Можно ли получить налоговый вычет, если квартиру подарили? Узнаем, сохраняется ли право на вычет у дарителя, появляется ли право на налоговый вычет на подаренную квартиру у одаряемого. Мы также рассмотрим случай, когда переданную по дарственной недвижимость продают, — возможен ли здесь налоговый вычет при продаже подаренной квартиры
Согласно п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение
- Вычета по расходам на приобретение квартиры, дома, комнаты, земельного участка, строительство дома,
- Вычет по расходам на погашение процентов ипотечного кредита (в том числе при рефинансировании).
При продаже квартиры налогоплательщик получает право на применение имущественного налогового вычета при продаже недвижимости.
Остается ли право на вычет, если квартиру подарили?
Чаще всего квартиры передаются по дарственным членам семьи, близким родственникам. В этом случае у одаряемого не возникает обязанность уплачивать государству налог. Причиной дарения квартир родителями своему ребенку нередко бывает желание оставить квартиру в личной собственности сына или дочери, чтобы она не делилась при разводе.
Налогоплательщик, купивший квартиру за счет своих собственных средств имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере своих расходов, но не более максимально возможной суммы. Получить вычет можно по доходам того года, когда квартиры была приобретена, или по доходам последующих лет. Пенсионеры могут перенести остаток вычета на предыдущие годы.
Но если квартира после передачи по дарственной уже не в собственности дарителя – сохраняется за ним право на вычет или нет? Можно ли получить налоговый вычет, если квартиру подарили?
Даритель имеет возможность получить налоговый вычет на подаренную квартиру, так как вернуть 13 % за квартиру можно и в том случае, если она не находится в собственности налогоплательщика-дарителя.
Это подтверждают письма Минфина.
Кодексом не устанавливается право налогоплательщика на получение остатка имущественного налогового вычета в последующих налоговых периодах до полного его использования в зависимости от наличия этого имущества в собственности налогоплательщика в каждом налоговом периоде, за который предоставляется имущественный налоговый вычет (Письмо Минфина РФ от 18 февраля 2009 г. N 03-04-05-01/66).
Вот еще одно письмо, подтверждающее, что имущественный вычет, если квартиру подарили, возможен.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то оставшаяся часть имущественного налогового вычета может быть предоставлена налогоплательщику в последующие налоговые периоды вне зависимости от того, что в эти периоды квартира (в целом или частично) может уже не находиться в собственности налогоплательщика (Письмо УФНС России по г. Москве от 18.06.12 № 20-14/052864@).
Возможен ли налоговый вычет с подаренной квартиры (для одаряемого)?
Одаряемый, новый собственник квартиры, получает все права на нее. Но может ли он оформить налоговый вычет на подаренную квартиру (близким родственником и не только)?
В соответствии со статьей 220 НК РФ налогоплательщик вправе рассчитывать на
имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них
Как указывается в Письме Минфина № 03-04-05/29624 от 07.04.2022
при приобретении квартиры по договору дарения фактически понесенные расходы на ее приобретение у налогоплательщика отсутствуют.
В связи с вышесказанным оснований для получения налогового вычета с подаренной квартиры у одаряемого нет.
Налоговый вычет при продаже подаренной квартиры
Если квартирой владели менее минимального предельного срока владения, необходимо рассчитать и уплатить налог на доходы. Это правило касается и квартиры, которую ранее подарили.
Когда Вы продаете ранее подаренную квартиру, Вы имеете возможность уменьшить базу для расчета НДФЛ с продажи
- на сумму имущественного налогового вычета,
- или на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Что касается вычета при продаже подаренной квартиры, Налоговый кодекс указывает на следующие права налогоплательщика.
Когда квартиру подарили близкие родственники:
В случае, если при получении налогоплательщиком имущества, в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 Налогового кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже таких имуществаучитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение таких имущества, если эти расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 ст. 220 НК РФ.
Таким образом, одаряемый вправе применить «стандартный» налоговый вычет при продаже подаренной квартиры или учесть расходы дарителя на приобретение квартиры (при дарении квартиры близким родственником).
Облагаемый налогом доход от продажи имущества, полученного в порядке дарения и проданного после 1 января 2019 года, может быть уменьшен на документально подтвержденные расходы дарителя на приобретение этого имущества (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/115791 от 29.12.2020)
А если квартиру дарили не близкие родственники:
При продаже имущества, полученного по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.
Из публикации Вы узнали, можно ли получить налоговый вычет, если квартиру подарили. У дарителя остается возможность вернуть 13 %, а у одаряемого не появляется право на налоговый вычет на подаренную квартиру. В случае, когда квартиру, переданную по дарственной, продают, одаряемый вправе учесть расходы дарителя на ее покупку, а также получить стандартный налоговый вычет при продаже подаренной квартиры.