Чтобы оформить налоговый вычет за обучение, Вам необходимо предоставить документы, подтверждающие Ваши расходы. Но если чек потерян, выцвел, можно ли вернуть 13 процентов — нужны ли чеки для налогового вычета за обучение?
При оплате обучения (например, в ВУЗе, автошколе, колледже, на различных курсах и т.д.) Вы имеете возможность в течение срока давности вернуть налог за свою учебу, а также за учебу некоторых родственников и членов семьи:
- брата, сестры,
- мужа/жены,
- своего ребенка.
Сумма возврата подоходного налога за учебу определяется расходами налогоплательщика, а также тем, чье обучение было оплачено (существуют ограничения по сумме вычета за свое обучение, сестры/брата, ребенка). При этом вернуть 13 % от стоимости учебы можно при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. Обязательны ли чеки для налогового вычета по обучению, нужно ли их подавать или вычет можно оформить без них?
Можно ли получить вычет за обучение без чеков?
В Налоговом кодексе указывается, что вычет за обучение можно получить при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на обучение, выданного налогоплательщику образовательной организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность, по форме и в порядке, установленным государством. И в настоящий момент для возмещения НДФЛ по расходам на обучение нужно предоставить в ИФНС справку об оплате образовательных услуг.
Ранее (до 2024 года) для получения налогового вычета за учебу согласно Письму ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@ необходимо было предоставить среди прочих документов копию документов, подтверждающих оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения). Ответ на вопрос «можно ли получить вычет на обучение, если нет чеков» зависел от того, смогли бы ли Вы подтвердить Ваши расходы на образование.
Как получить вычет на обучение, если нет чеков
В настоящий момент предоставлять чеки в ИФНС для получения налогового вычета за обучения не нужно. Достаточно предоставить справку об оплате образовательных услуг. Как вернуть 13 процентов за учебу, если Вы потеряли все чеки или их часть? Данные о платежах есть в бухгалтерии образовательного учреждения, которая на основе своих данных заполнит справку об оплате образовательных услуг.
Налоговый вычет за учебу без чеков: судебная практика
Ранее в ситуации, когда чеков нет, как правило, в вычете за обучение налоговая инспекцияя отказывала. В этом случае некоторые налогоплательщики обращались в суд. Суды по-разному решают вопрос о возможности получения налогового вычета за обучение при отсутствии платежных документов и при предоставлении налогоплательщиком справки из образовательного учреждения, подтверждающей оплату:
- Судом не было оспорено решение ИФНС, отказавшей налогоплательщику в предоставлении вычета на обучение в связи с отсутствием документов, подтверждающих внесение денежных средств (чеки были утеряны). Суд посчитал, что справка не может быть документом, подтверждающим произведенные расходы (Решение Хамовнического районного суда (г. Москва) от 25 февраля 2014 года № 2-601/2014). В апелляционном определении суд оставил жалобу без удовлетворения на основании того, что справка за подписью главного бухгалтера учебного учреждения надлежащим документом в подтверждение произведенных расходов являться не может (Апелляционное определение Московского городского суда от 22 июля 2014 года по делу N 33-29286).
- Однако в другом деле налогоплательщик добился подтверждения права на вычет за обучение при утере чеков и при наличии справки из образовательной организации. Судебная коллегия пришла к выводу, что факт оплаты налогоплательщиком денежных средств за обучение подтвержден совокупностью представленных им доказательств, и отменила решение суда первой инстанции, а также обязала ИФНС сделать перерасчет налоговых вычетов с учетом справок об оплате из учебного учреждения (Определение СК по гражданским делам Московского городского суда от 26 января 2011 г. N 33-1566).
Из статьи Вы узнали, нужны ли чеки для налогового вычета за обучение. Для оформления возврата налога за учебу, Вам необходимо предоставить справку об оплате образовательных услуг. Ранее нужно было предоставить копию документов, подтверждающих оплату обучения. При отсутствии данных документов (чеков ККТ, квитанций к приходным кассовым ордерам и т.п.) получить вычет было проблематично.
Опубликовал:
Раленко Антон Андреевич
Москва 2019 (обновление 2024)
Автошкола, в которой я училась, принимала деньги за обучение на руки и выписывала условную «платежку». Теперь налоговый вычет они говорят делать через них — то есть им приносить все справки ндфл и писать заявление.
Нигде не нашла подтверждения, что это законно.
Кто-нибудь сталкивался?
Социальный налоговый вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение, путем подачи налогоплательщиком налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган по месту своего жительства с представлением подтверждающих оплату документов. Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц на бумажном носителе также может быть представлена физическим лицом в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг. Вычет в определенных случаях можно получить через работодателя (без предоставления декларации 3 НДФЛ). Однако и в этом случае документы предоставляются в налоговый орган.