эксперт

      Это зависит от содержания договора.

  61. Светлана

    Здравствуйте!
    В 2019 году у супруга превышен лимит на лечение зубов (код 1). Операция синус-лифтинг обошлась в 120000 руб. Платила я своей картой. Можно ли оформить справку и вычет на эту сумму на нашу дочь? Т.е. лечение отца в 200000 руб перераспределить между ним и дочерью? На меня оформить не получится, т.к. я тоже достаточно много потратила на протезирование.

    1. Эксперт

      Если операция синус-лифтинг будет признана дорогостоящим лечением (и в справке об оплате медицинских услуг будет указан код услуги 2), то вычет можно будет получить со всей стоимости данной медицинской услуги (стоимость дорогостоящего лечения не ограничивается суммой 120 тыс. руб.). Если дочь оплатила медицинские услуги своему отцу и получит справку об оплате медицинских услуг, оформленную на свое имя (ее ФИО будут указаны в качестве ФИО налогоплательщика), то при соблюдении остальных необходимых условий она сможет получить налоговый вычет.

      1. Светлана

        Здравствуйте!
        Спасибо за быстрый ответ. К сожалению, операция синус-лифтинг не является дорогостоящим лечением и имеет код услуги 1. Оплачена эта операция моей кредитной картой (т.е. картой супруги, а не дочери). Имеет ли в данном случае значение для оформления вычета на дочь за лечение отца, что услуга оплачена картой супруги, а не дочери? Остальные 80 тыс. рублей муж оплатил наличными в другой поликлинике. Можем ли мы оформить один вычет на дочь (напр. 120000 руб или 80000 руб), а другой вычет на отца, если общая оплата за лечение превысила лимит?

        1. Эксперт

          Если у дочери будет справка об оплате медицинских услуг, оформленная на нее, то, скорее всего, она сможет получить налоговый вычет. Платежные документы в налоговую инспекцию в настоящий момент подавать нет необходимости.

  62. Елена

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, мы с мужем проходили лечение, но в справках для налоговой в поле Выдано налогоплательщику указана везде я.
    Я за мужа могу подать по этим справкам. Но у меня самой уже сумма превышает. А может ли муж подать сам за себя и меня, если налогоплательщиком не он указан?

    Заранее спасибо.

    1. Эксперт

      Если на момент оплаты медицинских услуг брак был зарегистрирован, Ваш супруг может получить вычет за свое и Ваше лечение (даже если справка об оплате медуслуг оформлена на Ваше имя).

  63. Ольга

    Утеряна одна из справок об оплате медицинских услуг, точно помню, что брала ее в медицинском центре, но не могу сейчас найти. Могу ли я обратиться в медицинский центр за дубликатом справки или чтобы мне выдали новую?

    1. Эксперт

      Да, Вы можете обратиться в медицинский центр по данному вопросу.

  64. Юлиана

    Добрый день! Лечила зубы в частной клиники с 2018 года, в конце 2019 закончила лечение. Теперь хочу подать на налоговые вычеты. В голове каша, помогите разобраться. За эти два года было и лечение и операции и имплантация и протезирование, так же было много чеков оплаты, были и авансовые и единовременные платежи.Собираюсь запрашивать мед.справку, вернее две за два года.Вот не пойму, было лечение и по коду 1 и по коду 2, как они будут это все распределять в справках? за год было примерно 20 дат платежей, что они 20 дат будут указывать в справке? И нужно при подаче через сайт сканировать «52» чека и прикреплять на сайте? Там ведь ограничение.

    1. Эксперт

      Если на протяжении двух лет Вы оплачивали дорогостоящее лечение (код2 ) и лечение, которое не относится к дорогостоящему (код 1), то за каждый год Вам должны выдать как минимум 2 справки об оплате мед. услуг — по каждому коду услуги (с указанием даты оплаты каждой услуги). Также мед учреждение может выдать по каждому расходу отдельную справку об оплате медицинских услуг. В настоящее время подавать в налоговую инспекцию кассовые чеки нет необходимости.

  65. Маргарита

    Добрый день!Согласно какого закона клиника запрашивает у моего мужа свидетельство о браке? И отказывает в выдаче справки,если он его не принесет? Услугу получила я, оплачивал он.В налоговую я предоставлю все документы,в клинику мы бы не хотели предоставлять такие личные документы. Имеет ли она право не выдать справку без предоставления копии свидетельство о браке? Спасибо.

