CqQRcNeHAv


Налоговый вычет по процентам супругам. Распределение вычета по процентам между супругами

Если квартира приобрели супруги, может ли муж получить налоговый вычет по процентам ипотеки в максимальном размере?

Если для приобретения недвижимости брался целевой кредит, могут ли оба супруга вернуть налог по уплаченным процентам? В статье расскажем об особенностях получения налогового вычета по процентам супругами при различных вариантах оформления недвижимого имущества в собственность (общая долевая, совместная собственность), распределении вычета по процентам между супругами (распределении расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту между мужем и женой).

 

По закону налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов по расходам на:

В данной статье мы подробно расскажем о получении супругами вычета по процентам ипотеки (о том, как супругам вернуть 13 % по расходам на покупку недвижимости, Вы можете узнать из этой статьи).

 

Могут ли оба супруга получить налоговый вычет по процентам по ипотеке?

Квартира или иная недвижимость, приобретенная в браке, считается общей собственностью супругов (если между ними не заключался брачный договор). Если оплата расходов по уплате процентов была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по уплате процентов по ипотеке и получить налоговый вычет.

Отметим, что, если  недвижимое имущество приобретено до заключения брака, то оно не является общей собственностью супругов.

Пример.

Мужчина до заключения брака приобрел квартиру в ипотеку, затем вступил в брак. Имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, признается его собственностью. И поскольку квартира не находится в собственности супруги, оснований для получения имущественного налогового вычета по процентам ипотеки у супруги нет (Письмо Минфина России от 12 мая 2017 г. N 03-04-05/28854).

 

Кто из супругов может получить налоговый вычет по процентам по ипотеке?

Если недвижимость была приобретена во время брака, то каждый из работающих супругов может оформить налоговый вычет по процентам ипотеки. Даже если кредитный договор на покупку недвижимости оформлен на одного из супругов, а также им производилась оплата по данному договору основной суммы и процентов, другой супруг также имеет право на получение имущественного налогового вычета по процентам (в том числе через работодателя).

Отметим, что супруги имеют возможность получить вычет за ребенка при покупке квартиры по ипотеке в общую долевую собственность с детьми (без учета материнского капитала).

 

Получение налогового вычета по процентам по ипотеке супругами

Федеральный закон от 23 июля 2013 года №212-ФЗ внес в статью 220 Налогового кодекса РФ, посвященную получению имущественных налоговых вычетов (по процентам в том числе) существенные изменения. А так как фактически срока давности возврата 13 % по процентам ипотеки не существует, при рассмотрении вопроса о получении и распределении имущественного вычета по процентам между супругами необходимо учитывать, когда была приобретена квартира – до 1 января 2014 года или позже этой даты. Датой приобретения квартиры будет считаться:

  • дата государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРП (по договору купли-продажи),
  • дата передаточного акта (по договору долевого участия в строительстве).

О том, когда можно получать налоговый вычет по процентам, можно узнать из этой статьи.

О возврате процентов по ипотеке супругами при покупке недвижимости до 1 января 2014 года можно прочитать в конце статьи.

 

Распределение расходов на погашение процентов ипотеки  между супругами по квартире, приобретенной позже 1 января 2014 года

С 1 января 2014 года налоговый вычет по процентам был выделен в отдельный вид имущественного вычета, установлен его предельный размер в 3 млн. руб. Изменения коснулись также правил распределения между супругами расходов на погашение ипотечных процентов. Отметим, что муж и жена могут не распределять расходы на уплату процентов , а оформить возврат налога  исходя из величины расходов на уплату процентов , подтвержденных платежными документами, оформленными на каждого из супругов.

Итак, в отношении имущества, находящегося в  совместной собственности и приобретенного с использованием кредитных средств, имущественный налоговый вычет по процентам ипотеки вправе получить каждый из супругов

  • исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами,
  • или на основании заявления супругов о распределении их расходов на погашение процентов по целевому займу.

При этом указанный имущественный налоговый вычет предоставляется каждому из супругов в размере, не превышающем 3000000 рублей  (Письмо ФНС России от 14.11.2017 N ГД-4-11/23004@, Письмо Минфина РФ  от 20 апреля 2015 года № 03-04-05/22246).

