Даже если не платится подоходный налог с продажи машины, обязанность подать в определенных случаях декларацию о доходах (так называемую «нулевую» декларацию) при продаже автомобиля остается. В статье расскажем, как заполнить нулевую декларацию при продаже машины, предложим образец заполнения 3-НДФЛ в разных случаях.
Заполнить и подать декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3- НДФЛ) Вам нужно в том случае, если Вы продали автомобиль, которым владели менее 3 лет. Когда Вы продаете машину более 3 лет в собственности, обязанности платить налог и подавать декларацию у Вас не возникает.
Нулевая декларация при продаже автомобиля менее 3 лет в собственности
При продаже машины, срок владения которой 3 года и меньше, Вы вправе:
- получить имущественный вычет в размере доходов, полученных от продажи авто, не превышающем в целом 250 000 рублей;
- вместо получения вычета — уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением машины.
Применив вышеуказанные положения, обязанности платить налог у Вас может не возникнуть. Но в этом случае подается «нулевая» декларация (образец заполнения ниже).
! Начиная с доходов 2021 года налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы от продажи авто, если в отношении такого имущества налогоплательщик в налоговом периоде имеет право на имущественный налоговый вычет в размере 250 тыс. руб. и если сумма всех таких доходов от продажи авто в налоговом периоде не превышает 250 тыс. руб.
Как подать «нулевую» декларацию при продаже автомобиля
Подать декларацию в налоговую Вы можете различными способами:
- лично или через представителя,
- в виде почтового отправления с описью вложения,
- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
В настоящее время Вы также подать декларацию через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ).
Срок подачи нулевой декларации 3 НДФЛ – до 30 апреля года, следующего за годом, в котором было продано транспортное средство.
Как заполнить нулевую декларацию при продаже машины
Далее расскажем о заполнении нулевой декларации при продаже автомобиля на бумажном носителе.
Следует заполнять декларацию по форме, действующей в налоговый период (год получения дохода – год продажи автомобиля).
Форма декларации за 2021 год утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@ (Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@ вносит изменения в вышеуказанный приказ — для заполнения декларации за 2022 год).
.
При продаже автомобиля заполняются следующие листы декларации:
- Титульный лист,
- Раздел 1,
- Раздел 2,
- Приложение 1,
- Приложение 6.
Рассмотрим два примера заполнения нулевой декларации при продаже автомобиля для резидентов РФ, в одном из которых будет применяться вычет при продаже автомобиля (не более 250 тыс. руб.), а в другом – доходы будут уменьшены на расходы при покупке машины.
Пример заполнения нулевой декларации при продаже автомобиля с применением вычета не более 250 тыс. руб.
Еще раз напомним, что начиная с доходов 2021 года, если Ваш доход от продажи авто не превышает 250 тыс. руб. за год, подавать декларацию необходимости нет.
Предположим, в 2020 году был приобретен автомобиль за 180 тысяч рублей, а в 2022 году авто продан за 200 тысяч рублей. В этом случае налогоплательщик вправе применить имущественный вычет и не платить подоходный налог. Заполняем нулевую декларацию при продаже машины за 2022 год:
Приложение 6
- в строке 070 (Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества) указываем доход, полученный от продажи авто (но не более 250 000 рублей) 200000.00
- в строке 160 (Общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету (руб. коп.)) указываем 200000.00
Приложение 1
- в строке 010 (код вида дохода) указываем 10
- в строке 020 (налоговая ставка) указываем 13
- в строке 030 (ИНН источника выплаты дохода) – ничего не указываем;
- в строке 040 (КПП источника выплаты дохода) – ничего не указываем;
- в строке 050 (код по ОКТМО источника выплаты дохода) – ничего не указываем;
- в строке 060 (наименование источника выплаты дохода) если источником выплаты дохода является физическое лицо, указывается фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии) физического лица, выплатившего доход). В случае если на основании имеющихся в распоряжении налогоплательщика документов невозможно сделать вывод о наименовании источника выплаты дохода, в строке 060 можно указать вид совершенной налогоплательщиком операции ИВАНОВ ИВАН ИВАНОВИЧ (ПРОДАЖА АВТОМОБИЛЯ)
- в строке 070 (сумма дохода (руб. коп.)) 200000.00
- в строке 080 (сумма налога удержанная (руб.)) 0
Раздел 2
- в поле показателя 001 указываем 10
- в строке 010 (Сумма доходов) указываем суммы дохода, указанные в строках 070 Приложения 1 200000.00
- в строке 030 (Сумма доходов, подлежащая налогообложению) указываем 200000.00
- в строке 040 (Сумма налоговых вычетов) указываем 200000.00
- в других строках указываем 0
Раздел 1
- в строке 020 (Код бюджетной классификации) 18210102030011000110
- в строке 030 (Код по ОКТМО) указывается код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика
- в строках 040 и 050 проставляется 0
Пример заполнения нулевой декларации при продаже автомобиля с учетом расходов при покупке
Предположим, в 2020 году был приобретен автомобиль за 600 тысяч рублей, а в 2022 году авто продан за 550 тысяч рублей. Налогоплательщик уменьшает сумму доходов на расходы при покупке машины.
Заполняем нулевую декларацию за продажу автомобиля за налоговый период 2022 год.
