Налоговый вычет по процентам по ипотеке за несколько лет

Как правило, проценты по ипотеке выплачивается не один год. У оформляющих возврат налога в связи с этим возникает вопрос о возможности получить налоговый вычет по процентам по ипотеке за несколько лет. Далее расскажем, можно ли «копить» проценты и указать их сумму за несколько лет в одной декларации 3-НДФЛ.

Рассматриваемый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по ипотеке (в том числе при рефинансировании), но не более установленного в законе лимита. Дожидаться полного погашения ипотеки нет необходимости. Налогоплательщик может пожелать получить вычет по процентам по ипотеке за несколько лет сразу, т.к.:

• вычет по процентам предоставляется после получения основного вычета (на покупку квартиры или другой недвижимости),
• до возникновения права на вычет может пройти несколько лет, на протяжении которых налогоплательщик уплачивал проценты по ипотечному кредиту,
• налогоплательщик не сразу узнал о возможности возврата 13 % по ипотечным процентам и уже выплачивал проценты банку на протяжении нескольких лет.

Можно ли получить налоговый вычет за проценты по ипотеке за несколько лет

Как известно, Налоговым кодексом не установлено ограничение по времени, в течение которого налогоплательщику предоставляется имущественный налоговый вычет на покупку квартиру и за проценты по ипотеке (фактически срока давности вычета по процентам ипотеки не существует). Однако срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного в соответствующем году налога ограничен тремя годами. Таким образом, за возвратом налога по процентам ипотеки можно обратиться как сразу после возникновения права на вычет, так и через несколько (или другое количество) лет.

При этом налогоплательщик в составе имущественного налогового вычета вправе учесть все фактически произведенные расходы по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) за все время действия договора (Письмо Минфина от 13.02.2015 № 03-04-05/6535, Письмо Минфина от 07.04.14 № 03-04-05/15495).

Таким образом, Вы можете осуществить возврат процентов по ипотеке за несколько лет (а также за любое другое количество лет, на протяжении которых Вы уплачивали проценты по ипотеке). Например, в декларации 3-НДФЛ можно указать проценты, выплаченные до получения акта приема-передачи квартиры по ДДУ.

Возврат налога с процентов по ипотеке за несколько лет сразу

Итак, Вы можете вернуть проценты по ипотеке за несколько лет, т.е. в составе имущественного налогового вычета Вы можете учесть сумму фактически уплаченных процентов независимо от налогового периода, в котором они уплачивались. Начать получать вычет можно по доходам того года, в котором Вы:

• получили акт приема-передачи по договору долевого участия (ДДУ),
• оформили право собственности по договору купли-продажи (ДКП) согласно выписке из ЕГРП.

Налоговый вычет по процентам ипотеки может быть предоставлен и в последующие налоговые периоды.

Если в налоговом периоде (году) налоговый вычет по процентам ипотеки, не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды (годы) до полного его использования (пенсионеры имеют возможность перенести вычет по ипотеке на предыдущие годы).

При этом Вы имеете возможность указать в декларации 3-НДФЛ за год:

• фактические расходы по погашению процентов за этот год (указывать уплаченные проценты ежегодно),
• фактические расходы на погашение процентов за несколько лет сразу (указывать проценты по ипотеке не каждый год).

Получить вычет по процентам по ипотеке за несколько лет сразу можно, например, в том случае, когда Вы хотите получить вычет по расходам на покупку квартиры (в них могут включаться расходы на ремонт квартиры) и вычет по процентам ипотеки (вернуть налог по процентам можно будет после возврата 13 % по расходам на покупку квартиры). Пока Вы получаете вычет по расходам на покупку квартиры (в том числе и в случае приобретения  квартиры (или ее доли) ребенку), Вы можете, например, не указывать ежегодно расходы на погашение процентов, а указать расходы за несколько лет сразу, т.к. налогоплательщик имеет право получить вычет по процентам, уплаченным банку по кредитному договору, независимо от того, в каком году они были уплачены (Письмо УФНС по г. Москве от 23.04.2012 № 20-14/035800@).

Однако следует учитывать, что при получении имущественного налогового вычета в его состав включаются все расходы, произведенные налогоплательщиком в налоговом периоде, за который предоставляется данный налоговый вычет, и в предшествующие налоговые периоды.

Напомним, что имущественный вычет предоставляется при новом строительстве либо приобретении жилых домов, квартир, комнат, при покупке земельных участков.

Как получить налоговый вычет за проценты по ипотеке за несколько лет

Вы имеете возможность оформить налоговый вычет по процентам по ипотеке:

• по окончании налогового периода (года) – через налоговую инспекцию,
• в текущем налоговом периоде – через работодателя.

Возврат НДФЛ по процентам по ипотеке за несколько лет осуществляется путем подачи в ИФНС необходимых документов, которые можно

• отнести в налоговую инспекцию, МФЦ,
• подать через личный кабинет налогоплательщика,
• отправить по почте.

При получении вычета через налоговую инспекцию после подачи документов начинается камеральная проверка, после которой при подтверждении права на вычет сумма возвращаемого налога перечисляется на расчетный счет (подробнее о сроках возврата можно прочитать здесь).

Вычет по процентам по ипотеке за несколько лет и вычет за лечение и обучение

Социальный налоговый вычет на обучение, лечение (лекарства), страхование жизни предоставляется налогоплательщику по доходам того года, в котором налогоплательщик оплатил лечение и обучение. На последующие годы вычет на лечение (обучение) не переносится. То есть возврат процентов по ипотеке за несколько лет в одной декларации возможен — в отличие от вычета по расходам на медицинские услуги и обучение

Налоговый вычет по процентам по ипотеке за несколько лет: документы

Список документов для возврата налога по процентам по ипотеке за несколько лет следующий:

• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал),
• заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (оригинал). С 2020 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации ,
• кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (копия),
• документы, подтверждающие уплату процентов по целевому займу (кредиту) (копия),
• документы, подтверждающие право на получение «основного» имущественного налогового вычета,
• заявление о распределении расходов между супругами, копия свидетельства о браке (в случае желания супругов распределить расходы на погашение процентов),
• справка 2-НДФЛ (оригинал).

Таким образом, Вы можете получить налоговый вычет по процентам по ипотеке за несколько лет. Указывать каждый год в декларации 3-НДФЛ фактические расходы по погашению процентов необязательно – в одной декларации Вы можете оформить возврат налога с процентов по ипотеке за несколько лет сразу.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2019