При покупке недвижимости с 1 января 2014 года:

  • в общую совместную собственность расходы на уплату процентов ипотеки могут быть распределены между супругами в соответствии с заявлением в любой пропорции (несовпадающей или совпадающей с пропорцией распределения  расходов на покупку недвижимости). Распределение суммы расходов на погашение процентов ипотеки между супругами может быть в соотношении 100 % и 0 %, 50 % и 50 % и т.д.

Пример. Супруги приобрели в ипотеку дом в 2018 году.  Расходы на покупку дома решили распределить в пропорции 50 % на 50 %, а  расходы на погашение процентов ипотеки — в отношении 100 % на мужа  и 0 % жене.

  • в общую долевую собственность размер вычета по процентам ипотеки, на который каждый из супругов может претендовать, может определяется ими самостоятельно исходя из распределения между ними расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту. Муж и жена могут подать вместе с остальными документами заявление о распределении между супругами расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту (Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445).

Пример. Супруги взяли кредит и приобрели в 2016 году квартиру в общую долевую собственность (мужу —  3/4 в праве общей долевой собственности на квартиру, жене — 1/4). Т.к. жена в настоящий момент не работает, налоговый вычет по процентам будет получать муж (муж и жена написали заявление о распределении между супругами расходов на погашение процентов по ипотеке в пользу мужа).

 

Можно ли поменять распределение процентов по ипотеке?

Ответ на вопрос «можно ли менять распределение расходов на погашение процентов между супругами» зависит от того, когда была приобретена недвижимость. Если квартира была приобретена после 1 января 2014 года, то супруги вправе каждый год менять пропорцию, в которой распределяются расходы по процентам ипотеки. Положения статьи 220 Налогового кодекса не ограничивают право супругов ежегодно на основании заявления определять сумму расходов каждого из супругов в налоговом периоде на погашение процентов по целевым кредитам (Письмо Минфина от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).

В случае покупки недвижимости до 1 января 2014 года в общую совместную собственность по вопросу изменения распределения расходов по процентам кредита на покупку жилья Минфин разъяснил: «с учетом того, что при представлении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за каждый последующий налоговый период налогоплательщики, которые приобрели недвижимое имущество в общую совместную собственность, увеличивают сумму фактически произведенных расходов на сумму уплаченных в налоговом периоде процентов по кредиту (займу), Департамент полагает возможным изменение распределения вновь понесенных расходов (только в части процентов по кредиту), по усмотрению супругов, в последующих налоговых периодах» (Письмо ФНС России от 23.03.2018 N БС-4-11/7715@ (Письмо Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23937)).

 

Может ли супруг при распределении процентов ипотеки в размере 0 % вернуть налог по процентам при покупке другой недвижимости?

Если по одной квартире расходы на уплату процентов были распределены между супругами в отношении 100 % и 0 % (вычет полностью получил, например, муж), то по процентам  ипотеки, взятой для приобретения другой квартиры, жена (которой были ранее распределены расходы в размере 0 %), сможет получить имущественный вычет. Напомним, что вычет по процентам предоставляется только по одному объекту недвижимости (о том сколько раз можно получить налоговый вычет по расходам на покупку квартиры и какой лимит возврата налога за квартиру, узнайте, пройдя по ссылкам).

 

Можно ли передать супругу право на получение вычета по процентам ипотеки?

Выясним, можно ли получить вычет по процентам за супруга. Данный вопрос касается не распределения расходов на погашение процентов между супругами (в соотношении 100 % и 0%), а именно передачи права на вычет другому супругу. Как разъясняет Минфин, для целей налогообложения каждый из супругов является самостоятельным налогоплательщиком, наделенным полным набором прав и обязанностей. Изменение порядка использования имущественного налогового вычета, включая передачу его остатка другому налогоплательщику, в том числе супругу, статьей 220 Налогового кодекса РФ не предусмотрено (Письмо Минфина РФ от 05 сентября 2017 г. №03-04-05/56963). Супруг, получающий доход, облагаемый по ставке 13 процентов, не вправе получить имущественный налоговый вычет за супруга без дохода.

