Закон предусматривает возможность для плательщиков НДФЛ получить различные типы вычетов. Среди них имущественный и инвестиционный налоговый вычет. Узнаем, можно ли получить налоговый вычет за квартиру и ИИС одновременно, есть ли нюансы возврата 13 % по ипотеке и ИИС за один год.
Налогоплательщик вправе оформить имущественный налоговый вычет по расходам на:
- покупку квартиры, дома, земельного участка, а также на отделку недвижимости;
- погашение процентов ипотеки, в том числе при рефинансировании.
Вычет по ИИС чаще всего предоставляется в сумме взносов на индивидуальный инвестиционный счет. Также есть возможность оформить вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
Кроме инвестиционного и имущественного налогового вычета налогоплательщик может получить вычет за:
- Лечение (медуслуги, покупку лекарств, ДМС)
- Обучение,
- Физкультурно-оздоровительные услуги,
- Страхование жизни,
- Благотворительность и т.д.
Можно ли получить вычет по ИИС и за квартиру одновременно?
Да, это возможно – в Налоговом кодексе нет никаких запретов для одновременного получения имущественного и инвестиционного налогового вычета.
Особенности получения вычета за ИИС и покупку квартиры
Если Вы хотите вернуть 13 % за взносы на ИИС и по расходам на покупку квартиры нужно учесть следующее.
Год, по доходам которого возвращается налог
Имущественный налоговый вычет за покупку квартиры (в том числе в ипотеку) можно оформить по доходам года, когда Вы получили право на вычет, и любого другого последующего года. Пенсионеры могут вернуть налог и за годы, которые предшествовали году покупки квартиры.
Вычет по ИИС, в отличие от вычета за покупку квартиры, можно получить только по доходам года, когда были внесены денежные средства на инвестиционный счет.
Пример
В 2022 году пенсионер (на пенсии с середины 2021 года) приобрел квартиру и сделал взнос на ИИС. В 2023 году он сможет получить вычет при покупке квартиры по доходам 2021, 2020, 2019 гг. Вернуть 13 % по взносу на ИИС он не сможет, так как в 2022 году у него не было облагаемых налогом доходов.
Возможность переноса остатка вычета
Максимальный размер имущественного вычета за покупку квартиру в настоящий момент 2 млн. руб. – вернуть можно 13 % от расходов на покупку квартиры, но не более 260 тыс. руб. (13 % от 2 млн. руб.).
Максимальный размер вычета по ИИС за год составляет 400 тыс. руб.
Не всегда вычеты можно получить полностью по доходам одного года. Можно ли перенести остаток вычета?
По поводу имущественного вычета в ст. 220 НК РФ указано следующее:
Если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования
Пенсионеры имеют право на перенос остатка вычета на предыдущие годы.
Статья 219.1 НК РФ, посвященная возврату 13 % по взносам на ИИС, подобных норм не содержит – остаток вычета по ИИС перенести на другие периоды нельзя.
Пример
В 2022 году налогоплательщик приобрел квартиру и сделал взнос на ИИС 400 тыс. руб. Отработав в 2022 году несколько месяцев и получив доход в размере 300 тыс. руб., налогоплательщик вернет 39 тыс. руб. (300000*0,13). Получить остаток вычета по доходам следующего года он также не сможет. Имущественный вычет он сможет оформить по доходам следующих лет.
Очередность получения вычета.
Как и в случае с социальными налоговыми вычетами, которые предоставляются только по доходам того года, когда были произведены расходы, получение инвестиционного вычета происходит в первую очередь. Т.е. если Вы вносили деньги на ИИС и приобрели квартиру на протяжении одного календарного года, Вы сможете получить имущественный и инвестиционный вычеты одновременно. Но сперва будет учтен вычет по ИИС, а затем вычет за покупку квартиру (в ипотеку или без ипотеки). Если имущественный вычет будет получен не полностью, его остаток можно будет получить по доходам следующих лет (для пенсионеров – предыдущих и следующих).
Возможность получить вычет в упрощенном порядке
Как получить инвестиционный и имущественный налоговый вычет? Вы можете подать декларацию и все необходимые документы в ИФНС после окончания года, в котором делали взносы и приобретали квартиру.
Отметим, что имущественный вычет, как и инвестиционный в сумме взносов на ИИС, можно получить в упрощенном порядке. В этом случае можно вернуть 13 % быстрее и без предоставления некоторых документов
Итак, Вы имеете право получить одновременно имущественный и инвестиционный налоговый вычет. В первую очередь будет предоставлен вычет по ИИС, а затем вычет за покупку квартиры. В отличие от имущественного инвестиционный вычет предоставляется лишь по доходам того года, когда вносились денежные средства на ИИС.