Государство дает возможность людям, оплатившим учебу некоторым родственникам, вернуть часть потраченных денег. Выясним, можно ли оформить налоговый вычет за обучение брата или сестры и что для этого нужно.
Можно ли получить вычет на обучение брата или сестры?
Согласно ст. 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право получить вычет при оплате очной формы обучения брата или сестры в возрасте до 24 лет.
Возврат налога положен при оплате обучения сестры/брата в ВУЗе, платных курсах, автошколе и т.д. Кроме вычета за учебу указанных родственников, возврат налога предоставляется также при оплате своего обучения, а также своих детей, опекаемых подопечных. Данный вычет является социальным, как, например, возмещение налога за лечение и лекарства, страхование жизни.
Можно ли получить вычет за обучение двоюродного брата или сестры
Нет, вычет при оплате учебы двоюродных сестер или братьев не возможен. Отметим, что согласно Письму ФНС России от 25.04.2012 № ЕД-4-3/6995@ вычет можно оформить за обучение братьев или сестер, приходящимся налогоплательщику полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).
Что нужно, чтобы получить вычет за учебу сестры или брата?
Итак, Вы узнали о возможности оформить возврат НДФЛ за обучение сестры или брата. Чтобы получить вычет необходимо выполнение следующих условий:
- возраст сестры/брата должен быть до 24 лет,
- обучение очной формы,
- именно Вы должны оплатить учебу брата или сестры,
- у Вас должен быть доход, облагаемый по ставке 13 % в тот год, когда прошла оплата обучения (неработающий пенсионер, женщина в декрете, не имеющие иного дохода, оформить вычет не смогут),
- не истек срок давности для получения налогового вычета за учебу,
- в налоговую представлены необходимые документы для вычета.
Налоговый вычет за обучение сестры или брата предоставляется при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, ИП (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности. Если обучение проводится ИП непосредственно, то в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей должны содержаться сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно.
Сколько можно вернуть, если оформить возврат налога за обучение брата или сестры?
Налоговый вычет за обучение сестры (брата) предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом установленного в законе ограничения (120000 руб. в год). Т.е. вернуть можно 13 % от стоимости обучения, но не более 15600 руб. в год (15600 руб. – это 13 % от 120000 руб.). Отметим, что указанное ограничение установлено для получения налогоплательщиком вычета:
- за собственное обучение,
- за обучение брата или сестры,
- за страхование жизни,
- при оплате лекарств и не относящихся к дорогостоящему лечению медицинских услуг, оказанных налогоплательщику и/или некоторым его родственникам и членам семьи: родителям, детям или супругу,
- по другим расходам в соответствии со ст. 219 НК РФ.
Кроме того, не получится вернуть налога больше, чем было перечислено в бюджет в том году, когда прошла оплата обучения сестры или брата.
Как получить вычет за обучение брата (сестры)?
Вернуть 13 % за обучение брата или сестры можно двумя способами:
- Через налоговую инспекцию по месту прописки. По окончании года, в котором была оплачена учеба сестры или брата, в налоговую инспекцию подаются необходимые документы. Документы можно подать лично при посещении ИФНС, МФЦ, выслать по почте или через личный кабинет налогоплательщика. После их подачи начинается камеральная проверка, и через некоторое время деньги должны быть перечислены на расчетный счет.
- Через работодателя. Вычет оформляется в том же году, в котором прошла оплата обучения. Сначала придется подтвердить право на вычет в налоговой инспекции, после чего необходимо обратиться к работодателю для возмещения стоимости обучения брата/сестры.
Налоговый вычет за обучение брата (сестры): документы
Если Вы решили оформить вычет за обучение сестры через налоговую инспекцию, то Вам необходимо предоставить в ИФНС следующие документы:
- Заполненная декларация 3-НДФЛ за год, в котором прошла оплата обучения брата или сестры (необходимо заполнить ту форму налоговой декларации 3-НДФЛ, которая действовала в год оплаты учебы),
- Справка 2-НДФЛ за тот же год, выданная работодателем,
- Копия договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг брату или сестре (в качестве плательщика в данном договоре должны быть указаны брат/сестра, оплачивающие обучение и собирающиеся получить вычет). В случае увеличения стоимости обучения – копию документа, подтверждающего это (дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения),
- Копия лицензии образовательного учреждения (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии),
- Справка, подтверждающая очную форму обучения (если это не указано в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг),
- Документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (копия собственного свидетельства о рождении, копия свидетельства о рождении брата/сестры),
- Копия платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика (например, кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения),
- Заявление о возврате суммы излишне оплаченного налога. С 2020 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации.
Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В случае оформления вычета на грани пропуска срока давности, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога необходимо подавать одновременно с декларацией и другими документами, не дожидаясь окончания камеральной проверки.
Может также понадобиться копия паспорта, ИНН. Инспектор, проверяющий документы, имеет право потребовать предоставить оригиналы некоторых документов.
Через некоторое время после подачи документов в налоговую инспекцию деньги будут перечислены на указанный в заявлении расчетный счет.
Во избежание проблем при оформлении вычета в договоре на обучение сестры или брата должно быть указано, что оплату за обучение вносит налогоплательщик – тот, кто собирается оформить возврат за обучение.
Из статьи Вы узнали, как оформить налоговый вычет за обучение брата или сестры и вернуть 13 % от стоимости образования. Вам необходимо собрать документы по перечню и подтвердить свое право на вычет.
Опубликовал:
Раленко Антон Андреевич
Москва 2019
Сестра будет обучаться платно. Можно ли вернуть вычет за обучение сестры в институте на заочном отделении?
Согласно ст. 219 НК РФ у налогоплательщика — брата (сестры) обучающегося есть право на получение налогового вычета за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по ОЧНОЙ форме обучения в случае оплаты учебы налогоплательщиком.
могу ли я подать налоговый вычет за брата, если договор составлен на маму, а оплачивала я.
Кроме прочих условий для получения налогового вычета за обучение брата необходимо предоставить документы, подтверждающие Ваши фактические расходы по обучению брата, в том числе договор с образовательным учреждением (договор на оплату обучения Вашего брата должен быть оформлен на Вас).
Здравствуйте.
Подала заявление о возврате суммы излишне уплаченный налог на обучение брата, приладила все необходимые документы: договор с образовательным учреждением, лицензия учреждения, чеки и копия паспорта брата. В итоге мне позвонили и сказали, что не могут оформить возврат, так как договор с образовательным учреждением заключала мама, а оплачивала я (сестра). В этом случае как быть?
Налогоплательщик для получения налогового вычета на обучение должен предоставить документы, подтверждающие его фактические расходы на обучение, в том числе договор, в котором в качестве оплачивающего образовательные услуги указан налогоплательщик.
При оформлении 3-НДФЛ о возврате подоходного налога за обучение сестры столкнулась с тем, что в разделе ВЫЧЕТЫ есть только 2 графы расходов на обучение: собственное обучение и обучение ребенка. Руководствуясь ст.219 налогового кодекса, стоимость обучения сестры в графу СОБСТВЕННОЕ ОБУЧЕНИЕ.
В налоговой моего города сказали, что не встречались с случаем, когда сестра получает налоговый вычет за обучение сестры, заявив, что это можно сделать только имея статус сироты. Но в законе нет такого требования. Подскажите, пожалуйста, как себя вести в таком случае.
В Пункте 3.1 (строка 130) Приложения 5 (декларация 3 НДФЛ) указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение, а также за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.
Вы вправе получить налоговый вычет за обучение сестры на основании пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Обратитесь к руководителю ИФНС, в вышестоящие налоговые органы.