Пример

Супруги приобрели квартиру, взяв целевой кредит. Муж ранее уже получил налоговый вычет по процентам ипотеки по одной квартире, поэтому по второй квартире оформить процентный вычет не может. Жена ранее имущественный вычет по процентам не получала, но не работает и не имеет других доходов, облагаемых по ставке 13 %, поэтому оформить возврат налога по процентам не имеет возможности. Жена не может передать право на налоговый вычет своему супругу, однако, при наличии в последующих налоговых периодах доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, жена вправе получить указанный вычет.

Отметим, что супруги-пенсионеры имеют возможность перенести вычет на предыдущие периоды.

Если квартира приобрели супруги, может ли муж получить налоговый вычет по процентам ипотеки в максимальном размере?

Если квартира приобрели супруги, может ли муж получить налоговый вычет по процентам ипотеки в максимальном размере?

Как распределить вычет по процентам по ипотеке между супругами, если квартира приобретена до 1 января 2014 года?

Согласно действовавшему ранее подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределялся между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность). Таким образом, при приобретении недвижимости до 1 января 2014 года:

  • в общую совместную собственность (без определения долей), вычет по процентам ипотеки распределяется между супругами в соответствии с заявлением в той же пропорции, что и вычет по покупке недвижимости (Письмо Минфина РФ от 25 января 2012 г. N 03-04-05/5-70, Письмо Минфина РФ от 25 августа 2011 г. N 03-04-05/7-597, Письмо ФНС России от 26.04.2011 N КЕ-3-3/1487@). При этом каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет по процентам независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на имущество, платежные документы, а также кем из них вносились деньги.

Пример. Супруг приобрел недвижимость в 2011 году (кредитный договор оформлен на него, с его карты происходило погашение кредита и выплата процентов по ипотеке). Супруг ранее уже получил имущественный вычет, в связи с чем было принято решение о распределении  между супругами имущественного налогового вычета в отношении 100% и 0%. Таким образом, по рассматриваемой квартире, приобретенной во время брака в общую совместную собственность, супруга сможет получить налоговый вычет по процентам ипотеки.

  • в общую долевую собственность вычет по процентам ипотеки распределяется между супругами в соответствии с их долей собственности (как и вычет по покупке недвижимости).

Пример. Супруги приобрели в ипотеку дом в 2013 году в общую долевую собственность (мужу —  3/4 в праве общей долевой собственности, жене — 1/4). Вычет по процентам ипотеки супруги смогут получить в том же соотношении (3/4 и  1/4).

 

Подведем итоги.

Вычет по процентам при долевой собственности

Размер имущественного вычета по процентам ипотеки для каждого супруга при приобретении недвижимости в общую долевую собственность:

  • с 1 января 2014 года может определяться ими самостоятельно (пишется заявление на распределение расходов на уплату ипотечных процентов);
  • до 1 января 2014 года распределяется между супругами в соответствии с их долей собственности.

Вычет по процентам при совместной собственности

При приобретении недвижимости в общую совместную собственность расходы на погашение процентов ипотеки можно распределить между супругами в соответствии с заявлением. Если недвижимость приобретена до 1 января 2014 года, то распределение вычета по процентам осуществляется в той же пропорции, что и вычет по покупке недвижимости.

 

Из статьи Вы узнали об особенностях получения налогового вычета по процентам супругами при оформлении недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность, как происходит распределение вычета по процентам между супругами, если недвижимость покупалась после 1 января 2014 года и до этой даты, может ли муж получить вычет по процентам в 100% размере, вправе ли жена передать право на возврат НДФЛ по ипотечным процентам мужу.

 

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2019




Вы можете оставить комментарий, или ссылку на Ваш сайт.

67 комментариев к записи “Налоговый вычет по процентам супругам. Распределение вычета по процентам между супругами”

  1. Алексей:

    Если мы распределим вычет по процентам в соотношении 100 и 0 (100 мне, жена ничего не будет получать), то я смогу получить вычет по процентам в сумме 6 млн или 3 млн?

    • Эксперт:

      В настоящий момент максимальный размер налогового вычета по процентам ипотеки, который может получить налогоплательщик, составляет 3 млн. руб.

  2. Инна:

    Скажите, а если муж получает вычет по процентам ипотеки, могу ли и я получить вычет по процентам с этой же ипотеки, т.е. оба сможем получать данный вычет? Не с приобретения, а только с процентов, т.к. приобретение было еще в 2014 году и я на тот момент не работала, была в декрете, а с 2015 года работаю и получаю ЗП???

