Законом предусмотрено получение налоговых вычетов, в том числе социальных. Что такое социальный налоговый вычет, за что можно его получить, кто может оформить и сколько денег можно вернуть? На эти вопросы мы ответим в нашей публикации. Итак, социальный налоговый вычет – это …
Социальный налоговый вычет — что это?
Отвечая на вопрос, что значит социальный налоговый вычет, обратимся к Налоговому кодексу РФ, а именно к главе 23, посвященной налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). И именно по доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13 %, физлица могут получить налоговый вычет. В том случае, если у Вас нет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 %, оформить на себя социальный налоговый вычет не удастся (однако, здесь существуют некоторые тонкости, о которых мы говорили, например, в этой статье).
Почему же так важно, чтобы у Вас были доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13 %? Дело в том, что это прямо указано в законе (заодно и дается определение социального налогового вычета).
Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 – 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Справочно:
- пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ устанавливает налоговую ставку НДФЛ в размере 13 процентов,
- статьи 218-221 определяют порядок получения налоговых вычетов по НДФЛ, в том числе порядок социального налогового вычета.
При этом для определения налоговой базы для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 – 221 НК РФ, не применяются (исключением являются доходы от продажи долей в уставном капитале общества, которые подлежат уменьшению на сумму налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2.5 пункта 2 статьи 220 НК РФ, вне зависимости от налоговой ставки, установленной в отношении таких доходов).
Что такое социальный налоговый вычет по-простому?
Если дать простое определение соцвычету, то оно может звучать так: социальный налоговый вычет – это сумма, уменьшающая налоговую базу для расчета НДФЛ. Если налоговая база для расчета подоходного налога уменьшится, то, соответственно, сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет, тоже уменьшится. В этом и есть смысл социального налогового вычета – заплатить меньше налога (вернуть уже перечисленный подоходный налог или не платить его в определенной сумме).
Пример
За год налоговая база для расчета подоходного налога составила 700000 руб. Был удержан НДФЛ по ставке 13 % в размере 91000 руб. (700000*0,13). Но налогоплательщик оплатил в этом же году свое лечение в сумме 100000 руб. В следующем году он решает получить социальный налоговый вычет в этой сумме. В результате применения социального налогового вычета налоговая база уменьшится и составит 600000 руб. (700000-100000). При применении социального налогового вычета налог к уплате будет уже не 91000 руб., а 78000 руб. (600000*0,13). Но так как сумма 91000 руб. уже была уплачена, налогоплательщику вернут разницу между уже уплаченным налогом и налогом, рассчитанным исходя из применения налогового вычета. Поэтому из бюджета налогоплательщик вернет 13000 руб. (91000-78000). То есть, оформив налоговый вычет в размере 100000 руб., налогоплательщик вернул 13000 руб.
Важно понимать, что такое сумма социального налогового вычета. Исходя из вышеизложенного сумма социального налогового вычета – это не та сумма, которую Вы получите на руки, а это та сумма, которая уменьшит базу для расчета НДФЛ.
Что относится к социальным налоговым вычетам?
Порядку оформления социальных налоговых вычетов посвящена статья 219 Налогового кодекса РФ. Выясним, за что можно получить социальный налоговый вычет. Итак, социальный налоговый вычет положен за:
- пожертвования,
- обучение,
- лечение,
- пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения,
- страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования,
- страховые взносы по договору добровольного страхования жизни,
- дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию,
- прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации.
Кроме социальных налоговых вычетов существуют стандартные, имущественные (например, по расходам на покупку квартиры и по расходам на погашение процентов ипотеки), инвестиционные налоговые вычеты.
Из нашей публикации Вы узнали, что такое социальный налоговый вычет. В соответствии с действующим законодательством социальный налоговый вычет – это сумма, уменьшающая налоговую базу для расчета НДФЛ. Его могут оформить налогоплательщики, получающие облагаемый по ставке 13 % доход. Чаще всего получают социальный налоговый вычет за лечение и обучение.