CqQRcNeHAv


Рецепт для налоговой: образец, порядок выписывания

Предоставив в налоговую инспекцию рецепт на лекарства со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» Вы можете вернуть часть потраченных на покупку медикаментов денежных средств

Для подтверждения своего права на возврат налога за медикаменты необходимо предоставить в ИФНС рецепт для налогового вычета. Этот рецепт специальной формы должен быть соответствующим образом заполнен (образец рецепта для налоговой предложен в статье).

 

Обязателен ли рецепт для налоговой?

Необходимым документом для возврата НДФЛ при покупке медикаментов является оригинал рецептурного бланка со специальным штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», т.е. вычет за лекарства без рецепта оформить не удастся (письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, письмо ФНС России от 31.08.12 № ЕД-4-3/14530@). Следует знать, что наличие документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеков) также обязательно.

Отметим, что в некоторых случаях вычет на лекарства без рецепта для налоговой возможен. Так, согласно Письму ФНС от 7февраля 2007 г. № 04-2-02/105@ в случае нахождения налогоплательщика в стационаре и оплате назначенных ему лечащим врачом медикаментов за счет личных средств, вычет на лекарства можно оформить при предъявлении в ИФНС чеков из аптек, выписки из истории болезни и выданной пациенту справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы.

 

Рецепт на лекарства для налогового вычета по Перечню

В соответствии с  Федеральным законом от 17.06.2019 N 147-ФЗ налоговый вычет можно получить за любые лекарственные средства, приобретенные налогоплательщиком по назначению врача. Ранее для того чтобы получить налоговый вычет за медикаменты необходимо было, чтобы лекарственный препарат был включен в Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета. И если приобретенное налогоплательщиком лекарственное средство не входило в Перечень, налогоплательщик был не вправе получить социальный налоговый вычет (письмо УФНС по Москве от 01.06.2010 № 20-14/4/057658@).

 

Форма рецепта для налогового вычета на медикаменты

Ранее Приказом Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001 г была утверждена форма рецепта для налоговой № 107/у, но в данный момент этот бланк не применяется в связи с утверждением новой формы рецепта № 107-1/у.

 

Как получить рецепт для налоговой на лекарства?

Рецепт на медикаменты для налогового вычета выписывает врач, т.е. для получения рецепта необходимо обратиться в медицинское учреждение.

Порядок выписывания рецепта для налоговой

Итак, при назначении лечащим врачом  медикаментов, врач выписывает лекарственные средства в рецептах по форме 107-1/у.

На одном рецептурном бланке формы N 107-1/у разрешается выписывать не более трех наименований лекарственных препаратов.

Лечащий врач выписывает пациенту рецепт в двух экземплярах, один их которых предъявляется в аптеку для получения лекарства, второй подается в налоговую инспекцию вместе с остальными документами для возврата подоходного налога.

На экземпляре рецепта по форме 107-1/у для налоговой лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Рецепт на лекарства для получения налогового вычета заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.

В рецепте указывается не торговое наименование лекарственного препарата, а его международное непатентованное наименование.

Предоставив в налоговую инспекцию рецепт на лекарства со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» Вы можете вернуть часть потраченных на покупку медикаментов денежных средств

Предоставив в налоговую инспекцию рецепт на лекарства со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» Вы можете вернуть часть потраченных на покупку медикаментов денежных средств

Можно ли получить рецепт для налогового вычета на безрецептурные лекарства?

Врач при назначении включенных в Перечень медикаментов по требованию налогоплательщика должен выписать рецепт для налоговой (по форме 107-1/у) независимо от используемых форм рецептурных бланков, в том числе при назначении лекарственных средств, отпускаемых без рецепта врача (Письмо Минздрава РФ от 2 августа 2019 г. N 25-4/3085695-8611, Письмо Минздрава РФ от 12 февраля 2002 г. N 2510/1430-02-32).

 

Можно ли получить рецепт для налоговой после покупки лекарства?