    • Эксперт:

      Да, Вы можете получать налоговый вычет по процентам ипотеки вместе с мужем. Однако по действующим правилам налогоплательщик имеет право оформить вычет по процентам только по одному объекту недвижимости. И даже если Вы получите вычет меньше максимально возможной суммы, оформить возврат налога по процентам ипотеки за другую квартиру Вы не сможете.

  3. Алена:

    Подскажите пожалуйста, если ипотеку на первую квартиру взяла жена, купили квартиру в общую долевую собственность с мужем, вернули имущественный налог. Могу я одна вернуть за эту квартиру % по ипотеке? А вторую квартиру ипотеку взял муж, также в общую долевую собственность, сможет ли он тоже вернуть % по ипотеке?Спасибо!

    • Эксперт:

      Когда (в каком году) были приобретены обе квартиры (год оформления права собственности при покупке вторички, год оформления акта приема-передачи при покупке квартиры в новостройке).

      • Алена:

        Первая в 2015 г. вторая в 2019

        • Эксперт:

          Да, Вы можете получить налоговый вычет по процентам ипотеки по первой квартире, а супруг может оформить налоговый вычет по процентам ипотеки по второй квартире (в случае приобретения объекта недвижимости в общую долевую либо общую совместную собственность супругов с использованием кредитных средств размер имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, на который каждый из супругов может претендовать, определяется ими самостоятельно исходя из распределения между ними расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту).

          • Алена:

            Спасибо огромное!)

  4. Анна:

    Добрый день. Взяли квартиру с мужем в ипотеку (кредитный договор заключен в декабре 2013 года) в равных долях. Квартира до сих пор не передана по акту приема-передачи, есть только определение суда о собственности в объекте незавершенного строительства (застройщик банкрот). Правильно ли я понимаю, что на вычет по ипотечным процентам и он, и я можем претендовать только на сумму, не превышающую 1,5 млн. каждый?

    • Эксперт:

      По расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным до 01.01.2014, вычет предоставляется без учета ограничения, установленного п. 4 ст. 220 НК РФ (пункт 4 статьи 2 Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ, Письмо Минфина РФ от 1 октября 2014 г. N 03-04-05/49106). Таким образом, если кредитный договор заключен до 1 января 2014 года, то размер вычета по процентам ипотеки не ограничен (после получения права на вычет вернуть можно 13 % от суммы выплаченных процентов банку).

  5. Александр:

    Добрый день! В 2011 году мы с женой приобрели квартиру по ипотеке. По кредитному договору мы созаемщики (90% и 10%). Однако по документам я единоличный собственник. В 2019 году я закончил получение имущественного вычета на приобретение квартиры (получал один, так как жена не имела источников дохода) и начал получать проценты по ипотеке. За 2019 год жена получала доход. Как нам лучше поступить: можем ли мы вдвоем получать вычет за проценты? Я понимаю что супруга сохранила право на получение имущественного вычета в будущем? Если мы позднее возьмем еще одну ипотеку — сможем ли мы получать имущественный вычет и вычет по процентам уже новой ипотеки? Спасибо

    • Эксперт:

      Вычет по процентам ипотеки предоставляется по одному объекту недвижимости (один раз в жизни). При приобретении квартиры до 2014 года сумма расходов на уплату процентов по целевым займам (кредитам), учитываемая в составе имущественного налогового вычета, распределялась между совладельцами в той же пропорции, что и установленная в законе предельная сумма имущественного налогового вычета. Однако согласно последнему мнению Минфина (Письмо Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23937) возможно изменение распределения вновь понесенных расходов (только в части процентов по кредиту), по усмотрению супругов, в последующих налоговых периодах. Если Вы уже получили имущественный вычет по расходам на приобретение квартиры в 2011 году и будете получать вычет по процентам ипотеки, то оформить имущественный вычет по расходам на покупку и погашение процентов ипотеки по второй квартире, Вы не сможете. Ваша супруга, если она не получала вычет по расходам на покупку квартиры и вычет по процентам ипотеки, сохранит право на возврат налога по расходам на покупку квартиры и по расходам на погашение процентов ипотеки при покупке другой квартиры.