    1. Эксперт

      Справка об оплате медицинских услуг заполняется в соответствии с Приказом Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет. ИНН налогоплательщика (при его наличии) и сведения о его родственных отношениях с пациентом указываются по сообщению налогоплательщика. Необходимость подавать в медучреждение копию свидетельства о браке Приказом не установлена.

  66. Елена

    Здравствуйте
    1. нужно ли прикладывать чеки за обучение ребенка или достаточно справки об оплате? Дело в том,что чеки потеряли цвет, а заказать новые нет возможности
    2. В договоре на мед. услуги (анализы) указано, что сумму оплаты смотреть в приложении к договору, нужно ли это приложение сканировать или достаточно самого договора?

    1. Эксперт

      1.Для получения налогового вычета за обучение ребенка необходимо подавать платежные документы (для возврата 13 % по расходам на лечение ребенка достаточно подать справку об оплате медицинских услуг).
      2.Так как приложение к договору является частью договора, то его копию необходимо предоставить в налоговую инспекцию.

  67. Анна

    Здравствуйте!Я работаю в медицинском центре,оформляю справки для налоговой пациентам.Возник вопрос,на который мы с коллегами не можем найти ответа в интернете.Сколько раз за год мы можем оформлять справку для налоговой?Сейчас пациенты один раз придут и сразу просят справку,даже если год еще только начался.Потом через пару месяцев опять получат услугу и опять просят.и так бесконечно.Где то в законе прописаны правила,сколько раз мы должны выдавать?

    1. Эксперт

      Согласно Приложению 2 к Приказу Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001 Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика. Справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет. Таким образом, справка может выдаваться после оплаты и оказания медицинской услуги.

  68. Анна

    Здравствуйте! Как можно получить налоговый вычет за оплату лекарств матери-пенсионерки? Есть рецепт на её имя и кассовый чек без указания плательщика.

    1. Эксперт

      Ранее на рецептах для налоговой проставлялся штамп и указывался ИНН налогоплательщика. Но по лекарствам, приобретенным в 2019 году, в налоговую инспекцию можно подать рецепты без штампа для налоговой. Вы можете обратиться в налоговые органы, чтобы узнать, необходимо ли в Вашем случае проставление на рецепте штампа, где был бы указан Ваш ИНН.

  69. Анна

    Здравствуйте!
    Уточните, пожалуйста, некоторые моменты по оформлению СПРАВКИ.
    1.) Должно ли мед. учреждение писать копии чеков для подтверждения оплат, произведенных пациентом в дополнение к самой справке?
    В случае если пациент предоставил кассовый чек и он читаемый, или не предоставил или чек не читаемый?
    Если да, то нужно ли писать копию чека на каждый чек, принесенный пациентом или можно группировать оплаты по дням и писать одну копию чека на день? Или вообще можно написать копию чека объединив все чеки в один, за год?
    2.) Нужно ли в справке расписывать факты оплаты по дням и суммам, оплаченным в этот день? Например, пациент оплатил несколько услуг в один день, и на руки получил несколько чеков, это все нужно расписывать или можно указать дату и общую сумму?
    Или можно указать общую сумму за год и поставить только даты оплат, без уточнения сумм оплат по каждому дню?

    1. Эксперт

      Справка заполняется согласно Приложению 2 к Приказу Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. О необходимости писать копии чеков в данном документе не говорится. В Справке согласно Инструкции указывается дата оплаты медицинской услуги.

      1. Анна

        Здравствуйте, спасибо за ответ. А если дат оплат несколько, нужно указывать их все?

        1. Эксперт

          Случаи, когда дату оплаты медицинской услуги указывать не нужно, в Инструкции не оговариваются.

  70. Юрий

    Здравствуйте!
    Справка об оплате мед. услуг с кодом 1 выдана на имя моей жены как налогоплательщика.
    Могу ли я получить вычет за неё если приложу свидетельство о заключении брака, фактически оплату производил я? Или справку переделывать на моё имя?

    1. Эксперт

      Если на момент оплаты лечения брак был зарегистрирован, то Вы можете получить налоговый вычет за лечение супруги (даже если документы, включая справку об оплате медицинских услуг, оформлены на нее). В налоговую инспекцию необходимо подать копию свидетельства о браке.

  71. Сергей

    Здравствуйте!
    Уточните, пожалуйста, каким документом можно подтвердить для налоговой (и для медицинской организации при оформлении справки на меня), что я (сын) внес оплату за операцию, сделанную отцу, если договор оформлен на отца (он указан как заказчик), а деньги я вносил наличными?
    1. Можно ли просить медучреждение оформить доп. соглашение к договору, где прописать, что плательщиком за операцию будет сын?
    2. Кто оформляет простую доверенность и что в ней нужно написать, чтобы было понятно, что сын вносит оплату за операцию отцу наличными средствами?

