Если Вы делаете пожертвования, то Вы вправе оформить возврат 13 %. Выясним, какие существуют ограничения по сумме налогового вычета на благотворительность и сколько составляет предельный размер социального вычета по НДФЛ на благотворительность.
Какая сумма налогового вычета на благотворительность
Прежде всего, напомним, что такое налоговый вычет для физлица. Это понятие подразумевает сумму, уменьшающую базу для расчета НДФЛ. Так происходит снижение налогооблагаемой базы, и сумма налога, которая должна быть перечислена в бюджет, также снижается. Налоговый вычет на благотворительность можно получить только при наличии доходов, которые облагаются по ставке 13 %. Это могут быть заработная плата, доход от аренды квартиры и т.д.
Налоговый вычет на благотворительность можно получить через налоговую инспекцию путем подачи налоговой декларации после окончания налогового периода (года), когда Вы произвели пожертвования.
Размер налогового вычета на благотворительность
Максимальная сумма налогового вычета на пожертвования установлена в законе, а именно в пп.1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.
Итак, рассматриваемый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на благотворительность, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.
Кроме того, если пожертвования получают
- государственные и муниципальные учреждения, осуществляющие деятельность в области культуры,
- некоммерческие организации (фонды) в случае перечисления им пожертвований на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений,
максимальный размер вычета на благотворительность может быть увеличен законом субъекта Российской Федерации.
Предельный размер социального вычета по НДФЛ на благотворительность составляет в этом случае 30 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.
Сколько можно вернуть налога, получив вычет на благотворительность
Сумма налогового вычета за пожертвования – это не та сумма, которую Вы получаете на руки, а та сумма, которая уменьшает налоговую базу для расчета НДФЛ. Вернуть Вы сможете 13 % от суммы налогового вычета на благотворительность.
Налоговый вычет на благотворительность: пример расчета.
Гражданин получил в прошлом году доход в размере 800000 руб. За этот год был удержан налог в размере 104000 руб. На благотворительность в рассматриваемом году было передано 35000 руб. (есть все подтверждающие расходы документы). Рассчитаем предельный размер налогового вычета на пожертвования за этот год. Он составит 200000 руб. (800000*0,25). Так потраченная сумма (35 тыс. руб.) меньше максимально возможного вычета для данного случая (200 тыс. руб.), то гражданин получит налоговый вычет за благотворительность в сумме 35000 руб. и вернет 4550 руб. (35000*0,13).
Вместе с налоговым вычетом за благотворительность при наличии соответствующих расходов Вы вправе оформить налоговый вычет за:
- лечение, ДМС, лекарства,
- обучение,
- страхование жизни,
- покупку квартиры, дома, земельного участка, строительство дома,
- проценты по ипотечному кредиту.
Теперь Вы знаете, на какую сумму налогового вычета на благотворительность можно рассчитывать. Вы вернете 13 % от потраченных денег, если Ваши расходы на пожертвования не превышают 25 % от Вашего дохода за соответствующий год. Предельный размер социального вычета по НДФЛ на благотворительность может составить 30 % в соответствии с законом субъекта Российской Федерации.