  6. Анна:

    Добрый день! Подскажите пожалуйста у супруга была квартира купленная в 2011 году, не в ипотеку, он получил налоговый вычет. В браке мы продали квартиру и купили дом, при этом взяли ипотеку на строительство. Я начала как супруга, получать налоговый вычет на покупку жилья, по процентам нет. Сейчас в декрете. Вопрос: может ли супруг получить вычет по процентам? Спасибо!

    • Эксперт:

      В каком году оформили право собственности на жилой дом?

  7. Елена:

    Добрый день, с какой суммы супруги получат вычет по процентам по ипотеке,если квартира куплена после 2914 года. Максимальная сумма 3млн на каждого или она делится на двоих?

    • Эксперт:

      Согласно действующему законодательству имущественный налоговый вычет по расходам на погашение процентов ипотеки предоставляется в размере, не превышающем 3000000 рублей каждому из супругов.

      • Александр:

        если собственность получена в 2019

        • Эксперт:

          При приобретении недвижимости в 2019 году имущественный налоговый вычет по расходам на погашение процентов ипотеки предоставляется в размере, не превышающем 3000000 рублей каждому из супругов.

  8. Анастасия:

    Добрый день, подскажите, пожалуйста, если согласно справке банка было взыскано 634000 рублей процентов по ипотеке, то 13% от этой суммы может получить каждый из супругов или каждый может получить только 13% от 317000 рублей? ТЕ мы оба можем получить по 82420 рублей или эта сумма делится на двоих,? (у нас общая долевая собственность по 1/2)
    и если мы пишемз аявление о распределении между супругами расходов на погашение процентов, то каждый получит по 41210 рублей?

    • Эксперт:

      В каком году была приобретена квартира (оформлено право собственности при приобретении квартиры по договору купли-продажи или подписан акт приема-передачи квартиры по ДДУ)?

      • Александр:

        в 2019

        • Эксперт:

          В данном случае один из супругов может получить вычет в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов ипотеки в размере 634000 руб. (вернуть 82420 руб.) или каждый из супругов — в размере 317000 руб. (каждый супруг сможет вернуть по 41210 руб.). Супруги также вправе распределить между собой расходы на погашение процентов в другом соотношении. При принятии решения о распределении расходов на погашение процентов ипотеки следует учитывать, что налоговый вычет по процентам ипотеки предоставляется по одному объекту недвижимости (один раз в жизни).

  9. Екатерина:

    Здравствуйте, ситуация такая, в 2015 году приобрели с на тот еще момент молодым человеком квартиру в ипотеку в общую долевую собственность (доли по 1/2), я выступаю созаемщиком по ипотеке. В 2016 году заключили брак, ипотеку фактически выплачивает муж, я вернула со своей доли стоимости квартиры налоговый вычет в полном объеме, поскольку у мужа официальная зарплата маленькая, он возвращает со своей части налоговый вычет долго, могу ли я сейчас получить вычет по процентам с ипотеки за него?

    • Эксперт:

      Так как квартира приобретена не состоящими в браке налогоплательщиками, то оснований полагать, что данная квартира является общей совместной собственностью, не имеется. В данном случае следует учитывать положения п. 4 ст. 220 НК РФ, согласно которым имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение доли в квартире, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

  10. Юлия:

    Добрый день!Квартира куплена в ипотеку в 2018 году. Созаемщиков по кредитному договору 3 (я, муж и сестра), собственник квартиры 1 (я). Сейчас я возвращаю налоговый вычет за покупку квартиры. Может ли муж сейчас начать возвращать вычет по уплаченным процентам?Или мы имеем право начать возвращать налог по уплаченным процентам только после того, как получим весь вычет за приобретение недвижимости?

    • Эксперт:

      Если квартира приобретена в браке и между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, Ваш супруг вправе в настоящий момент получить налоговый вычет по расходам на уплату процентов ипотечного кредита.

  11. Наталья:

    Здравствуйте, подскажите мы с мужем приобрели квартиру в июне 2014 по ипотеке. Являемся созаемщиками, квартира в совместной собственности. Налоговый вычет, в том числе и по процентам до 2019 получал муж. В 2019 он вышел на пенсию. Могу ли я получать налоговый вычет по уплаченным процентам за 2019 год. Какие документы необходимы. Спасибо

    • Эксперт:

      В отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, приобретенного с использованием кредитных средств, имущественный налоговый вычет по расходам на погашение процентов ипотеки вправе получить каждый из супругов, исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на погашение процентов по целевому займу.