    1. Эксперт

      Вы можете попросить сотрудников медицинской организации оформить доп. соглашение. Если справка об оплате медицинских услуг будет оформлена на Вас (Вы будете указаны в качестве налогоплательщика, оплатившего медуслуги), в договоре Вы будете указаны в качестве плательщика, то предоставлять дополнительные документы (доверенность) в ИФНС, скорее всего, не понадобится. Доверенностью лицо 1 уполномочивает лицо 2 оплатить от имени лица 1 медицинские услуги.

  72. Ольга

    Добрый день.
    Покупала путевку в санаторий с лечением со скидкой, у предприятия есть внутренний приказ на утверждение нормы на лечение в день, лечение я получила в полном объеме.
    Но при выдаче справки мне посчитали сумму как = норма на лечение * кол-во дней — % скидки на путевку.
    Имеет ли право предприятие уменьшать стоимость мед услуг на размер скидки?

    1. Эксперт

      Для ответа на Ваш вопрос необходимо смотреть документы.

  73. Анна

    Добрый день! Подскажите правомерно ли брать плату за справку для налогового вычета при лечении ?

    1. Эксперт

      Возмещение расходов медицинского учреждения за оформление и выдачу справок об оплате медицинских услуг налогоплательщиком дополнительно сверх стоимости оплаченной услуги не производится (Письмо Минздрава РФ от 12.02.2002 N 2510/1430-02-32 https://just-ice.info/2019/08/29/pismo-minzdrav-2510-1430-02-32/ )

  74. Катерина

    Добрый день.
    Моя мама (пенсионерка) делала МРТ (договор оформлен на нее). Я буду получать вычет.
    Клиника говорит, что за справкой должна приехать моя мама лично (или мы вместе), т.к. договор оформлен на нее. Мне справку выдавать отказываются. Правомерно ли это?
    Спасибо.

    1. Эксперт

      Справка выдается на руки налогоплательщику, производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет. Если Вы оплатили лечение мамы (у Вас есть документы, подтверждающие это), справку должны выдать Вам.

  75. Елена

    На каком языке должен врач писать название лекарства на Форме №107-1/у? На русском или латине?

    1. Эксперт

      В графе «Rp» рецептурных бланков формы N 107-1/у и указывается наименование лекарственного препарата (международное непатентованное наименование, группировочное или химическое наименование, торговое наименование) на латинском языке, форма выпуска, дозировка, количество.

  76. Лидия

    Подскажите, пожалуйста, работаю администратором в стоматологии, какую дату оплаты писать в справке, если оплат было несколько? Можно ли просто написать дату самой последней оплаты? Или обязательно расписывать каждую (в положении 2 от 25.07.2001 279/бг-3-04/256 ничего не нашла)

    1. Эксперт

      В соответствии с Приложением 2 к Приказу Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001 в Справке указывается дата оплаты медицинской услуги (о возможности указания в Справке даты самой последней оплаты в данном Приложении не упоминается).

  77. Елена

    Большое спасибо! Если в БАД входит лекарство: часто витамины, спирт, и т.п. Как правильно будет выписывать рецепт врач?

    1. Эксперт

      Налоговый вычет предоставляется в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения. Рецепт по форме N 107-1/у в настоящий момент заполняется в соответствии с Приказом Минздрава России от 14.01.2019 N 4н «Об утверждении порядка назначения лекарственных препаратов, форм рецептурных бланков на лекарственные препараты, порядка оформления указанных бланков, их учета и хранения».

  78. Ольга

    Здравствуйте!Скажите пожалуйста могу ли я взять вторую справку в одной и той же стоматологической клинике за один и тот же год,но на другие чеки?Так как по первой справки я получаю вычеты,но у меня ещё остаётся сумма доступная для получения налогового вычета!

    1. Эксперт

      Если Вы оплачивали медицинские услуги, Вы вправе потребовать выдачи справки об оплате медицинских услуг.

  79. Вера

    Добрый день. Подскажите, оказаны стоматологические услуги моей маме, договор на неё, акт на неё, в счетах плательщик она, в справке указали налогоплательщика меня. Смогу я получить выплаты в налоговой?

  80. Эксперт

    Желательно, чтобы плательщиком по договору были указаны Вы. Возникнут или нет вопросы у налоговой инспекции предугадать сложно.

