Оформив возврат налога по расходам на учебу, Вы можете вернуть часть потраченных денег. В статье расскажем о сумме налогового вычета за обучение: сколько процентов возвращают, какая максимальная сумма возврата налога за учебу, какой размер налогового вычета на обучение своих родственников (ребенка, мужа/жены, брата или сестры), как рассчитать сумму возврата НДФЛ.
Сколько процентов можно вернуть за обучение?
Если Вы оформите налоговый вычет за обучение, сколько процентов от стоимости учебы Вам удастся вернуть? Социальный налоговый вычет за учебу (как и вычет за лечение (лекарства), страхование жизни) учитывается при расчете налога на доходы физических лиц (НДФЛ), ставка которого составляет 13 %. Поэтому сумма возврата налога за обучение рассчитывается путем умножения стоимости учебы на 13 %. Но Налоговым кодексом РФ (статься 219) предусмотрена максимальная сумма или лимит расходов за год, учитываемых для расчета суммы возмещения за обучение.
Вернуть 13 %, подав документы в определенный срок, можно за следующее обучение:
- в ВУЗе,
- в школе и детском саду,
- в колледже,
- в автошколе,
- на курсах (повышения квалификации, иностранного языка и т.д.),
- в музыкальной, художественной школе,
- в спортивной школе, секциях,
- в других образовательных учреждениях.
Размер налогового вычета на обучение и сумма возврата налога – в чем разница?
Для того чтобы понять, сколько можно вернуть за обучение, необходимо различать понятия «налоговый вычет» и «возврат налога»:
- сумма налогового вычета – это сумма, уменьшающая налоговую базу для расчета НДФЛ, в результате чего уменьшается размер подоходного налога;
- сумма возврата налога при оформлении вычета – это сумма, которую Вам возвращает государство при получении налогового вычета в результате уменьшения налоговой базы для расчета НДФЛ (о сроке возврата налога можно прочить здесь).
В том случае, когда Вы получаете налоговый вычет не через налоговую инспекцию, а через работодателя, налог не возвращается, а просто перестает удерживаться на работе в течение необходимого количества месяцев.
Размер налогового вычета за обучение определяется расходами налогоплательщика на учебу (его собственную учебу, а также учебу его родственников и близких людей (детей, брата/сестры, опекаемых и подопечных).
Максимальная сумма налогового вычета за обучение
Предельная сумма налогового вычета на обучение за календарный год составляет
- 150000 руб. – за свое обучение, обучение мужа или жены, брата или сестры;
- 110000 руб. – за обучение ребенка, обучение опекаемого/подопечного.
Для ответа на вопрос «сколько составляет налоговый вычет за обучение?», необходимо помнить, что лимит 150000 руб. в год установлен также для вычета за:
- медицинские услуги/лекарства (кроме дорогостоящего лечения),
- страхование жизни,
- пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения и т.д. (см. п. 2 ст. 219 НК РФ).
Максимальная сумма возврата налога за обучение
Лимит возврата НДФЛ за обучение за календарный год (максимальная сумма налога, которую Вы можете получить на руки) составляет:
- 19500 руб. — за свое обучение, обучение брата или сестры (13 % от установленного в законе ограничения 150000 руб.);
- 14300 руб. – за учебу ребенка (13 % от лимита 110000 руб.).
Если Вы в течение календарного года оплатили свое обучение, брата/сестры, лечение (по коду услуги 1), лекарства и т.д. (см. ст. 219 НК РФ), то вернуть более 19500 руб. по данным расходам не удастся.
Сумма возврата НДФЛ за обучение и Ваш доход
Не удастся вернуть налога больше, чем было удержано за год из Вашей заработной платы. Т.е. сумма налогового вычета за обучение ограничена Вашим доходом за год.
Следует знать, что вычет за учебу в пределах срока давности предоставляется по доходам того года, в котором у Вас были расходы на оплату образования, на другой период он не переносится. Это следует учитывать при одновременном получении вычета на обучение и, например, вычета на покупку квартиры и по процентам ипотеки, остаток которых можно переносить на последующие года.
Сколько можно вернуть за обучение ребенка
Выясним, до какой суммы предоставляется возврат за обучение детей. Максимальная сумма налогового вычета за обучение ребенка – 110000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя); максимальная сумма возврата НДФЛ за обучение ребенка – 14300 руб.
При расчете размера налогового вычета на обучение ребенка необходимо учитывать следующее:
- лимит налогового вычета на обучение ребенка в 110000 руб. «не включается» в 150000 руб., т.е. установлен отдельно. При наличии в течение календарного года расходов на свое обучение/недорогостоящее лечение и расходов на обучение ребенка, Вы имеете право и на вычет в максимальном размере 150000 руб. и на вычет за обучение ребенка в максимальной сумме 110000 руб.;
- предел вычета на обучение 110000 руб. установлен на одного ребенка. В случае учебы двух детей, вычет предоставляется в размере 110000 руб. на каждого ребенка;
- сумма возврата подоходного налога за обучение ребенка не увеличится, если вычет оформят оба родителя, т.к. максимальная сумма вычета за обучение детей в 110000 руб. установлена на обоих родителей, т.е. за учебу сына или дочери оба родителя вернут не более 14300 руб.
Как рассчитать сумму возврата налога за обучение
Для того чтобы рассчитать, сколько можно получить за налоговый вычет за обучение, необходимо сумму расходов на образование умножить на 13 % и проверить укладывается ли полученная сумма в лимит налогового вычета на учебу. Далее предложим примеры расчета налогового вычета за обучение в различных ситуациях.