  12. Мария:

    Здравствуйте. в 2016 году была приобретена квартира за 3 млн 150 тыс рублей . Собственник один . Получает вычет с 2017г. по 2020 и продолжает до 2 млн. руб. Может ли его жена получить остальной вычет 1 млн. 150 тыс руб, если в договоре купли продажи ее нет , но квартира приобретена в браке.

    • Эксперт:

      Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (если договором между ними не установлен иной режим этого имущества). При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. В данном случае супруга при соблюдении необходимых условий вправе получить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры (1 млн.150 тыс. руб.) на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение квартиры.

  13. Мария:

    Здравствуйте. в 2016 году была приобретена квартира за 3 млн 150 тыс рублей . Собственник один . Получает вычет с 2017г. по 2020 и продолжает до 2 млн. руб. Может ли его жена получить остальной вычет 1 млн. 150 тыс руб, если в договоре купли продажи ее нет , но квартира приобретена в браке. Запрос пишу первый раз

    • Эксперт:

      Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (если договором между ними не установлен иной режим этого имущества). При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. В данном случае супруга при соблюдении необходимых условий вправе получить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры (1 млн.150 тыс. руб.) на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение квартиры.

  14. Анжелика:

    Добрый день, приобрели квартиру с мужем в ипотеку в 2016г. Хотим вернуть вычет за проценты по ипотеке, я основной заёмщик, муж созаемщик. Квартира оформлена в долевую собственность. Может ли муж вернуть вычет за проценты по ипотеке?

    • Эксперт:

      Если супругу необходимо получить налоговый вычет расходам на погашение процентов ипотеки в полном объеме (по всем выплаченным процентам), необходимо подать соответствующее соглашение о распределении данных расходов между супругами (при условии, что между супругами не заключался брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности).

  15. Константин:

    Добрый день. Спасибо за статью! Просьба пояснить вопрос с возвратом процентов. Если супруги получили вычет по основному долгу, супруга на вычет процентов не подавала, можно ли в этом случае написать заявление на распределение % в пользу супруга? В этом случае супруг сможет вернуть % и за себя и за супругу? Или только максимальную сумму, которая рассчитана на одного налогоплатильщика?

    • Эксперт:

      В каком году была приобретена квартира (оформлено право собственности при приобретении квартиры по ДКП или подписан передаточный акт при приобретении квартиры по ДДУ)? В чью собственность приобретена квартира?

      • Константин:

        Был подписан акт приема передачи по ДДУ 12.05.2014. Документы в собственность оформлены на меня,супруга выступала как созаёмщик. На момент приобретения квартиры мы уже были в официальном браке.

        • Эксперт:

          В ИФНС можно подать соглашение супругов о распределении их расходов на погашение процентов по целевому займу (распределить их в пользу супруга), т.к. квартира находится в общей совместной собственности. Налогоплательщик не может получить более установленного в законе максимального размера вычета по процентам ипотеки – 3 млн. руб. Но при этом имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным налогоплательщиком до 1 января 2014 года, предоставляется без учета ограничения 3 млн. руб.

          • Константин:

            Спасибо!

  16. михаил:

    Здравствуйте.Купили квартиру с женой в ипотеку в апреле 2015,в строящемся доме,дом построили и сдали только в марте 2017.Квартира оформлена в общую совместную собственность.В 2018 я оформил вычет с расходов на приобретение жилья на себя(т.е. 100% получал я,жена 0%).На данный момент официального дохода не имею,а жена имеет официальный доход.Есть два вопроса:
    1.Можно ли поменять распределение долей в вычете с расходов на приобретение?
    2.Может ли жена получить вычет с процентов по ипотеке начиная с момента ее оформления,т.е с 2015г?Ели нет,то за какой период может получить?

