Нулевая декларация при продаже автомобиля

Даже если не платится подоходный налог с продажи машины, обязанность подать в определенных случаях декларацию о доходах (так называемую «нулевую» декларацию) при продаже автомобиля остается. В статье расскажем, как заполнить нулевую декларацию при продаже машины, предложим образец заполнения 3-НДФЛ в разных случаях.

Заполнить и подать декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3- НДФЛ) Вам нужно в том случае, если Вы продали автомобиль, которым владели менее 3 лет. Когда Вы продаете машину более 3 лет в собственности, обязанности платить налог и подавать декларацию у Вас не возникает.

Нулевая декларация при продаже автомобиля менее 3 лет в собственности

При продаже машины, срок владения которой 3 года и меньше, Вы вправе:

  • получить имущественный вычет в размере доходов, полученных от продажи авто, не превышающем в целом 250 000 рублей;
  • вместо получения вычета — уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением машины.

Применив вышеуказанные положения, обязанности платить налог у Вас может не возникнуть. Но в этом случае подается «нулевая» декларация (образец заполнения ниже).

! Начиная с доходов 2021 года налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы от продажи авто, если в отношении такого имущества налогоплательщик в налоговом периоде имеет право на имущественный налоговый вычет в размере 250 тыс. руб. и если сумма всех таких доходов от продажи авто в налоговом периоде не превышает 250 тыс. руб.

Как подать «нулевую» декларацию при продаже автомобиля

Подать декларацию в налоговую Вы можете различными способами:

  • лично или через представителя,
  • в виде почтового отправления с описью вложения,
  • в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В настоящее время Вы также подать декларацию через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ).

Срок подачи нулевой декларации 3 НДФЛ – до 30 апреля года, следующего за годом, в котором было продано транспортное средство.

Как заполнить нулевую декларацию при продаже машины

Далее расскажем о заполнении нулевой декларации при продаже автомобиля на бумажном носителе.

Следует заполнять декларацию по форме, действующей в налоговый период (год получения дохода – год продажи автомобиля).

Форма декларации за 2021 год утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@ (Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@ вносит изменения в вышеуказанный приказ — для заполнения декларации за 2022 год).

.

При продаже автомобиля заполняются следующие листы декларации:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1,
  • Раздел 2,
  • Приложение 1,
  • Приложение 6.

Рассмотрим два примера заполнения нулевой декларации при продаже автомобиля для резидентов РФ, в одном из которых будет применяться вычет при продаже автомобиля (не более 250 тыс. руб.), а в другом – доходы будут уменьшены на расходы при покупке машины.

Пример заполнения нулевой декларации при продаже автомобиля с применением вычета не более 250 тыс. руб.

Еще раз напомним, что начиная с доходов 2021 года, если Ваш доход от продажи авто не превышает 250 тыс. руб. за год, подавать декларацию необходимости нет.

Предположим, в 2020 году был приобретен автомобиль за 180 тысяч рублей, а в 2022 году авто продан за 200 тысяч рублей. В этом случае налогоплательщик вправе применить имущественный вычет и не платить подоходный налог. Заполняем нулевую декларацию при продаже машины за 2022 год:

Приложение 6

  • в строке 070 (Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества) указываем доход, полученный от продажи авто (но не более 250 000 рублей) 200000.00
  • в строке 160 (Общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету (руб. коп.)) указываем 200000.00

Приложение 1

  • в строке 010 (код вида дохода) указываем 10
  • в строке 020 (налоговая ставка) указываем 13
  • в строке 030 (ИНН источника выплаты дохода) – ничего не указываем;
  • в строке 040 (КПП источника выплаты дохода) – ничего не указываем;
  • в строке 050 (код по ОКТМО источника выплаты дохода) – ничего не указываем;
  • в строке 060 (наименование источника выплаты дохода) если источником выплаты дохода является физическое лицо, указывается фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии) физического лица, выплатившего доход). В случае если на основании имеющихся в распоряжении налогоплательщика документов невозможно сделать вывод о наименовании источника выплаты дохода, в строке 060 можно указать вид совершенной налогоплательщиком операции ИВАНОВ ИВАН ИВАНОВИЧ (ПРОДАЖА АВТОМОБИЛЯ)
  • в строке 070 (сумма дохода (руб. коп.)) 200000.00
  • в строке 080 (сумма налога удержанная (руб.)) 0

Раздел 2

  • в поле показателя 001 указываем 10
  • в строке 010 (Сумма доходов) указываем суммы дохода, указанные в строках 070 Приложения 1 200000.00
  • в строке 030 (Сумма доходов,  подлежащая налогообложению) указываем 200000.00
  • в строке 040 (Сумма налоговых вычетов) указываем 200000.00
  • в других строках указываем 0

Раздел 1

  • в строке 020 (Код бюджетной классификации) 18210102030011000110
  • в строке 030 (Код по ОКТМО) указывается код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика
  • в строках 040 и 050 проставляется 0
Даже если налог при продаже машины менее трех лет в собственности платить не нужно, подается так называемая «нулевая» декларация
Даже если налог при продаже машины менее трех лет в собственности платить не нужно, подается так называемая «нулевая» декларация

Пример заполнения нулевой декларации при продаже автомобиля с учетом расходов при покупке

Предположим, в 2020 году был приобретен автомобиль за 600 тысяч рублей, а в 2022 году авто продан за 550 тысяч рублей. Налогоплательщик уменьшает сумму  доходов на расходы при покупке машины.

Заполняем нулевую декларацию за продажу автомобиля за налоговый период 2022 год.