  81. Роза

    Здравствуйте! Помогите пожалуйста разобраться!Хотим подать заявление на налоговый вычет за лечение ребёнка(18 лет ещё нет). В этом году сдавали в Москве дорогой анализ. Сделала запрос. Мне прислали справку для налоговой и лицензию. Чеки у меня есть. Дело в том что в этом году мы планируем подать заявление для налогового вычета только в другой организации (для этого же ребёнка). Вопрос 1. Сколько годна справка из мед. учреждения для налоговой? 2. Модем ли мы дважды подать на налоговый вычет в разные организации и в разное время? Заранее благодарна!

  82. Эксперт

    Обратиться за получением вычета за оплаченное в 2020 году лечение можно в течение 2021 или 2022 или 2023 гг. В течение этих лет справка об оплате медицинских услуг будет действительна.
    Документы подаются за календарный год (к декларации прикладываются все необходимые документы из разных медицинских организаций).

  83. ISCAN

    Здравствуйте, подскажите ,мне выдали справку об оплате мед. услуг. Но она от личается от той формы которая обычно выдавали мне в других учреждениях,она произвольной формы формата А4 и на нем не указан код услуги. Примет ли налоговая отличный вид справки?

  84. Эксперт

    Форма справки об оплате медицинских услуг утверждена Приказом Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. В справке указывается код услуги 1 или 2.

  85. Елена

    Здравствуйте. Я бухгалтер медучреждения. Пациент оплатил со своего р/с ИП, договор на пациента. Могу я выдать ему справку в ИФНС для возврата НДФЛ?

  86. Эксперт

    ИП могут без ограничений расходовать денежные средства с расчетного счета на личные (потребительские) нужды. Поэтому Вы вправе выдать пациенту-ИП справку об оплате медицинских услуг.

  87. Ольга

    Здравствуйте! Если медицинская услуга была оказана в клинике в 2019 году, а клиника выдала копию лицензии от 2020 года, нужно ли просить их представить копию лицензии, актуальную на 2019 год?

  88. Эксперт

    Если номер лицензии указан в других документах, то подавать копию лицензию в налоговую инспекцию нет необходимости (подробнее об этом здесь тhttp://just-ice.info/2018/11/25/licenzia-vichet-lechenie/ ).

  89. Ольга

    Добрый день. В вашем комментарии от 24.11.18, на вопрос Оксаны от 23.11.2018, написано, что можно получить вычет на приобретённые за счёт налогоплательщика дорогостоящие материалы в другой организации, необходимые для лечения. Для этого нужно, чтобы: 1. у организации, продающей доп.материалы, была лицензия, 2. в договоре должна быть прописана возможность приобретения доп.материалов , 3. справка или эпикриз врача о назначении расходных доп.материалов для лечения, 4. справка с кодом услуги 2 на сумму 0 руб. от организации, проводившей лечение с помощью этих доп.материалов. 5. копии платежных документов на приобретение налогоплательщиком, указанных расходных медицинских материалов. И всё это, когда речь идет о дорогостоящем лечении. Можно ли применить этот алгоритм, когда речь идёт об обычном лечении? Установка брекетов в одной клинике, а покупка всех расходников – в другой организации, с лицензией. Как должна звучать формулировка в договоре о необходимости приобретения доп.материалов в сторонней организации?

  90. Ольга

    Мне не вписали ИНН в справки, хотя я предоставляла номер. Понятное дело, увидела уже тогда, когда села заполнять декларацию 🙁
    Позвонила в налоговую инспекцию с вопросом: примут ли такие справки?, с учётом того, что 3 НДФЛ заполняю в личном кабинете и прикладываю сканы документов. Ответ удивил. Сначала сказала, что примут, должны принять.
    Задала второй вопрос: а если вписать ИНН собственноручно, т.к. Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ готовится по форме и в соответствии с Инструкцией по учету, хранению и заполнению, утвержденными приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256. Данный нормативный правовой акт не содержит требований в части способа внесения необходимых реквизитов в данную справку (собственноручный или машинописный способы)? Получила ещё более удивительный ответ: впишите.
    И тут действительно дилемма: ИНН налогоплательщика (при его наличии) и сведения о его родственных отношениях с пациентом указываются по сообщению налогоплательщика, т.е. мне нет никакого резона указывать недостоверные данные.
    Справок настолько много, что их повторное оформление затянет процесс. Есть смысл подать так как есть, а потом, в случае отказа или уточнения, запросить новые справки? Есть ли у кого-нибудь опыт на сей счёт? спасибо.