    • Эксперт:

      Налоговая может руководствоваться следующим мнением Минфина: «Перераспределение переносимого на последующие налоговые периоды остатка имущественного налогового вычета по заявлению налогоплательщиков, по мнению Департамента, не допускается» (Письмо ФНС России от 14.11.2017 N ГД-4-11/23003@ (вместе с Письмом Минфина России от 31.10.2017 N 03-04-07/71600 )). Однако согласно пункту 18 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации» (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015), Решению ЦА ФНС РФ от 09.06.2016 № СА-3-9/2608@ супруг вправе учесть оставшуюся часть расходов по приобретению квартиры при исчислении собственной налоговой базы в том случае, если такие расходы не были учтены при налогообложении доходов другого супруга.
      Ваша супруга вправе учесть все фактически произведенные расходы по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) за все время действия договора.

  17. Андрей:

    Здравствуйте.

    Квартира стоимостью 3млн(1млн первоначальный,2 млн кредит) приобретена в ипотеку в 2017 году на 10 лет. В 2019 оформлена в совместную собственность супругами.

    Доли распределены м/ж — 60/40.
    С 2019 по 2022 получали вычет на приобретение жилья.
    Предположим в 2023 году супруги оба вернули вычет с расходов на приобретение жилья.

    Как им поступить дальше?!
    1. С какой суммы можно вернуть 13% по уплаченным процентам?(с 2млн. или с уплаченных процентов за 2017-2022)
    2. 13% по процентам может получить каждый из супругов или 13% с одного объекта собственности(390тыс. максимум на двоих с данной квартиры) ?
    3. За какой период можно будет вернуть проценты по ипотеке в 2024? (за 2017-2023 или только за последние 3 года)

    • Эксперт:

      Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение жилья.
      Вычет предоставляется в размере, не превышающем 3000000 рублей каждому из супругов.
      Вычет можно получить по фактически произведенным расходы по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) за все время действия договора.

  18. Ольга:

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, если квартира была приобретена в 2017 г. в долевую собственность с гражданским супругом, а в 2019 мы официально вступили в брак, может ли супруг получить 100% вычет по ипотечному кредиту? Ни я, ни супруг ранее вычет по кредиту не получали.

    • Эксперт:

      Т.к. квартира была приобретена до регистрации брака, оснований полагать, что данная квартира является общей совместной собственностью супругов, не имеется. В данном случае Ваш супруг вправе получить имущественные вычеты только по своей доле.

  19. Руслан:

    Здравствуйте!
    Подскажите, пожалуйста: если я получал имущественный вычет на квартиру купленную до 2014 года, но ранее не получал вычет за проценты по ипотеке, смогу ли я получить вычет за уплаченные проценты на квартиру купленную в ипотеку в 2020 году. Спасибо.

    • Эксперт:

      Вы можете получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по полученному в 2020 году ипотечному кредиту в случае, если ранее расходы на погашение процентов по целевым кредитам не включались в состав имущественного налогового вычета, полученного в связи с приобретением квартиры до 2014 года.

  20. Елена:

    Добрый день! В 2012 году куплена квартира в совместную собственность. Писали заявление на распределение вычета на супруга 100%. Сейчас хотим возвращать с процентов, нужно ли опять писать заявление? Хотим чтобы так же супруг полностью возвращал

    • Эксперт:

      Так как квартира была приобретена до 2014 года, по общему правилу сумма расходов на уплату процентов по целевым займам, учитываемая в составе имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами в той же пропорции, что и установленная в законе предельная сумма имущественного налогового вычета. В этом случае повторно подавать заявление, скорее всего, не потребуется (по поводу точного списка документов для получения вычета Вы можете обратиться в ИФНС).

  21. Яна:

    Добрый день! В 12 году приобрели квартиру, моя 1/4 доли и по одной доле на мужа и двух детей. Хочу вернуть % по ипотеке, могу ли я получить возврат налога за всех членов семьи? Если да, то какой документ требуется от мужа, что он не против?

    • Эксперт:

      Ранее Вы получали имущественный вычет по расходам на покупку квартиры и по расходам на погашение процентов ипотеки?

      • Яна:

        Муж получал вычет по расходам на покупку квартиры, а по расходам на погашение процентов не получали. Вот хочу я на себя оформить. Но так как у мужа доля в квартире, он наверное должен писать отказ от получения налогового вычета.

        • Эксперт:

          Согласно действовавшим ранее положениям Налогового кодекса РФ при приобретении квартиры в общую долевую собственность (до 1 января 2014 года) размер имущественного налогового вычета распределялся между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности. Что касается вычета по процентам ипотеки по долям детей, родители, приобретающие квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, могут получить имущественный налоговый вычет, увеличив размер причитающегося имущественного налогового вычета исходя из долей квартиры, оформленных в собственность детей.