Пример 1. Расчет налогового вычета за обучение и лечение.
Сумма дохода за год 600000 руб.,
Сумма удержанного налога 78000 руб.,
Стоимость обучения налогоплательщика 80000 руб.,
Стоимость лечения налогоплательщика:
100000 руб. (код услуги 1 в справке об оплате медицинских услуг — недорогостоящее),
300000 руб. (код услуги 2- дорогостоящее).
Сумма расходов на обучение и лечение (код 1) налогоплательщика 180 тыс. руб. (100 тыс. руб+80 тыс. руб.). Эта сумма превышает лимит 150 тыс. руб., поэтому вернуть можно максимум 19500 руб. За дорогостоящее лечение можно вернуть 13 % — 39000 руб. В указанном примере сумма возврата налога за обучение и лечение составит 58500 руб.
Пример 2. Расчет суммы налогового вычета за обучение ребенка и его лечение
Сумма дохода за год 600000 руб.,
Сумма удержанного налога 78000 руб.,
Стоимость обучения ребенка 120000 руб.,
Стоимость лечения зубов ребенка 90000 руб. (код услуги 1 – недорогостоящее лечение).
Сумма налогового вычета за обучение ребенка ограничена суммой в 110000 руб. за год, поэтому за учебу вернуть удастся только 14300 руб. При получении налогового вычета за лечение зубов ребенка (код услуги 1) можно вернуть 13 % от расходов – 11700 руб. (стоимость лечения укладывается в лимит 150000 руб.). Сумма возврата налога за учебу и лечение ребенка составит 26000 руб.
Пример 3. Расчет суммы налогового вычета за обучение и покупку квартиры
Сумма дохода за год 600000 руб.,
Сумма удержанного налога 78000 руб.,
Стоимость обучения 100000 руб.,
Стоимость квартиры 4 млн. руб.
За рассматриваемый год налогоплательщик вернет 13 % от стоимости обучения, а также начнет получать налоговый вычет по расходам на покупку квартиры (остаток вычета по квартире можно будет перенести на следующие налоговые периоды, а для пенсионеров предусмотрена возможность переноса на предыдущие годы). Сумма возврата налога за обучение и покупку квартиры составит 78 тыс. руб. (13000 по обучению + 65000 по покупке квартиры). Еще раз отметим, что сумму налогового вычета за обучение на следующий год перенести нельзя.
Из статьи Вы узнали, сколько денег можно вернуть за учебу. Сумма налогового вычета за обучение равна фактическим расходам на учебу, но не более установленных в законе лимитов. Максимальная сумма возврата налога за обучение различается в зависимости от того, чья учеба была оплачена.
Опубликовал:
Раленко Антон Андреевич
Москва 2019
Если я оплатила учебный год 2019-2020, когда я смогу получить вычет?
Если оплата была в 2019 году, то получить вычет по данным расходам Вы можете по окончании 2019 года — через налоговую инспекцию или уже в этом году — через работодателя.
Если я учусь 3 года( в общем) на курсах повышения квалификации (английский язык), и в год плачу 20 000, я смогу вернуть налоговый вычет когда закончу обучение то есть через 3 года, в какой срок можно подавать документы чтобы вернуть 13%?
При получении вычета через налоговую инспекцию Вы можете подать заявление на возврат налога и декларацию за тот год, в котором прошла оплата обучения, по окончании этого года (в течение трех лет после окончания этого года). Получить вычет по расходам на обучение в текущем году можно через работодателя.
Здравствуйте! Хотел бы уточнить у знающих людей по поводу вычета. Я оплатил учебу за 2019-2020 год, то есть первый (06.2019) и второй (02.2020) семестры. В период оплаты не работал ни где. На работу устроился официально только в марте. Вопрос таков: смогу ли я забрать 13% за учебу? и могу ли сейчас подать документы?
Если в 2020 году Вы оплатили учебу и в 2020 у Вас был официальный облагаемый по ставке 13 % доход, то Вы сможете оформить налоговый вычет за учебу по расходам 2020 года.
Здравствуйте! Плачу за обучение ребенка 129т.р в год и на свое лечение 52т.р. Какой лимит будет применен для возврата? 6,5т.р за учебу + 6,76т.р за лечение или 15,6т.р
За обучение ребенка можно вернуть максимум 6500 руб (лимит вычета 50 тыс. руб. в год), за лечение Вы можете вернуть 13 % от израсходованной суммы (лимит вычета за недорогостоящее лечение 120 тыс. руб. в год).
Добрый день! За обучение ребенка оплатила 50 000 руб, доход 478 тыс.руб, ндфл удержан в размере 62140 руб, налоговая вернула только 3224. Расчет сделал такой: определила налоговую базу как разницу между моей з/п и суммой за учебу, умножив на 13%. получила исчисленный налог, затем из моего удержанного налога ндфл вычла исчисленный налог, получилась сумма 3224. Правомерно сделан расчет налоговой инспекцией?
Здравствуйте.
Скажите, пожалуйста, если за обучение ребенка можно вернуть максимум 6500 р с суммы 50000 р, как тогда получить вычет с оставшейся суммы, если оплата обучения в 2 раза выше?
Ответ для Нины.Расчет налога к возврату производится в декларации 3 НДФЛ (существует Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц — в нем указывается, как получается (рассчитывается) тот или иной показатель декларации).
Ответ для Ольги. Если обучение ребенка (стоимостью более 50 тыс. руб.) оплачивалось на протяжении одного календарного года, вернуть более 6500 руб по данному обучению не удастся.