Чтобы получить вычет по подоходному налогу, необходимо предоставить в налоговую инспекцию документы. Нужна ли справка 2 НДФЛ для налогового вычета за лечение? Давайте разберемся, является ли справка 2 НДФЛ обязательной или вернуть налог можно без нее.
Согласно закону вернуть НДФЛ можно за медицинские услуги, покупку лекарств, а также оформление полиса ДМС. Налогоплательщик вправе возместить НФДЛ не только за собственное лечение, но и за медицинские услуги, оказанные его супругу, детям, а также родителям. Для возврата НДФЛ налоговой инспекции понадобятся соответствующие документы.
Справка 2 НДФЛ для налогового вычета за лечение : закон
В соответствии со ст. 230 НК РФ справка 2 НДФЛ – справка о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога. Данную справку выдают налоговые агенты физическим лицам по их заявлениям.
Порядок получения налогового вычета за медицинские услуги регламентируется статьей 219 Налогового кодекса РФ. Поэтому, чтобы узнать, нужна ли справка 2 НДФЛ для возврата налога за лечение, обратимся к положениям данной статьи.
В абз.8 п. 3 ст. 219 НК РФ указано:
Если иное не предусмотрено настоящей статьей, предусмотренный настоящим подпунктом социальный налоговый вычет в сумме расходов за оказанные медицинские услуги предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на оказанные медицинские услуги, выданного налогоплательщику медицинской организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим медицинскую деятельность…
Для получения вычета за лечение необходимо подать справку об оплате медицинских услуг. О необходимости предоставить в ИФНС справку 2 НДФЛ, которую выдает работодатель, в статье 219 НК РФ не говорится.
ФНС по вопросу необходимости справки 2 НДФЛ для налогового вычета за лечение
Ранее налоговая служба информировала о перечнях документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения различных налоговых вычетов (Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@ «О направлении информации»).
В Перечне документов для получения социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов справка 2 НДФЛ не упоминалась.
При этом ФНС указывает, что направляемые перечни документов являются исчерпывающими и расширенному толкованию не подлежат.
В другом письме (Письмо ФНС России от 27 сентября 2018 г. № БС-4-11/18817@) ФНС сообщает следующее
перечни документов, представляемых физическими лицами в налоговые органы, в частности, с целью получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, установлены статьями 218 — 221 Кодекса. Указанными перечнями не предусмотрено представление налогоплательщиками в налоговые органы справок о полученных ими доходах и удержанных суммах налога.
Вместе с тем, на основании положений пунктов 1 и 2 статьи 93 Кодекса должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы, в том числе, справки о полученных им доходах и удержанных суммах налога, а также, при необходимости, ознакомиться с подлинниками документов.
Таким образом, ответ на вопрос, нужна ли справка 2 НДФЛ чтобы получить налоговый вычет за лечение, будет отрицательный.. Достаточно предоставить другие необходимые документы (справка об оплате медицинских услуг и т.д.). Однако сотрудники налоговой могут истребовать у проверяемого лица необходимые документы, например, справку 2 НДФЛ.
В некоторых случаях справка 2 НДФЛ может понадобиться самому налогоплательщику. Например, в том случае, если Вы подаете декларацию 3 НДФЛ на бумажном носителе, и у Вас нет доступа к личному кабинету налогоплательщика. Чтобы заполнить декларацию 3 НДФЛ Вам понадобится справка о доходах 2 НДФЛ
Теперь Вы знаете, нужна ли справка 2 НДФЛ для налогового вычета за лечение. Для возмещения налога данная справка, как правило, не нужна. Справка 2 НДФЛ для получения налогового вычета за лечение может понадобиться налогоплательщику, который подает декларацию 3 НДФЛ на бумаге.