Если Вы купили автомобиль в кредит, можно ли получить налоговый вычет за проценты по автокредиту? А если Вы продаете машину, можно ли учесть проценты в расходах на покупку автомобиля и уменьшить налог? Чтобы ответить на эти вопросы, откроем закон и разъяснения ФНС и Минфина РФ.
Налоговый кодекс РФ позволяет гражданину плательщику НФДЛ получить различные налоговые вычеты:
- Стандартный
- Социальный (за лечение и покупку лекарств, обучение, занятия спортом и т.д.)
- Имущественный и т.д.
Также при продаже имущества (квартиры, дома, земельного участка, автомобиля и т.д.) можно уменьшить налогооблагаемый доход и сократить (или свести к 0) перечисляемый в бюджет налог.
В связи с этим разберем несколько ситуаций, которые часто вызывают вопросы.
Можно ли получить налоговый вычет по процентам по автокредиту?
Закон (статья 220 Налогового кодекса РФ) позволяет вернуть налог по расходам на покупку недвижимости, а также по ипотечным процентам. И если Вы (или Ваша супруга) приобрели квартиру в ипотеку, Вы вправе получить вычет и по расходам на покупку квартиры и по расходам на выплату процентов банку. Действует ли подобная норма относительно покупки машины в кредит?
В данный момент возврат НДФЛ за покупку автомобиля законом не предусмотрен. Соответственно, налоговый вычет за проценты по автокредиту невозможен.
Можно ли учесть проценты по автокредиту при продаже автомобиля?
Если Вы продаете машину, которой владели менее установленного законом срока, Вам необходимо рассчитать и перечислить в бюджет налог на полученный от продажи авто доход.
Но Налоговый кодекс РФ позволяет уменьшить налог к уплате на сумму налогового вычета. Вместо вычета можно учесть расходы на покупку автомобиля (уменьшить доходы от продажи авто на расходы на покупку машины). Разберем последнюю норму подробнее
В законе указано, что вместо получения имущественного налогового вычета «налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества» (пп.2 п.2 ст. 220 НК РФ).
Четкого ответа, какие это могут быть расходы, закон не содержит. Поэтому вопрос об возможности уменьшения дохода от продажи автомобиля на расходы по процентам автокредита вполне обоснован.
По данной теме дают разъяснения ФНС (Письмо от 28 июня 2024 г. N БС-4-11/7351@) и Минфин (Письмо от 04.06.2024 N 03-04-07/51602).
Так, право собственности на имущество может быть приобретено другим лицом на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении этого имущества. По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) (п. 1 ст. 454 ГК РФ).
Учитывая изложенное, для целей налогообложения сумма дохода, полученная от продажи транспортного средства, может быть уменьшена на размер имущественного налогового вычета или на сумму денежных средств, уплаченных продавцу такого транспортного средства в качестве его цены.
Таким образом, ФНС и Минфин приходят к выводу, что проценты по автокредиту не могут быть учтены в составе документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Теперь Вы знаете, возможен ли налоговый вычет за проценты по автокредиту. В настоящее время вычет ни по расходам на покупку машины, ни по процентам автокредита оформить не удастся. Если Вы продаете автомобиль, учесть проценты по автокредиту в расходах на покупку машины (чтобы на эти расходы уменьшить налогооблагаемый доход) также не получится.