  91. Ольга

    В дополнение к предыдущему вопросу: Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, могут не указывать ИНН в налоговых декларациях, заявлениях или иных документах (п. 7 ст. 84 НК РФ). Но они должны отражать персональные данные, предусмотренные в п. 1 ст. 84 Кодекса: фамилию, имя, отчество, дату и место рождения, место жительства, данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, данные о гражданстве. Т.е. такой вариант не противоречит оформлению 3 НДФЛ со справками, без указания ИНН?

  92. Эксперт

    Разъяснений государственных органов относительно возможности получения налогового вычета по расходам на приобретение медицинских материалов в рамках оказания медицинских услуг, которые не относятся к дорогостоящим видам лечения, в данный момент нет.
    Возникнут или нет вопросы у налогового инспектора по поводу отсутствия ИНН в справке об оплате медицинских услуг, предугадать сложно.

  93. Елена

    Добрый день.
    Я бухгалтер Клиники. Между клиникой и Банком заключен договор об оплате медицинских услуг в рассрочку. При оформлении договора рассрочки с пациентом указывается сумма на стоимость медицинской услуги. На расчетный счет Клиники оплата за услуги от банка приходит меньше, чем сумма договора. Вычитаются услуги Банка за оформление и т.д. Какую сумму в Справке для пациента мы должны прописать, сумму договора или ту, что приходит на расчетный счет. Должен ли Банк предоставить пациенту справку о его остальных затратах по договору рассрочки? Заранее Спасибо!

  94. Эксперт

    В справке об оплате медицинских услуг указывается стоимость оплаченной и оказанной медицинской услуги.

  95. Алевтина

    Добрый день.Оплачивала за обучение ребенка.Обучение проходило дистанционно( квитанция об оплате, лицензия оучреждения имеются)можно ли претендовать на налоговый вычет?

  96. Эксперт

    В целях предоставления налогоплательщику социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме, уплаченной за обучение его детей, определяющее значение имеют не образовательные технологии, используемые для проведения обучения (в частности, дистанционное обучение), а факт обучения детей налогоплательщика по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

  97. Ольга

    Добрый день. Скажите, пожалуйста, можно дополнить сведения в налоговую декларацию 3 НДФЛ за 2019 год, которую отправили через личный кабинет налогоплательщика? Декларация пока не прошла проверку. Претендуем на налоговый вычет на лечение. Нашлись ещё договоры, получили доп.справки за этот период. Каким образом это лучше сделать? спасибо.

  98. Эксперт

    О том, на каком этапе проверки находится поданная декларация, и о возможности подать уточненную декларацию Вы можете узнать в соответствующем налоговом органе.

  99. Ольга

    В 2020 году сократили в мае, т.е. отработала 4,5 месяца. Далее получала пособие от работодателя три месяца. С августа на учёте в центре занятости. Продолжаю оплачивать лечение ребёнка. На налоговый вычет можно рассчитывать только если оплата за лечение была в те месяцы, что я работала или имеет значение только сумма уплаченных налогов за год? Если лечение укладывается в тот лимит уплаченных мной налогов, я могу подавать справки об оплате мед.услуг за сентябрь, октябрь и т.д.?

  100. Эксперт

    Налоговым периодом признается календарный год – при получении налогового вычета за лечение учитываются все доходы и расходы на протяжении всего календарного года.

  101. Наталья

    Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, были ли случаи одобрения и возврата 13% за лечение в клиниках, которые закрылись? Сохранились только договора и чеки об оплате.

  102. Эксперт

    В данном случае Вы можете подать имеющиеся документы, так как согласно Налоговому кодексу для получения вычета необходимо представить документы, подтверждающие фактические расходы на оказанные медицинские услуги. Вы также можете подать заявление в произвольной форме с описанием ситуации.

  103. Ольга Козичева

    Добрый день!
    У мужа была лазерная коррекция зрения. Сама операция стоит 11000 руб. Лезвия для данной операции нами приобретались отдельно, стоимость лезвий 34 000 руб. Документы, которые нам выдали :
    1)Договор МЦ + лицензия ( в договоре прописано, что лезвия приобретаем за свой счет, т.к. клиника не располагает их наличием);
    2) Справка с кодом 02 на сумму 11 000 руб.;
    3) Справка о том, что муж действительно находился у них на лечении и ему была проведена лазерная коррекция зрения с применением лезвий, которые мы купили самостоятельно.;
    4)Договор с ИП на покупку лезвий + копия чека на 34 000 руб.;
    5)Разъяснительное письмо от ИП, что выдать справку с кодом не могут, т.к. нет лицензии на медицинскую деятельность.
    Налоговая после камеральной проверки вернула налог только с суммы самой операции, 11000 руб. Со стоимости лезвий отказала, ссылаясь на то, что нет справки с кодом 02 и суммой 0, а также требует выписной эпикриз. Правомерно ли это? На мой взгляд, мы предоставили полный пакет документов.

