Если Вы приобрели квартиру и собираетесь вернуть налог, важно знать, в каких случаях нельзя получить налоговый вычет при покупке квартиры. Откроем закон и узнаем, какие есть препятствия для возврата 13 % за квартиру.
Налоговый кодекс РФ позволяет получить налоговый вычет по расходам на:
- лечение (как за медуслуги, так и ДМС, за покупку лекарств для себя и родственников);
- обучение,
- благотворительность,
- страхование жизни,
- ИИС и т.д.
Также налогоплательщик вправе получить имущественные налоговые вычеты, например, на:
- покупку квартиры, дома, комнаты (в том числе на отделку квартиры или дома)
- строительство дома,
- погашение процентов ипотеки (в том числе при рефинансировании).
Могут ли отказать в имущественном вычете?
При покупке квартиры налогоплательщик вправе вернуть 13 %. Но для этого должны соблюдаться определенные условия. Узнаем, в каких случаях нельзя получить налоговый вычет при покупке квартиры и почему Вам могут отказать
Доход
Налоговый вычет – это сумма, уменьшаемая базу для расчета налога, в данном случае налога на доходы физических лиц. Если Вы не платите налог в бюджет, получить вычет не удастся. Поэтому первое, что необходимо для возмещения налога, это наличие дохода, облагаемого по ставке 13 %.
Это может быть заработная плата, доход по гражданско-правовому договору и т.д. Однако не по всем облагаемым по ставке 13 процентов доходам можно получить налоговый вычет. В каком случае не удастся получить налоговый вычет по НДФЛ при покупке недвижимости? Так, не удастся получить имущественный вычет по доходам в виде дивидендов.
Для возмещения налога за покупку квартиры необязательно иметь доход именно в том году, когда квартира приобреталась. За возвратом 13 % можно обратиться и позже, когда появится официальный облагаемый налогом доход (срока давности получения вычета не существует). А пенсионеры могут перенести остаток вычета на предыдущие годы.
Здесь подробнее о получении вычета:
Документы
Без следующих документов получить налоговый вычет при покупке квартиры получить не удастся. Для возврата налога при покупке квартиры необходимо предоставить в ИФНС следующие документы:
- договор о приобретении квартиры (при покупке квартиры на вторичном рынке);
- договор участия в долевом строительстве и передаточный акт (при приобретении прав на квартиру в строящемся доме);
- свидетельство о рождении ребенка — при приобретении родителями квартиры или доли в квартире в собственность своих детей в возрасте до 18 лет;
- документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки и т.д.);
- заявление налогоплательщиков-супругов о распределении понесенных ими расходов (здесь подробнее о получении вычета за покупку квартиры супругами).
Здесь отметим один нюанс, когда нельзя получить налоговый вычет при покупке квартиры в строящемся доме. Вернуть 13 процентов за покупку квартиры по ДДУ не удастся до тех пор, пока Вы не подпишите акт приема-передачи квартиры (подробнее об этом здесь).
Повторное получение
До недавнего времени получение имущественного вычета за покупку второй квартиры было невозможно. Но сейчас закон не так категоричен:
имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ, не превышающем 2 000 000 рублей.
Однако при повторном получении вычета следует учитывать некоторые нюансы (подробнее). В каком случае не удастся получить налоговый вычет по НДФЛ при покупке недвижимости? Если Вы уже успели получить налоговый вычет в его максимально возможной сумме, рассчитывать на его повторное получение не стоит.
Узнайте о том, сколько раз можно получить налоговый вычет по процентам ипотеки.
Покупка квартиры у родственников
Почему могут отказать в имущественном вычете? Если Вы приобрели квартиру у родственников, получить вычет, возможно, не удастся.
Имущественные налоговые вычеты не предоставляются в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 Налогового кодекса РФ.
Так, получить налоговый вычет при покупке квартиры нельзя, если Вы приобрели недвижимость у супруга, родителей, сына или дочери, брата или сестры. Подробнее о возмещении налога при покупке имущества у родственников и близких людей, можно прочитать здесь.
Покупка квартиры за счет средств работодателей или иных лиц, материнского капитала
Согласно п. 5 ст. 220 НК РФ налогоплательщик не сможет получить налоговый вычет при покупке квартиры в части расходов налогоплательщика, покрываемых за счет:
- средств работодателей или иных лиц,
- средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей,
- выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации,
Местоположение квартиры
Еще один случай, когда нельзя получить налоговый вычет при покупке квартиры, — это приобретение имущества за границей. Имущественный налоговый вычет возможен при покупке квартиры именно на территории Российской Федерации.
Теперь Вы знаете, в каких случаях нельзя получить налоговый вычет при покупке квартиры. Если у Вас нет определенного облагаемого по ставке 13 % дохода или Вы не можете предоставить в ИФНС полный пакет документов, вернуть налог Вы не сможете. А еще в каком случае не удастся получить налоговый вычет по НДФЛ при покупке недвижимости? Если право на вычет Вы уже исчерпали, возместить налог также не получится.