Приложение 6
- в строке 080 (Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества) указываем сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением автомобиля, но не более суммы дохода, полученного от продажи авто 550000.00
- в строке 160 (Общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету (руб. коп.)) указываем 550000.00
Приложение 1
- в строке 010 (код вида дохода) указываем 10
- в строке 020 (налоговая ставка) указываем 13
- в строке 030 (ИНН источника выплаты дохода) – ничего не указываем;
- в строке 040 (КПП источника выплаты дохода) – ничего не указываем;
- в строке 050 (код по ОКТМО источника выплаты дохода) – ничего не указываем;
- в строке 060 (наименование источника выплаты дохода) если источником выплаты дохода является физическое лицо, указывается фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии) физического лица, выплатившего доход). В случае если на основании имеющихся в распоряжении налогоплательщика документов невозможно сделать вывод о наименовании источника выплаты дохода, в строке 060 можно указать вид совершенной налогоплательщиком операции ПЕТРОВ МИХАИЛ ИВАНОВИЧ (ПРОДАЖА АВТОМОБИЛЯ)
- в строке 070 (сумма дохода (руб. коп.)) 550000.00
- в строке 080 (сумма налога удержанная (руб.)) 0
Раздел 2
- в поле показателя 001 указываем 10
- в строке 010 (Сумма доходов) указываем суммы дохода, указанные в строках 070 Приложения 1 550000.00
- в строке 030 (Сумма доходов, подлежащая налогообложению) указываем 550000.00
- в строке 040 (Сумма налоговых вычетов) указываем 550000.00
- в других строках ставим 0
Раздел 1
- в строке 020 (Код бюджетной классификации) 18210102030011000110
- в строке 030 (Код по ОКТМО) указывается код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика
- в строках 040 и 050 проставляется 0
Титульный лист можно заполнить в соответствии с Порядком заполнения формы декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Страницам декларации присваиваются следующие номера:
- Титульный лист — 001
- Раздел 1 — 002
- Раздел 2 — 003
- Приложение 1 — 004
- Приложение 6 — 005
Документы к нулевой декларации при продаже автомобиля
Вместе с нулевой декларацией за продажу машины в ИФНС подаются:
- копии документов, подтверждающих факт продажи авто (договор купли-продажи машины, платежные документы),
- копии документов, подтверждающие расходы на приобретение (при уменьшении налогооблагаемой базы на сумму расходов, непосредственно связанных с приобретением продаваемого автомобиля) (договор купли-продажи авто, платежные документы).
Если Вы продали автомобиль, которым владели менее трех лет, Вам необходимо задекларировать свои доходы, в том числе путем подачи нулевой декларации при продаже автомобиля – даже когда обязанность платить налог не возникает. В статье были предложены образцы заполнения нулевой декларации при продаже машины.
Опубликовал:
Раленко Антон Андреевич
Москва 2020 (изменено в 2023)
Ребята,Вам ОГРОМНОЕ СПАСИБО!!!! Помогли немного скономить деньги и за одну ликбез
С уваженеим Зуфар.
Выражаю огромную благодарность! Всё понятно и доступно описано, каждый шаг! Лучшая статься для несведущих.
Благодарю!
Спасибо, за разъяснения, но есть ошибки.
В декларации 3-НДФЛ за 2019 год при продаже транспортного средства в Приложении 1 по строке 020 (код вида дохода) указываем — 13 !!! ( у Вас указан код 03).
Спасибо. Очень полезная и доступная вещь. Очень благодарна.
Здравствуйте!Я продала авто 19 мая 2020 года. Получается мне ждать до января 2021 что бы подать декларацию? Или можно в налоговую идти сейчас?
Налоговым периодом признается календарный год, декларация 3-НДФЛ за год подается по окончании соответствующего года.
Здравствуйте! После того как я просрочил подачу нулевой декларации, если допустим вообще не хочу её подавать, какие санкции за это предусмотрены?
Штраф будет в 1000р будет 100% если подать декларацию, а если не подать? Надеюсь понятно объяснил.
В случае если сумма налога, подлежащая уплате на основе представленной налоговой декларации с нарушением установленного законодательством о налогах и сборах срока, равна нулю, штраф, предусмотренный статьей 119 НК РФ, подлежит взысканию в минимальном размере (Письмо Минфина России от 16.02.2015 № 03-02-08/6944). Как будут развиваться события в Вашем случае, предугадать сложно.
МФЦ декларацию 3-НДФЛ на проданную машину не принимает, только налоговая инспекция , и не забудьте сделать все копии — 21-я в Москве копии документов не делает.
Спасибо большое! очень подробно все объяснили. Все понятно.
Супер! все оч четко! с п а с и б о
Вам большое уважение и респект, расписано доходчиво и понятно
Шикарное объяснение!!!!!!!! СПАСИБО!!!!!
Спасибо большое, очень нужная и понятная информация для простых людей. Декларацию заполнила. Теперь осталось чтоб ее приняла ИФНС)))
Огромное СПАСИБО Вам! Все так доступно и понятно разложили по каждому пункту.
А я вот не поняла, если купили машину за 300 тысяч, а продали за 550 тысяч, то сколько будет налог и будет ли имущественный вычет или он распространяется только на продажи до 250 тысяч рублей. Заранее спасибо за ответ.
В данном случае, если транспортным средством владели менее минимального предельного срока владения, можно при расчете налога на полученный доход можно применить налоговый вычет в размере 250 тыс. руб или учесть расходы на приобретение машины (300 тыс. руб).