  104. Наталья

    Добрый день!
    Подскажите пожалуйста, что делать, если клиника отказывается выдавать справку о мед.услугах для налогового вычета (договор, чеки за 2 года предоставила), ссылаясь на то что организации по данному адресу уже нет. Проверяю по ЕГРЮЛ, организация действующая и находится по тому адресу куда я обращаюсь. Как связаться с руководством не понятно.

  105. Эксперт

    Вы можете обратиться в соответствующие органы управления здравоохранения.

  106. Дарья

    Добрый день. Подскажите, пожалуйста — я собираюсь начать ортодонтическое лечение в клинике (поставить брекеты), но не успеваю это сделать в текущем году. Однако, я хочу заранее, в декабре 2020 оплатить стоимость установки брекетов, внеся авансовый платеж, а услугу получить в январе 2021.

    В таком случае, смогу ли я получить вычет в 2021 году на сумму, внесенную в качестве аванса в декабре 2020, если услуга будет оказана уже в 2021?

    Бухгалтерия в клинике говорит, что не сможет включить такой расход в справку, насколько это верно? Ведь фактически я оплачиваю лечение в 2020 году. Спасибо!

  107. Эксперт

    Справка об оплате медицинских услуг заполняется в соответствии с Приказом Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. В соответствии с ним справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика. В справке указывается дата оплаты медицинской услуги. Поэтому мед. учреждение может выдать Вам справку об оплате мед. услуг после оказания Вам соответствующей услуги с указанием реальной даты оплаты (декабрь 2020).

  108. Ирина

    У меня в справке ошибка в отчестве(одна буква: ЕвгенЬевна, вместо ЕвгенИевна) Примут ли налоговые органы такую справку?

  109. Ирина

    У меня в справке ошибка в отчестве(одна буква: ЕвгенЬевна, вместо ЕвгенИевна) Примут ли налоговые органы такую справку?

  110. Эксперт

    Предугадать реакцию сотрудников ИФНС не представляется возможным. Лучше представить в ИФНС справку с верными данными.

  111. Валентин

    В начале 2019 года проходил лечение в медицинской организации, оформив договор, по которому заказчиком и потребителем выступал я. Во второй половине того же года в этой же медорганизации проходила лечение моя мама и был оформлен договор, по которому потребителем была выступала мама, а я выступал заказчиком. Таким образом, в медицинской организации за 2019 на мое имя было оформлено два договора, но с разными потребителями услуг.
    Сколько справок для налоговой мне должна оформить медорганизация за 2019 год: одну (на общую сумму по обоим договорам) или же мне обязательно требовать две справки (т.е. на сумму каждого из договоров)?

  112. Эксперт

    Медицинская организация может выдать отдельную справку на каждую оплаченную Вами сумму. Если на протяжении одного календарного года Вы оплачивали собственное лечение и лечение мамы, то мед. организация должна выдать как минимум две справки, в одной из которых в качестве ФИО пациента будут указаны Ваши ФИО, а в другой — ФИО Вашей мамы.

  113. Оксана

    Добрый день, подскажите пожалуйста, если у медорганизации в течении года несколько раз менялась лицензия, сколько должно быть выдано справок?

  114. Эксперт

    Справка заполняется в соответствии с Приложением 2 к Приказу Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001 «О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»

  115. Оксана

    Добрый день. Услуга в медучреждении оказывалась в 2019 году (была действующая лицензия с сентября 2019 года по 01 августа 2020 года). В полученной справке, на данную услугу, указана лицензия действующая с 01 августа 2020 года и по сегодняшний день. Правильно ли это?

  116. Эксперт

    Согласно приложению 2 к Приказу Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001 в левом верхнем углу справки проставляется штамп учреждения здравоохранения, включающий сведения об учреждении, оказавшем медицинские услуги: полное наименование и адрес учреждения, ИНН учреждения, N лицензии, дата выдачи лицензии, срок ее действия, кем выдана лицензия. Проверьте, указаны ли эти данные. Как правило, вопросов к налогоплательщику по поводу медицинской лицензии мед. организации у сотрудников ИФНС не возникает.

  117. Наталья

    Здравствуйте, скажите пожалуйста законно ли поведение клиники. Я подала документы (оригиналы: договор и чеки) для получения справки в октябре 2020 года, лечение проходил мой супруг в 2019 году, позвонила уточнить готова ли справка и могу ли я ее забрать и мне сказали что они будут делать справку только в конце 2021 года, а я уже сейчас хотела подавать декларацию, что я могу сделать чтобы ускорить выдачу справки?

