Оформив имущественный вычет, Вы возвращаете довольно внушительную сумму. Но для возмещения 13 % должны соблюдаться определенные законом требования. Узнаем, в каких случаях нельзя получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку.
Порядок и условия получения имущественного вычета указаны в статье 220 Налогового кодекса РФ. Именно на положения этой статьи мы будем ссылаться, выясняя, когда не удастся получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку.
Налоговый кодекс кроме получения имущественных вычетов предусматривает возможность оформить вычет за:
- лечение, покупку лекарств, ДМС,
- обучение,
- благотворительность,
- страхование жизни,
- ИИС и т.д.
Итак, разберемся, в каких случаях нельзя получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку.
#1 Отсутствие дохода
Вычет по НДФЛ – это сумма, уменьшающая облагаемый доход. В результате этого уменьшается расчетная сумма подоходного налога к перечислению в бюджет. Если в соответствующем году налог уже удержан в пользу государства, его возвращают. Если налог пока не перечисляли в бюджет, его перестают удерживать. И Вы получаете полную суму заработной платы (без удержания НДФЛ). Последним способом оформляется имущественный вычет через работодателя.
Итак, для возврата налога при покупке квартиры в ипотеку необходимо наличие дохода, облагаемого по ставке 13 %. Это может быть заработная плата, оплата по договору ГПХ, арендная плата и т.д.
Подробнее: виды дохода, по которым можно получить налоговый вычет.
Мы выяснили, когда нельзя получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку, — если Вы не работаете или не имеете другой облагаемый НДФЛ доход, вернуть 13 не удастся. Но тут не все так однозначно.
Когда при отсутствии дохода Вы можете вернуть налог
Так как фактически срок давности получения имущественного вычета никак не ограничен, Вы можете обратиться в налоговую инспекцию за возвратом НДФЛ в любой год после покупки квартиры. И если у Вас сейчас нет дохода, то при его появлении в будущем, Вы сможете вернуть налог.
Пример 1
Мужчина уволился в 2021 году, а в начале 2022 года он приобрел квартиру. Устроившись на работу в 2023 году, он сможет получить налоговый вычет по расходам 2022 года на приобретение квартиры по доходам 2023 года.
Важно не затягивать с получением вычета, так как срок обращения за возвратом налога в соответствующем году ограничен 3 годами.
Пример 2
Женщина приобрела квартиру в 2019 году. Уволилась она также в 2019 году и больше не работает. О возможности получить имущественный вычет она узнала в 2023 году, однако, учитывая трехлетний срок обращения за возвратом налога, вернуть НДФЛ за 2019 год в 2023 году будет уже невозможно.
Кстати, пенсионеры имеют право переносить остаток вычета на предыдущие годы.
#2 Повторное получение вычета
Если Вы хотите знать, в каких случаях нельзя получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (в том числе и по процентам), необходимо помнить, что имущественный вычет нельзя получить повторно. Здесь есть некоторые нюансы.
Вычет по нескольким квартирам
Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, не превышающем 2 000 000 рублей.
И если вычет был получен в размере менее его предельной суммы, его остаток может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем.
При покупке квартиры до 2014 года
Ранее указанное выше положение не действовало. И даже если налогоплательщик, купив квартиру до 2014 года, получил вычет в размере менее установленного в законе лимита, право на «дополучение» вычета он терял.
Пример 3
Мужчина приобрел квартиру в 2013 году, получил налоговый вычет в размере 1,5 млн. руб., а в 2022 году он приобрел вторую квартиру. Оформить возврат налога по второй квартире не удастся, так как ранее получение вычета по нескольким объектам недвижимости не предусматривалось.
Подробнее: сколько раз можно получить вычет при покупке недвижимости.
Но не получится вернуть налог при покупке квартиры в ипотеку, если Вы уже оформили вычет в максимальном размере – повторно получить вычет нельзя.
Читайте также о том, сколько раз можно получить вычет по процентам ипотеки.
#3 Покупка квартиры у родственников
Сделка купли-продажи квартиры совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 НК РФ, – еще один случай, когда нельзя получить налоговый вычет при покупке квартиры.
Согласно пп. 11 п. 2 ст. 105.1 взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо,
- его супруг (супруга),
- родители (в том числе усыновители),
- дети (в том числе усыновленные),
- полнородные и неполнородные братья и сестры,
- опекун (попечитель) и подопечный.
Ранее применялось другое правило определения взаимозависимых лиц в целях получения имущественного вычета.
Подробнее: налоговый вычет при покупке квартиры у родственников.
#4 Непредоставление всех документов
Для получения вычета необходимо подать в налоговую инспекцию соответствующие документы. В вычете при покупке квартиры и по процентам ипотеки откажут, если у Вас нет какого-либо документа из установленного списка.
Подробнее: документы для вычета по процентам ипотеки.
Еще немного о том, когда нельзя получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку. Имущественный вычет не предоставляется в части расходов на покупку недвижимости, покрываемых за счет:
- средств работодателей или иных лиц,
- средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Итак, мы выяснили, в каких случаях нельзя получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку. Не удастся вернуть налог, если у вас нет налогооблагаемых доходов, ранее Вы уже оформляли имущественный налоговый вычет. Еще один частый случай, когда нельзя получить налоговый вычет при покупке квартиры и по процентам ипотеки, — покупка недвижимости у ближайших родственников.