  22. Елена:

    Здравствуйте! В 2007 году мы с мужем купили однокомнатную квартиру в ипотеку за 837000. По этой квартире вычет получила я. Но вычет по %, я не получала. В июне 2014 года в совместную собственность мы приобрели снова в ипотеку квартиру за 3700000. Распределили доли — 2/3 мужу, 1/3-мне. Муж получил вычет по последней квартире и начал получать вычет по %. Т.к. я не использовала право вычета по %, смогу ли я его получить по этой квартире? Сейчас нахожусь в декрете с июня 2018 года.

    • Эксперт:

      Если право на вычет возникло у Вас после 1 января 2014 года (при приобретении квартиры по ДКП право собственности оформлено в 2014 году, при приобретении квартиры по ДДУ передаточный акт подписан в 2014 году), Вы вправе получить налоговый вычет по процентам ипотечного кредита, выданного на приобретение в 2014 году квартиры.

      • Елена:

        Тогда еще один вопрос. Могу ли я подать декларации за 2017 и 2018 годы для возврата процентов? Муж в 2018 году уже получил имущественный вычет и начал получать вычет по процентам. Нам нужно делить доли для получения вычета по процентам?

        • Эксперт:

          Имущественный налоговый вычет по процентам ипотеки вправе получить каждый из супругов исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на погашение процентов по целевому займу. Кроме того, положения статьи 220 Налогового кодекса не ограничивают право супругов ежегодно на основании заявления определять сумму расходов каждого из супругов в налоговом периоде на погашение процентов по целевым кредитам. Следует также учитывать, что при получении имущественного налогового вычета в его состав включаются все расходы, произведенные налогоплательщиком в налоговом периоде, за который предоставляется данный налоговый вычет, и в предшествующие налоговые периоды. По вопросу необходимости в Вашем случае подавать заявление о распределении расходов, корректировать ранее поданные Вашим супругом декларации Вы можете обратиться в налоговые органы. Отметим, что получить налоговый вычет по расходам на погашение процентов ипотеки налогоплательщик имеет право лишь только по одному объекту недвижимости.

  23. Оксана:

    Добрый день! Вопрос: квартира приобретена после 2014г. в браке, при подаче декларации было заполнено заявление о распределении вычета 100% -жене, 0% -мужу. В этом году супруги развелись, вычет на приобретение получен не полностью, жена вышла из собственников квартиры. 1) Может ли муж теперь получить остаток вычета на приобретение? 2) Может ли жена в дальнейшем вернуть вычет с покупки другой квартиры?

    • Эксперт:

      Если супруга получит вычет по расходам на покупку в 2014 году квартиры в размере менее 2 млн. руб., то она сможет получить остаток вычета по расходам на приобретение другого объекта недвижимости. ФНС может руководствоваться мнением Минфина, согласно которому не допускается перераспределение переносимого на последующие налоговые периоды остатка имущественного налогового вычета. Однако согласно пункту 18 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации» (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015), Решению ЦА ФНС РФ от 09.06.2016 № СА-3-9/2608@ супруг вправе учесть оставшуюся часть расходов по приобретению квартиры при исчислении собственной налоговой базы в том случае, если такие расходы не были учтены при налогообложении доходов другого супруга. Отметим, что в подобном случае заявление о перераспределении подавалось во время брака (определение Верховного суда от 06.06.2017 № 5-КГ17-53). По данному вопросу Вы также можете обратиться в налоговые органы.

  24. Татьяна:

    Здравствуйте! В 2012г. была приобретена квартира за 2 000 000, оформлена на меня, вычет по ней я получила полностью.В 2019 году приобретена квартира в ипотеку вместе с процентами около 3 000 000, оформлена на меня, ипотека на мне. Обе квартиры приобретались в браке. Может ли муж получить имущественный вычет по второй квартире, а я вычет по процентам по ипотеки?

    • Эксперт:

      Если не заключался брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на приобретенную в 2019 году квартиру, муж сможет получить налоговый вычет по расходам на покупку этой квартиры, а Вы вычет по процентам ипотеки.

Оставить комментарий

rss facebook twitter