Если Вы собираетесь сделать денежный подарок или дорогостоящий подарок в виде автомобиля или недвижимости, узнайте, какая сумма не облагается налогом при дарении. Откроем Налоговый кодекс РФ и выясним, сколько денег можно подарить без налога.
Налогообложение дохода при дарении
По общему правилу получаемый доход облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Так, согласно п. 1 ст. 210 НК РФ
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.
Так, нужно рассчитать и заплатить налог при продаже квартиры, автомобиля и т.д.
В то же самое время закон содержит нормы, устанавливающие правила расчета подоходного налога, а также нормы, освобождающие от уплаты НДФЛ.
Чтобы выяснить, какую сумму можно подарить без налога, обратимся к п. 18.1 ст. 217 НК РФ, в соответствии с которой
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Далее в абзаце 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ указано:
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Сколько денег можно подарить без налога
При прочтении норм п. 18.1 ст. 217 НК РФ, приведенных выше, может возникнуть неоднозначное толкование. Поэтому в ФНС РФ давали разъяснения (Письмо ФНС России от 10.07.2012 № ЕД-4-3/11325@):
Абзац 2 рассматриваемого пункта Кодекса относится только к тем случаям, когда предметом договора дарения является недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи.
Доходы в виде иного имущества и имущественных прав, не относящихся к указанному списку, полученные по договору дарения, не подлежат налогообложению в целях главы 23 Кодекса независимо от того являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками.
Таким образом, вопрос «какую сумму можно подарить без налогов родственнику или неродственнику» будет не совсем корректен, так как вне зависимости от наличия родственных связей, дарение денег между физическими лицами налогом не облагается.
Важно отметить, что при дарении денег декларировать полученный доход физическому лицу не нужно (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/6-200 от 21.02.2012).
Какая сумма не облагается налогом при дарении недвижимости и автомобиля
При дарении квартиры, дома, земельного участка, другой недвижимости или машины важно, кем приходятся друг другу одаряемый и даритель. Если эти лица являются членами семьи или близкими родственниками, необходимость платить налог не возникает независимо от стоимости недвижимости или автомобиля.
Какая сумма не облагается налогом при дарении денег организацией
Выше мы ответили на вопрос, сколько денег можно подарить без налога Как мы выяснили при дарении между физлицами количество подаренных денег на необходимость уплаты налога не влияет.
Но если деньги физическому лицу дарит организация или ИП, сумма денег имеет значение. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ необходимо заплатить налог, если стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, превышает 4000 рублей.
Итак, теперь Вы знаете, какая сумма не облагается налогом при дарении. Если Вы дарите или получаете в подарок деньги, то платить налог не нужно. Когда подарком выступает недвижимость или автомобиль, при определении необходимости уплаты НДФЛ важна не стоимость подарка, а наличие родственных связей между дарителем и одаряемым. Сколько денег можно подарить без налога, если дарителем является организация или ИП? В настоящее время налог не придется платить, если стоимость подарка не превышает 4 тыс. руб.