Налоговый вычет за обучение через работодателя

Оформление налогового вычета за обучение через работодателя позволит получить деньги уже в текущем году. В статье расскажем, как будет осуществляться возврат 13 % за учебу на работе, какие документы для этого нужны.

Можно ли получить налоговый вычет за обучение через работодателя

Да, согласно закону (пункт 2 статья 219 Налогового кодекса РФ) Вы можете оформить налоговый вычет за обучение по месту работы (как и вычет за лечение, покупку медикаментов, страхование жизни, а согласно ст. 220 НК РФ и вычет за покупку квартиры, проценты по ипотеке). Вычет за учебу предоставляется за свое обучение, а также за обучение:

• своих детей,
• брата/сестры,
• мужа/жены,
• опекаемого/подопечного.

 

Вычет за обучение: через работодателя или через ИФНС

Получить вычет за учебу можно двумя способами:

1. Через налоговую инспекцию

По окончании года, в котором Вы оплатили обучение, в течение срока давности Вам необходимо предоставить в ИФНС по месту прописки необходимые документы. После этого начинается камеральная проверка, и через некоторое время после подтверждения права на вычет деньги будут перечислены на Ваш расчетный счет. Таким образом, получая налоговый вычет за обучение через налоговую инспекцию, Вы возвращаете ранее удержанный (в год оплаты учебы) налог (его часть или всю сумму полностью).

2. Через работодателя

Вы можете обратиться к налоговому агенту (работодателю) для получения налогового вычета за обучение, оплаченного в текущем году (дожидаться окончания года, в котором Вы платили за учебу, не нужно). В бухгалтерии по месту работы перестанут удерживать с Вашего дохода НДФЛ до тех пор, пока Вы не получите всю причитающуюся сумму или пока не закончится год. Если до конца года не получится вернуть всю сумму по вычету, то придется снова обращаться в ИФНС по окончании года для оформления возврата налога уже через налоговую инспекцию (см. п. 1). Получая налоговый вычет за обучение у работодателя, с Вашей зарплаты перестают удерживать НДФЛ определенное количество месяцев.

Как получить налоговый вычет за обучение через работодателя

Если Вы решили получить вычет за учебу на работе, обращаться в ИФНС все равно придется – в налоговой инспекции проверят документы (см. перечень ниже) и подтвердят Ваше право на вычет. Порядок предоставления вычета за обучение через работодателя следующий:

• Вы подаете документы в ИФНС, начинается их проверка, срок которой не должен превышать 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления о подтверждении права на получение налогового вычета за обучение и других документов.
• После окончания проверки налоговая инспекция выдаст уведомление («уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации»).
• Это уведомление и письменное заявление к работодателю (образец представлен ниже) необходимо передать в бухгалтерию на работе.
• Начиная с месяца, в котором Вы обратились к работодателю за получением вычета за обучение, из Вашей зарплаты (дохода) не будет удерживаться подоходный налог. Т.е. вернуть ранее удержанный (с начала года) НДФЛ у работодателя не получится.

С 1 января 2022 года вводятся изменения в процедуру получения вычета за обучение через работодателя. Налоговый орган по итогам рассмотрения заявления налогоплательщика самостоятельно направит соответствующее уведомление работодателю, указанному в заявлении, для предоставления налогового вычета.

Пример

У гражданина ежемесячно с заработной платы удерживался НДФЛ в размере 5200 руб. Налоговой инспекцией подтвержден налоговый вычет на обучение  в размере 80000 руб. (получить можно 13 процентов от этой суммы – 10400 руб.).

После подачи документов работодателю, в бухгалтерии перестанут удерживать НДФЛ (5200 руб./мес.) пока гражданин не получит 13 процентов от суммы вычета — в нашем примере это произойдет через 2 месяца (10400/5200=2).

 

Вычет на обучение у работодателя: документы

Список документов, подаваемых в ИФНС, в случае оформления налогового вычета за учебу через работодателя:

• заявление о подтверждении права на получение налогового вычета за обучение,
• справка об оплате образовательных услуг (до 2024 года предоставлялись договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (копия), лицензия образовательного учреждения при необходимости (копия), документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) (копия).

В том случае, если Вы оформляете вычет за обучение родственника (или опекаемого/подопечного), то Вам необходимо дополнительно предоставить:

• документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельство о рождении) (копия),
• документ, подтверждающий заключение брака,
• документ, подтверждающий опеку или попечительство (копия),
• до 2024 года — документ, подтверждающий очную форму обучения (например, справка учебного заведения) (копия).

Возможно, понадобятся паспорт, ИНН.

Список документов, подаваемых работодателю:

• письменное заявление работодателю,
• уведомление о подтверждении права на получение вычета за обучение.

С 1 января 2022 года  налоговый орган самостоятельно по итогам рассмотрения заявления налогоплательщика направит соответствующее уведомление работодателю.

За какое обучение можно получить вычет через работодателя?

Вы можете вернуть 13 процентов (при некоторых ограничениях) от стоимости обучения:

• в ВУЗе,
• в автошколе,
• в школе,
• в колледже,
• в детском саду,
• на курсах (повышения квалификации, иностранного языка и т.д.),
• в музыкальной школе,
• в спортивной школе, секциях,
• в других образовательных учреждениях.

Вычет на обучение на работе: плюсы и минусы

Преимущества возмещения за обучение через работодателя:

• Вы можете получить налоговый вычет на учебу через бухгалтерию уже в текущем году, т.е. в году в котором прошла оплата учебы. Отметим, что оформить вычет через налогового агента за обучение, оплаченное в прошлом году и/или в других прошлых периодах (на протяжении срока давности) не получится – вернуть налог можно через налоговую инспекцию;
• не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ.

Недостатки получения вычета за обучение на работе:

• сумма в виде неудержанного подоходного налога будет возвращаться частями (в отличие от способа возврата налога через ИФНС);
• если до конца года не получится вернуть всю причитающуюся сумму, то придется снова обращаться в ИФНС по окончании года. Необходимо будет подать полный список документов (включая декларацию 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ и другие) и ждать перечисления остатка на расчетный счет;
• в бухгалтерии работодателя могут возникнуть сложности с оформлением вычета таким способом.

Заявление работодателю на налоговый вычет за обучение

После получения уведомления от ИФНС необходимо подать заявление работодателю о предоставлении вычета за обучение на работе. Оно может быть составлено в произвольном виде (возможно, в бухгалтерии подскажут, что нужно писать). Ниже предложен образец заявления работодателю по налоговому вычету на обучение.

Генеральному директору ______ [наименование организации]

_______________________________ [ФИО ген. Директора]

От _____________________________ [должность]

__________ [отдел, подразделение, департамент]

____________________________________ [ФИО]

Заявление

На основании ст. 219 Налогового кодекса РФ прошу предоставить мне в ____ году социальный налоговый вычет на обучение в размере _____ [сумма вычета согласно уведомления] в соответствии с уведомлением из ИФНС ____ [номер инспекции] по г. _____ [наименование города] от ______ [дата уведомления] № ______ [номер уведомления].

Уведомление из налоговой инспекции от ______ [дата уведомления] № ______[номер уведомления] прилагаю.

________ Дата

_________ФИО

[Подпись]

Вы можете воспользоваться возможностью возврата 13 % за обучение уже в год оплаты, оформив налоговый вычет за обучение через работодателя. Данным способом стоит воспользоваться, если образование было оплачено в начале года — Вы быстрее вернете часть потраченных денег.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2019