Приложение 6

  • в строке 080 (Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества) указываем сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением автомобиля, но не более суммы дохода, полученного от продажи авто 550000.00
  • в строке 160 (Общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету (руб. коп.)) указываем 550000.00

Приложение 1

  • в строке 010 (код вида дохода) указываем 10
  • в строке 020 (налоговая ставка) указываем 13
  • в строке 030 (ИНН источника выплаты дохода) – ничего не указываем;
  • в строке 040 (КПП источника выплаты дохода) – ничего не указываем;
  • в строке 050 (код по ОКТМО источника выплаты дохода) – ничего не указываем;
  • в строке 060 (наименование источника выплаты дохода) если источником выплаты дохода является физическое лицо, указывается фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии) физического лица, выплатившего доход). В случае если на основании имеющихся в распоряжении налогоплательщика документов невозможно сделать вывод о наименовании источника выплаты дохода, в строке 060 можно указать вид совершенной налогоплательщиком операции ПЕТРОВ МИХАИЛ ИВАНОВИЧ (ПРОДАЖА АВТОМОБИЛЯ)
  • в строке 070 (сумма дохода (руб. коп.)) 550000.00
  • в строке 080 (сумма налога удержанная (руб.)) 0

Раздел 2

  • в поле показателя 001 указываем 10
  • в строке 010 (Сумма доходов) указываем суммы дохода, указанные в строках 070 Приложения 1 550000.00
  • в строке 030 (Сумма доходов, подлежащая налогообложению) указываем 550000.00
  • в строке 040 (Сумма налоговых вычетов) указываем 550000.00
  • в других строках ставим 0

Раздел 1

  • в строке 020 (Код бюджетной классификации) 18210102030011000110
  • в строке 030 (Код по ОКТМО) указывается код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика
  • в строках 040 и 050 проставляется 0

Титульный лист можно заполнить в соответствии с Порядком заполнения формы декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Страницам декларации присваиваются следующие номера:

  • Титульный лист — 001
  • Раздел 1 — 002
  • Раздел 2 — 003
  • Приложение 1 — 004
  • Приложение 6 — 005

Документы к нулевой декларации при продаже автомобиля

Вместе с нулевой декларацией за продажу машины в ИФНС подаются:

  • копии документов, подтверждающих факт продажи авто (договор купли-продажи машины, платежные документы),
  • копии документов, подтверждающие расходы на приобретение (при уменьшении налогооблагаемой базы на сумму расходов, непосредственно связанных с приобретением продаваемого автомобиля) (договор купли-продажи авто, платежные документы).

Если Вы продали автомобиль, которым владели менее трех лет, Вам необходимо задекларировать свои доходы, в том числе путем подачи нулевой декларации при продаже автомобиля – даже когда обязанность платить налог не возникает. В статье были предложены образцы заполнения нулевой декларации при продаже машины.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2020 (изменено в 2023)

17 комментариев к “Нулевая декларация при продаже автомобиля”

  1. Зуфар

    Ребята,Вам ОГРОМНОЕ СПАСИБО!!!! Помогли немного скономить деньги и за одну ликбез
    С уваженеим Зуфар.

  2. Анна

    Выражаю огромную благодарность! Всё понятно и доступно описано, каждый шаг! Лучшая статься для несведущих.

    Благодарю!

  3. Ирина

    Спасибо, за разъяснения, но есть ошибки.
    В декларации 3-НДФЛ за 2019 год при продаже транспортного средства в Приложении 1 по строке 020 (код вида дохода) указываем — 13 !!! ( у Вас указан код 03).

  4. Ирина

    Спасибо. Очень полезная и доступная вещь. Очень благодарна.

  5. Светлана

    Здравствуйте!Я продала авто 19 мая 2020 года. Получается мне ждать до января 2021 что бы подать декларацию? Или можно в налоговую идти сейчас?

    1. Эксперт

      Налоговым периодом признается календарный год, декларация 3-НДФЛ за год подается по окончании соответствующего года.

  6. Николай

    Здравствуйте! После того как я просрочил подачу нулевой декларации, если допустим вообще не хочу её подавать, какие санкции за это предусмотрены?
    Штраф будет в 1000р будет 100% если подать декларацию, а если не подать? Надеюсь понятно объяснил.

  7. Эксперт

    В случае если сумма налога, подлежащая уплате на основе представленной налоговой декларации с нарушением установленного законодательством о налогах и сборах срока, равна нулю, штраф, предусмотренный статьей 119 НК РФ, подлежит взысканию в минимальном размере (Письмо Минфина России от 16.02.2015 № 03-02-08/6944). Как будут развиваться события в Вашем случае, предугадать сложно.

  8. Анна

    МФЦ декларацию 3-НДФЛ на проданную машину не принимает, только налоговая инспекция , и не забудьте сделать все копии — 21-я в Москве копии документов не делает.

  9. Надежда

    Спасибо большое! очень подробно все объяснили. Все понятно.

  10. Джабраил

    Вам большое уважение и респект, расписано доходчиво и понятно

  11. Ирина

    Спасибо большое, очень нужная и понятная информация для простых людей. Декларацию заполнила. Теперь осталось чтоб ее приняла ИФНС)))

  12. Вероника

    Огромное СПАСИБО Вам! Все так доступно и понятно разложили по каждому пункту.

  13. Елена

    А я вот не поняла, если купили машину за 300 тысяч, а продали за 550 тысяч, то сколько будет налог и будет ли имущественный вычет или он распространяется только на продажи до 250 тысяч рублей. Заранее спасибо за ответ.

    1. Эксперт

      В данном случае, если транспортным средством владели менее минимального предельного срока владения, можно при расчете налога на полученный доход можно применить налоговый вычет в размере 250 тыс. руб или учесть расходы на приобретение машины (300 тыс. руб).

Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Яндекс.Метрика