Максимальный вычет по ИИС

ИИС открывают для получения дохода с накопленных денежных средств. Увеличению выгоды способствует налоговый вычет по ИИС. С какой суммы можно получить, какой максимальный вычет по ИИС, как получить его в наибольшем размере? Ответим на эти вопросы в нашей публикации.

Максимальный вычет по ИИС

Налоговый вычет ИИС: с какой суммы можно получить

Получение налогового вычета позволяет уменьшить налоговую базу для расчета НДФЛ, в результате чего возвращается часть (или полная сумма) ранее перечисленного в бюджет подоходного налога.

В настоящее время законодатель предусмотрел возможность получения двух типов налоговых вычетов по ИИС в сумме:

  1. денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (вычет по ИИС типа «А»);
  2. положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (вычет по ИИС типа «Б»).

Что касается второго варианта, максимальный налоговый вычет по ИИС типа «Б» законом не установлен – он предоставляется в полной сумме полученного дохода по операциям, совершенным на данном счете, при условии истечения не менее трех лет с даты заключения договора на ИИС. Здесь не имеет значение наличие/отсутствие другого дохода, облагаемого по ставке 13 % (официальной заработной платы и т.д.).

С какой суммы можно получить налоговый вычет по ИИС типа «А»? Он может предоставляться ежегодно — в размере денежных средств, внесенных на ИИС в соответствующем году. Для первого варианта вычета по ИИС установлены свои ограничения. Далее в публикации расскажем о максимальном вычете по ИИС типа «А».

Максимальная сумма налогового вычета по ИИС

Согласно пп.1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ налоговый вычет с ИИС по типу «А» предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей.

Таким образом, максимальный вычет по ИИС в год составляет 400 тыс. руб.

Пример

Налогоплательщик открыл ИИС и сразу же положил на счет 1 млн. руб. А в следующем году ИИС был пополнен на 600000 руб.  Исходя из установленного в законе лимита, сумма вычета ИИС в год составит только 400000 руб. (за 2 года 800 тыс. руб.).

Следует помнить, что вычет по ИИС предоставляется в сумме фактически вложенных денежных средств за год (не более установленного в законе лимита) – получить более вложенной суммы не удастся.

Пример

При заключении договора на ведение ИИС на счет были положены 100 тыс. руб. В следующем году был сделан взнос в размере 50 тыс. руб. За два года налогоплательщик получит налоговый вычет с ИИС в размере 150 тыс. руб.

Минимальная сумма для вычета ИИС

Как мы выяснили, Налоговый кодекс РФ определяет максимальный налоговый вычет по ИИС. Существуют ли ограничения по нижней границе взносов для возврата налога?

Нет, минимальный налоговый вычет ИИС не установлен. Однако необходимо помнить, что для возмещения 13 % в соответствующем году необходимо иметь доход равный или превышающий сумму вычета за год – вернуть налога больше, чем было удержано из Вашего дохода (заработной платы) не удастся.

Пример

Проработав несколько месяцев в прошлом году, налогоплательщик получил доход в размере 200000 руб. (до удержания НДФЛ). В этом же году он открыл ИИС и положил на счет 400000 руб. В данном случае за год налогоплательщик получит вычет по ИИС в сумме 200000 руб. – в размере полученного за год дохода.

Сколько можно вернуть с ИИС

Какую сумму можно получить по ИИС, оформив налоговый вычет? Сумма вычета по ИИС уменьшает налоговую базу по НДФЛ, а получить Вы сможете 13 % от размера вычета за ИИС. То есть максимальная сумма возврата налога по ИИС составит 52000 руб. (400 тыс. руб. х 13 %).

Пример

В прошлом году налогоплательщик положил на счет 800 тыс. руб. В этом году взнос составил 200000 руб. За первый год налогоплательщик с учетом максимального налогового вычета по ИИС вернет 52 тыс. По второму году возврат НДФЛ составит 26 тыс. руб.

Максимальный вычет по ИИС за 3 года

Три года – это срок, в течение которого нельзя закрывать ИИС в целях получения налогового вычета. Сколько можно вернуть за 3 года по ИИС? Это будет зависеть от размера ежегодных взносов. Рассчитаем максимальную сумму налогового вычета по ИИС за три года при ежегодном взносе денежных средств не менее 400 тыс. руб.

Необходимо учитывать, что налоговым периодом признается календарный год, Расчет налогового вычета по ИИС за 3 года с момента открытия ИИС рассмотрим на примере.

Пример

Налогоплательщик открыл счет в 2019 году (на счет положил 400 тыс. руб.). На протяжении трех последующих лет налогоплательщик ежегодно делал взносы в размере 400 тыс. руб. По истечении трех лет с момента заключения договора на ведение ИИС налогоплательщик закрыл ИИС (в 2022 году). Налогоплательщик подал декларацию за 2019, 2020, 2021, 2022 год, за каждый год возвращая 52000 руб. (общая сумма возврата составила 208000 руб).

Как получить максимальный налоговый вычет по ИИС

В целях получения наибольшей выгоды по ИИС необходимо учитывать не только размер возмещения, но и временной фактор. Так, чтобы минимизировать последствия инфляции, за получением вычета следует обращаться сразу же по окончании налогового периода (календарного года, в котором делались взносы на ИИС). Напомним, что срок возврата налога, удержанного в соответствующем году, составляет три года. И, например, для получения налогового вычета по ИИС в сумме взноса, сделанного в 2021 году, Вы можете обратиться в налоговую инспекцию или в 2022 или в 2023 или в 2024 году. Однако выгоднее всего сделать это сразу же по окончании 2021 года, исключая обесценивание.

Чтобы получить максимальный вычет по ИИС, рекомендуется открыть ИИС в конце года (на счет положить 400 тыс. руб.). Тогда уже через несколько месяцев (или раньше) Вы получите 52000 руб., которые можно, например, опять положить на счет. Делая на протяжении трех последующих лет взнос в размере не менее 400 тыс. руб., Вы получите максимальную сумму вычета по ИИС.

По истечении трех лет Вы можете закрыть ИИС или оставить его, продолжая пополнять его и ежегодно получая налоговый вычет. Если Вы хотите закрыть ИИС, Вы можете сделать сразу же по окончании трех лет с момента заключения договора на ведение ИИС или в начале следующего года, пополнив счет еще на 400 тыс. руб. В этом случае максимальная сумма возврата НДФЛ по ИИС составит 260 тыс. руб.

Пример

Налогоплательщик открыл ИИС в конце 2019 году и закрыл в начале 2023 года. На протяжении этих лет он делал ежегодные взносы в размере 400000 руб. По данному ИИС налогоплательщик получит налоговый вычет в размере 2 млн. руб. (400 тыс. рубх5), и вернет 260 тыс. руб.

Заключение

За календарный год максимальный вычет по ИИС составляет 400 тыс. руб., соответственно, максимальная сумма возврата налога по ИИС будет 52 тыс. руб. в год. Ежегодно кладите на счет сумму, не менее 400 тыс. руб. и подавайте декларацию сразу же по окончании календарного года, чтобы получить максимальный налоговый вычет ИИС.

Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.


Яндекс.Метрика