В настоящее время протезирование зубов стоит дорого и всех интересует, как сэкономить на этом стоматологическом лечении. Оформив налоговый вычет за протезирование зубов, Вы можете вернуть часть потраченных денег.
Можно ли получить налоговый вычет за протезирование зубов?
Налоговый кодекс РФ (ст. 219) закрепляет право налогоплательщика получить налоговый вычет за оплаченное им лечение (и обучение, страхование жизни). При этом в качестве пациента может выступать как сам налогоплательщик, так и некоторые его родственники и члены семьи:
Таким образом, Вы можете осуществить возврат подоходного налога за протезирование зубов, т.е. получить вычет за протезы разных видов: съемные и несъемные, микропротезы (вкладки, виниры, люминиры), коронки, мосты, протезы на имплантах, а также за другое лечение зубов.
Условия возврата НДФЛ за протезирование зубов
Что нужно, чтобы получить налоговый вычет за протезирование?
- Во-первых, у налогоплательщика (получающего вычет) должна быть официальная зарплата или другой доход, облагаемый по ставке 13 процентов в том году, когда прошла оплата лечения.
- Во-вторых, у стоматологической организации должна быть медицинская лицензия, выданная в соответствии с законодательством РФ (вычет на лечение за границей невозможен).
- В-третьих, не должен пройти срок давности по налоговому вычету за лечение – 3 года.
Как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов?
Вам необходимо выбрать способ, как вернуть деньги за протезирование зубов: через налоговую или через работодателя.
- При возврате НДФЛ за протезирование зубов через работодателя не нужно дожидаться окончания года – вычет можно оформить уже в текущем году, но получать деньги Вы будете частями. Не возникает необходимость заполнять декларацию 3 НДФЛ. Но у этого способа возврата есть и свои недостатки.
- Для возврата денег за протезирование зубов через налоговую в необходимый срок подается полный пакет документов (список см. ниже), включая декларацию 3 НДФЛ. Далее после камеральной проверки деньги перечисляются на расчетный счет — Вы можете получить всю причитающуюся сумму подоходного налога. Документы можно принести в налоговую, МФЦ отправить по почте или предоставить через личный кабинет налогоплательщика.
Вы сами, исходя из Ваших возможностей и желаний, выбираете, как вернуть деньги за протезирование зубов.
Налоговый вычет на протезирование зубов: документы
Для возврата налога при лечении и протезировании зубов в налоговую инспекцию подаются следующие документы:
- справка о доходах 2 НДФЛ (выдает работодатель налогоплательщика);
- справка об оплате медицинских услуг (выдает стоматологическая клиника, образец здесь);
- договор с медицинским учреждением (копия) и/или другие документы, подтверждающие лечение;
- чеки (копия);
- лицензия стоматологической клиники (копия, выдает клиника);
- налоговая декларация 3 НДФЛ (заполняет сам налогоплательщик);
- свидетельство о рождении и/или свидетельство о браке (копия, при получении социального вычета на протезирование зубов родителям, супругу или ребенку);
- заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (с указанием реквизитов счета для перечисления денег). С 2020 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации;
- может понадобиться копия паспорта, ИНН налогоплательщика.
В инспекцию следует принести также оригиналы документов – они могут понадобиться сотруднику налоговой, принимающему документы.
Налоговый вычет при протезировании зубов: максимальная сумма
За протезирование зубов можно вернуть 13 процентов от стоимости лечения. Но существует следующее ограничение. Все медицинские услуги делятся на дорогостоящее лечение (по Перечню) и недорогостоящие («обычные») медицинские услуги. По обычному лечению (код услуги 1 в справке об оплате мед. услуг) установлен лимит налогового вычета 150000 руб., т.е. получить больше, чем 13 процентов от 150000 руб. не получится. А по дорогостоящим медицинским услугам (код услуги 2 в справке об оплате мед. услуги) 13 процентов берутся от фактической стоимости лечения – максимальная сумма не установлена.