  118. Эксперт

    В п. 3 Приказа № 289/БГ-3-04/256 указано, что «организовать работу по выдаче справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» должны руководители органов управления здравоохранением субъектов Российской Федерации». По вопросу своевременности выдачи Справки об оплате медицинских услуг, а также отказа в ее выдаче следует обращаться в Минздравсоцразвития России (Минздрав). Перед этим Вы вправе обратиться к руководителю мед. организации с требованием выдать справку.

  119. Наталья

    Здравствуйте, скажите пожалуйста могу ли я запросить у клиники справку на бывшего мужа, на момент лечения мы были в браке, сейчас бывший муж не против чтобы я делала декларацию на своё имя. Клиника утверждает что так как мы не в браке то справку выдать они мне не могут, законно ли это?
    И второй вопрос если клиника потеряла мои документы (оригинал договора и чеки) которые были предоставлены для оформления справки, насколько я знаю в налоговой не принимают декларацию без чеков, как мне поступить с клиникой? Какую ответственность будет нести клиника за утерю поданных мною документов?

  120. Эксперт

    Для получения одним супругом налогового вычета за лечение другого супруга в ИФНС предъявляется справка, оформленная на любого из супругов. Однако получение Вами налогового вычета за лечение супруга после развода может стать предметом спора.
    Налоговый вычет за лечение можно оформить без подачи в ИФНС чеков – достаточно справки об оплате медицинских услуг. В ИФНС предоставляется копия договора на оказание медицинских услуг.

  121. Антонина

    Добрый день!
    Путевка в санаторий куплена через туроператора. Оплата внесена в кассу туроператора. Договор на оказание мед.услуг со мной, как с физ.лицом, заключил санаторий. В пунктах, в которых говорится про оплату указано, что оплачивать путевку я могу наличными в кассу, картой или переводом на расчетный счет. Об оплате третьей стороной (туроператором) в договоре с санаторием не говориться.
    Справку для налогового вычета в этом случае кто предоставляет — санаторий или туроператор? Или в данном случае ее вообще не выдадут?

  122. Константин

    Здравствуйте, вопрос от лица медорганизации: пациент просит выдать справку для получения налогового вычета, но отказывается предоставить хоть какие-нибудь документы, подтверждающие факт получения медуслуги (ни чеков, ни акта, ни договора, ни хотя-бы заключений врача или результатов обследования.) Мы обязаны по паспортным данным искать когда и какую он услугу у нас он получил? Или мы можем ему отказать в связи с недоказанностью получения услуг в нашей организации?

    1. Эксперт

      Если гражданин оплачивал лечение в мед. организации (и это подтверждено данными мед. организации), необходимо выдать ему справку об оплате мед. услуг.

  123. Оксана

    Добрый день! Моему отцу сделали бесплатно сложную операцию с применением системы транспедикулярной фиксации на позвоночнике. Расходные материалы приобретались в сторонней организации за свой счет. Я запросила справку для налоговой с кодом 2 и суммой оплаты 0 рублей. Но получила отказ, ссылаясь на то что расходные материалы покупались не у них, то такую справку они не выдают. В налоговой подтвердили, что без этой справки вычеты не получить, а так же что для получения этой справки, не имеет значения где приобретались расходные материалы, и если она проводилась бесплатно, то сумма оплаты ставится 0 рублей. Этой справкой мед. учреждение только подтверждает, что именно у них были оказаны мед. услуги, и что операция относится к дорогостоящему виду лечения. После того, как я позвонила и еще раз все объяснила, в мед учреждении сказали, пишите официальное письмо на эл. почту на имя руководителя, что я и сделала. Ссылаясь на письма ФНС и в случае отказа буду вынуждена обратится в компетентные органы. Ответа так и не получила. Так как я живу в другом городе, все запросы делала через эл. почту. Подскажите, как действовать дальше, как добиться, что бы данную справку мне предоставили?

    1. Эксперт

      По данной проблеме Вы можете составить обращение в Министерство здравоохранения. Возможно также обращение в Администрацию президента, Прокуратуру, Правительство РФ.

  124. Марина

    Добрый день! В 2018 году был заключен договор с представителем (им выступала мама пациентки, самой пациентке на тот момент было 19 лет). Налогоплатильщиком указана мама пациентки. Оплатила услуги девушка самостоятельно, со своей карты. В этом году она хочет получить справки на себя, хотя в договоре указан представитель. На чье лицо клиника должна выдать справку?

