Если Вы оплачиваете обучение, которое проходит дистанционно, можно ли вернуть 13 %? Вопрос получения налогового вычета за дистанционное обучение в настоящее время становится все более актуальным. Так возможен или нет возврат налога за дистанционку?
Форма обучения и налоговый вычет
В целях получения налогового вычета за обучение Налоговым кодексом РФ (пп.2 п.1 ст. 219 НК РФ) установлены следующие ограничения:
- обучение своих детей (подопечных) – вычет можно получить только при обучении по очной форме;
- обучение супруга/супруги — только при очном обучении;
- обучение брата/сестры – возврат 13 % возможен при обучении по очной форме.
Что касается собственной учебы, никаких ограничений по форме обучения закон не устанавливает.
Можно ли получить налоговый вычет за дистанционное обучение?
Если Вы оплатили собственное обучение и учились дистанционно, то Вы сможете получить налоговый вычет (важно, чтобы соблюдались остальные условия для оформления возврата 13 %) . А если обучался Ваш ребенок или брат/сестра?
Разъяснения по вопросу, можно ли вернуть 13 % за дистанционное обучение в этом случае, даются в Письмах Минфина.
Под дистанционными образовательными технологиями понимаются образовательные технологии, реализуемые в основном с применением информационно-телекоммуникационных сетей при опосредованном (на расстоянии) взаимодействии обучающихся и педагогических работников.
С учетом изложенного в целях предоставления налогоплательщику
социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме,
уплаченной за обучение его детей (подопечных), определяющее значение имеют не
образовательные технологии, используемые для проведения обучения (в частности,
дистанционное обучение), а факт обучения детей налогоплательщика (его
подопечных) по очной форме обучения в образовательных учреждениях (Письмо
Минфина РФ от 07 сентября 2017 г. №03-04-06/57590).
При этом для подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, могут использоваться любые документы, подтверждающие факт оказания организацией, осуществляющей образовательную деятельность, образовательных услуг ребенку налогоплательщика (подопечному) по очной форме обучения. В частности, такими документами могут быть договор с организацией, осуществляющей образовательную деятельность, с указанием в нем очной формы обучения ребенка (подопечного), справка организации, осуществляющей образовательную деятельность, содержащая данные о предоставлении образовательных услуг в конкретном налоговом периоде по очной форме, а также выписка из локальных документов организации (копии таких документов), свидетельствующая о предоставлении образовательных услуг по очной форме обучения (Письмо ФНС России от 12.10.2017 N ГД-4-11/20605 (вместе с Письмом Минфина России от 25.09.2017 N 03-04-07/61763)).
Таким образом, налоговый вычет за дистанционное обучение возможен. Если Вы собираетесь вернуть налог за дистанционное обучение ребенка или брата/сестры важно, чтобы учеба проходила по очной форме (это должно быть подтверждено соответствующими документами). При оплате собственного дистанционного обучения возврат 13 % возможен при любой форме обучения.