В любом случае, сколько удастся получить при возмещении НДФЛ за протезировании зубов зависит от величины Вашего дохода – нельзя вернуть налога больше, чем было удержано.
Признается ли протезирование зубов дорогостоящим лечением?
Отнесение оказанных медицинских услуг к дорогостоящему лечению входит в компетенцию медицинской организации, оказывающей медицинские услуги.
В действующем с 2021 года Перечне дорогостоящих видов лечения указаны в том числе следующие медицинские услуги:
- Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).
- Медицинские услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной медицинской помощи в соответствии с перечнем видов высокотехнологичной медицинской помощи, содержащим в том числе методы лечения и источники финансового обеспечения высокотехнологичной медицинской помощи, предусмотренным Программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи.
Ранее (до 2021 года – до вступления в силу Постановления Правительства от 8 апреля 2020 г. № 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета») по поводу отнесения медицинских услуг по имплантации зубов давалось следующее разъяснение.
В соответствии с письмом Минздравсоцразвития РФ от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 к дорогостоящему лечению следует относить операцию по имплантации зубных протезов (имплантов), установка коронки на имплант, а также изготовление и установка других протезов относится к обычному лечению, по которому установлен предел по сумме вычета – 150000 руб.
Возврат налога за протезирование зубов родственнику
Как было уже отмечено ранее, предусмотрен только налоговый вычет при протезировании зубов для работающих граждан. Безработные, неработающие пенсионеры, женщины в декрете сами получить вычет за свое лечение не могут. Это могут сделать их родственники, оплатив медицинские услуги. При этом важно, чтобы справка об оплате медицинских услуг была верно заполнена – в качестве налогоплательщика был указан тот, кто будет получать налоговый вычет на протезирование зубов. Желательно также указать в договоре, что лечение оплачивает именно оформляющий возврат налога.
При оплате установки зубных протезов Вы можете вернуть часть потраченных денег. О том, как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов, какие документы собрать, сколько можно вернуть, рассказано в статье.
Опубликовал:
Раленко Антон Андреевич
Москва 2018
В ноябре 2017 года Сергей Н. потратил на протезирование зубов 75 тыс. рублей. За 2017 год он заработал 650 тыс. рублей и выплатил в бюджет 84,5 тыс. рублей НДФЛ. на какую сумму возврата может рассчитывать Сергей? В 2018 Сергей имеет право подать декларацию на вычет и вернуть 9,75 тыс. рублей (13% х 75 тыс. рублей).
По 3 пункту. При лечении зубов договор с клиникой подписан не был. Чеки сохранены, а также есть счет-гарантия с описанием оказанных услуг. Может ли такой счет считаться документом, подтверждающим лечение, вместо договора? Спасибо.
В соответствии с Письмом ФНС РФ от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему подается в случае заключения. Если договор не заключался, в ИФНС подайте имеющиеся документы, подтверждающие оказание медицинских услуг.
Добрый день. Наращивание костной ткани, установка абатмента при имплантации зубов относятся к дорогостоящему лечению?
В письме Минздравсоцразвития России от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 указано, что операция по имплантации зубных протезов относится к дорогостоящему лечению. На основании указанного письма можно предположить, что к дорогостоящему лечению относится только сама операция по имплантации.
В Перечне дорогостоящих видов лечения (Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201″Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета») есть пункт 10 «Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции».
Согласно письмам ФНС по вопросу отнесения конкретной операции к Перечню дорогостоящих видов лечения следует обращаться в Министерство здравоохранения России.
Здравствуйте. Я работала почти до конца 2017 года, а потом 3 месяца искала работу, т.е. налог стали удерживать из зарплаты в мае 2018 года. Как раз в начале 2018 года занималась лечением зубов, много потратила на стоматологию. Как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов, если я не работала в то время, когда лечилась?
Налоговым периодом при подаче декларации и других документов на вычет является календарный год. Соответственно Вы можете оформить возврат налога за 2018 год. Ваше право на налоговый вычет за протезирование зубов распространяется и на ту часть 2018 года, когда Вы не работали.
