Можно ли оформить вычет на обучение у ИП? Какие условия для возврата НДФЛ за учебу у ИП должны соблюдаться? Ответы на эти и другие вопросы в нашей статье.
Обратимся к Налоговому кодексу РФ, чтобы выяснить, можно ли получить налоговый вычет за обучение у ИП. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет на учебу (свою, брата/сестры, ребенка) предоставляется
- при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности
- или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность,
- либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно.
Таким образом, получить налоговый вычет за обучение у ИП можно, если
- у ИП есть лицензия
- или в случае осуществления ИП образовательной деятельности непосредственно – при наличии в ЕГРИП сведений об этом.
Можно ли получить налоговый вычет за обучение у ИП без лицензии?
Если ИП осуществляет образовательную деятельность непосредственно (то есть без привлечения педагогических работников), то лицензия ему не нужна. Для получения вычета в данном случае необходимо подтвердить наличие сведений в ЕГРИП об осуществлении образовательной деятельности ИП непосредственно.
Какие Документы нужны для возврата 13 % за обучение у ИП?
Налоговый вычет за обучение (в том числе у ИП) предоставляется при подаче соответствующих документов, в том числе подтверждающих фактические расходы налогоплательщика за обучение. Так, необходимо подать договор на оказание образовательных услуг, платежные документы и т.д.
Если у индивидуального предпринимателя есть лицензия, то для получения вычета на обучение у ИП Вы можете подать в ИФНС ее копию. Однако если ссылка на реквизиты лицензии содержится в самом договоре на обучение, Вы вправе не предоставлять ее копию (подробнее об этом здесь).
Если ИП осуществляет образовательную деятельность непосредственно, то вместе с остальными документами на налоговый вычет на обучение у ИП, по мнению Минфина, подаются
- копия свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя,
- лист записи из ЕГРИП, в котором в качестве вида экономической деятельности указана образовательная деятельность (Письмо Минфина России от 11.11.2019 N 03-04-05/86849).
Таким образом, при соблюдении необходимых условий получить вычет на обучение у ИП возможно. Для возврата 13 % в налоговую инспекцию подаются соответствующие документы.
Опубликовал:
Раленко Антон Андреевич
Москва 2019