    1. Эксперт

      Согласно Приказу Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001
      справка выдается по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг.

  125. Ольга

    Здравствуйте. Лечила зубы весной 2021 года. После заказала все документы на налоговый вычет. Ничего не проверяла. Сейчас выяснилось, что сумма прикрепленных чеков больше суммы, прописанной в справках на 1000 р. Организация больше не существует, переделать невозможно. Какую сумму указать в декларации по чекам или справкам?

    1. Эксперт

      Для проверки данных налоговая инспекция использует суммы расходов на лечение по справкам об оплате медицинских услуг (чеки при этом подавать необязательно).

  126. Ярослава

    Добрый день. У нас три стоматологических клиники ( три обособленных подразделения) одна общая лицензия на все три клиники (с указанием адресов) и общая база учета пациентов. Подскажите пожалуйста, при оплате пациентами в разных подразделениях я должна на каждое подразделение делать отдельную справку или можно сделать одну с указанием головного подразделения?

    1. Эксперт

      Справка заполняется в соответствии с Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

  127. Ярослава

    добрый день. В этом году Росздравнадзор автоматически заменил номера лицензий на данные, полученные из единого реестра учета лицензий (ЕРУЛ). клиники об этом не были уведомлены. Теперь у нас новый номер лицензии но старая дата выдачи.
    Вопрос такой: В договоре на оказания платных медицинских услуг у пациентов написан старый номер лицензии (так как они были заключены до изменений) а в справки об оплате мед услуг написан новый номер так как справка выдана после изменений. нужно ли выдавать какое то разъяснение пациентам и налоговой почему у нас написано разные лицензии.

    1. Эксперт

      Предугадать, возникнут или нет в налоговых органах вопросы по данной ситуации, нельзя. По указанному вопросу Вы можете написать обращение в налоговые органы.

  128. Наталия

    Добрый день. Пишу от лица медицинской организации. Клиентке оказали в нашей клинике медицинские услуги, которые она оплатила лично с банковской карты своей мамы. Клиентка совершеннолетняя. На данный момент она просит справку об оплате этих медицинских услуг на имя супруга, так как он официально трудоустроен и может получить вычет. Кого следует указать в графе «Налогоплательщик»? Заранее спасибо.

    1. Эксперт

      Согласно Приказу Минздрава РФ N 289 справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика. Что касается получение вычета за лечение супруга/супруги, муж вправе получить налоговый вычет за лечение жены, даже если справка об оплате мед. услуг оформлена на жену.

      1. Наталия

        Большое спасибо за ответ. Скажите, а правомерно ли будет написать в справке в графе «Налогоплательщик» мужа клиентки? Она хочет чтобы в справке был отражен муж, и никак иначе. Справку со своей фамилией в графе «Налогоплательщик» клиентка забирать не хочет. Но ведь платила она по банковской карте своей мамы.

        1. Эксперт

          В справке указывается ФИО, ИНН лица, которое произвело оплату медицинских услуг (за счет средств этого лица были оплачены медицинские услуги, оказанные пациенту).

  129. Елена

    Добрый день! В 2022году моя младшая дочь 20 лет, студентка очного отделения, проходила лечение в медицинской организации в другом городе. Оплачивала лечение за неё я, т.е. мама. В этом году, для получения документов на возмещение НДФЛ, моя старшая дочь предоставила чеки об оплате и договоры в эту мед. организацию. Готовые документы отдавать ей они отказываются и говорят, что я должна приехать лично, т.к. являюсь налогоплательщиком именно я. Я предложила им написать на неё доверенность на получение документов, но они требуют заверить её нотариально. Подскажите, являются ли их требования обоснованными? И на какие законодательные документы я могу опираться. Спасибо.

    1. Эксперт

      Вы можете попросить выслать справку по почте (об этом выше в статье).

  130. Иван

    Добрый день,
    В 2022году делали операцию на глаза. Оплатили 2 чеками по 200 000, всего 400 000. Запросили справку об оплате. Оказалось услуга по коду 1. Предложили поделить на родственников. Попросили сделать справки на 3 налогоплательщиков (2 по 120 тыс., и 1 160тыс.). В итоге сделали только 2 справки по 200 000, сказав, потому что 2 чека пробито, по-другому не можем. Правильно ли это? Налоговую же не интересуют пробитые чеки

    1. Эксперт

      Медицинская организация выдает справку налогоплательщику, который фактически оплатил медицинские услуги в данной организации за счет своих средств.

Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Яндекс.Метрика