что то мой вопрос потерялся. я в этом году делала протезирование зубов. заплатила 203 т рублей. это не является дорогостоящим лечением? мне вернут налог с 120 т рублей?
Если Вы понесли данные расходы в течение одного календарного года и в справке/справках об оплате медицинских услуг будет указан код услуги 1 (что соответствует недорогостоящему лечению), то максимальная сумма возврата налога составит 15600 руб. (13 % от 120000 руб.). В случае официального зарегистрированного брака на момент оплаты лечения, супруг имеет возможность оформить вычет на сумму, превышающую 120000 руб.
то есть — если я не замужем — считается что это лечение недорогостоящее! а если замужем — то нам на двоих вернут все — мне с 120 т а мужу с 83? я правильно вас поняла?
Лечение остается недорогостоящим, лимит по расходам на недорогостоящее лечение на каждого налогоплательщика остается в размере 120000 руб. в год. Налоговым кодексом РФ предусмотрено получение налогового вычета на лечение супруга. Согласно «пункту 1 статьи 256» Гражданского кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. Поэтому даже в том случае, когда документы (договор с лечебным учреждением и платежные документы) оформлены на имя жены, муж вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на лечение супруги. Подробнее о распределении вычета между супругами можно прочитать здесь http://just-ice.info/2018/05/17/raspredelit-vichet-na-lechenie/.
Здравствуйте! Какие документы необходимо отправить на вычет через личный кабинет налоговой инспекции за лечение в 2016-2017 годах? Нужно ли отправлять копию паспорта и справку формы 2 НДФЛ, ведь эти документы есть в личных данных кабинета. Как правильно оформить налоговый вычет через Гос. услуги или личный кабинет? Спасибо.
При оформлении налогового вычета через личный кабинет отправлять справку 2-НДФЛ нет необходимости. Отметим, что для получения вычета по лечению 2016 года документы (в том числе заявление на возврат налога) необходимо предоставить в ИФНС до конца 2019 года (можно не дожидаться окончания камеральной проверки). О том, какие документы необходимы, Вы можете прочитать здесь http://just-ice.info/2018/12/04/document-vichet-lechenie/ .
Спасибо.
Что делать, если в клинике отказываются выдавать справку на протезирование? «Мы выдаем справки только на лечение»
Если Вы оплатили медицинские услуги, то Вы вправе получить справку(справки) об оплате медицинских услуг (в том числе при протезировании зубов).
Что делать, если клиника выдала справку о протезировании, копию договора и лицензии, но не сохранены все чеки? Общая стоимость протезирования 131 тыс. рублей.
Налоговый вычет за лечение можно получить без предоставления в налоговую инспекцию кассовых чеков.
Скажите, пожалуйста, при дорогостоящем лечении налоговый вычет можно использовать только за тот год, в котором произведено лечение? Или можно продлить на следующие периоды, при условии, что сумма возможного вычета использована не полностью ввиду маленькой зарплаты?
Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату обучения. Перенос неиспользованного социального налогового вычета на последующие налоговые периоды статьей 219 НК РФ не предусмотрен.
Здравствуйте. С июня 2021 года я занималась протезированием зубов и это только половина от того что надо сделать, поэтому в 2022 году я продолжаю протезироваться. В клинике мне сказали, что я могу получить все документы для подачи в налоговую (3НДФЛ) только когда я закончу все лечение, а я бы хотела уже подать декларацию за 2021 год, а затем продолжение лечения за 2022 год. Почему так нельзя сделать? Почему обязательно за все лечение? Сейчас такое время, что не известно, что будет с этими деньгами через пол году к моему окончанию протезирования. Есть ли разница в деньгах при подаче одной декларации сразу за 2 года или 2 декларации за каждый год. Я работающий пенсионер, не замужем.
Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика (Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256). Поэтому Вы вправе получить справку в налоговую по оплаченным в 2021 году и оказанным медицинским услугам.