Согласно письму Минздрава РФ от 12 февраля 2002 г. N 2510/1430-02-32 рецепты на лекарства для налоговой инспекции могут быть выписаны лечащим врачом медицинского учреждения на основании записей в медицинской карте амбулаторного больного о назначении таких препаратов в течение трех лет после окончания налогового периода (календарного года), в котором были произведены соответствующие расходы, с указанием даты фактического назначения лекарства.

 

Если рецепт для налоговой отказываются выписывать

Если Вам было назначено лекарство, медицинский работник не вправе отказать в выписке рецепта для возврата 13 % через налоговую инспекцию.  В случае отказа Вы можете обратиться к руководителю медицинской организации, а при возникновении трудностей — Департамент здравоохранения (Письмо Минздрава РФ от 2 августа 2019 г. N 25-4/3085695-8611).

 

Рецепт для налоговых органов по форме N 107-1/у выдается платно или бесплатно?

Выписка рецептов для налоговых органов должна производиться бесплатно – налогоплательщик за выписку платить не должен.

 

Рецепт для налогового вычета на лекарства родственнику

Согласно Налоговому кодексу РФ налогоплательщик имеет право получить вычет в размере стоимости приобретенных им  лекарственных препаратов, назначенных врачом ему самому, а также некоторым его родственникам и членам семьи:

  • супругу (супруге),
  • родителям,
  • детям.

В штампе на рецепте для налоговой указывается ИНН налогоплательщика (родственника пациента), т.е. того, кто собирается получить налоговый вычет за приобретенные лекарства.

Кроме возмещения налога за медикаменты, налогоплательщик может получить вычет за оплаченные им медицинские услуги, оказанные не только ему самому, но и супругу, ребенку, родителям, а также за ДМС.

 

Рецепт для налоговой на лекарства (образец)

Ниже дан образец рецептурного бланка для налоговых органов (форма 107-1/у). Именно такой заполненный, заверенный подписью и личной печатью врача, а также печатью медицинского учреждения, рецепт со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» необходимо предоставить в ИФНС для получения 13% от стоимости лекарств.

Отметим, что, если на рецептурных бланках напечатано «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», то при наличии подписи и личной печати врача и печати учреждения здравоохранения, ФНС России полагает возможным принять их в качестве документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по произведенным расходам (Письмо ФНС N БС-4-11/8737 от 08.05.2019).

 

Министерство здравоохранения Код формы по ОКУД
Российской Федерации Код учреждения по ОКПО
Медицинская документация
Наименование (штамп) Форма N 107-1/у
медицинской организации Утверждена приказом
Министерства здравоохранения
 Наименование (штамп) Российской Федерации
 индивидуального предпринимателя  от 14 января 2019 г. N 4н

 (указать адрес, номер и дату лицензии,

наименование органа государственной

власти, выдавшего лицензию)


                                  РЕЦЕПТ

                 (взрослый, детский — нужное подчеркнуть)

                         «__» ___________ 20__ г.

 

Фамилия, инициалы имени и отчества (последнее — при наличии)

пациента _________________________________________________

Дата рождения ____________________________________________

Фамилия, инициалы имени и отчества (последнее — при наличии)

лечащего врача (фельдшера, акушерки) _______________________

руб.|коп.| Rp.

……………………………………..

……………………………………..

————————————————-

руб.|коп.| Rp.

……………………………………..

……………………………………..

————————————————-

руб.|коп.| Rp.

……………………………………..

……………………………………..

————————————————-

 

Подпись                                                                         М.П.

и печать лечащего врача

(подпись фельдшера, акушерки)

 

Рецепт действителен в течение 60 дней, до 1 года (_____________________)

(нужное подчеркнуть)                                (указать количество месяцев)

 

Для оформления социального налогового вычета за лекарственные препараты налогоплательщику необходимо получить рецепт для налоговой по форме N 107-1/у, который является подтверждением назначения налогоплательщику (членам семьи налогоплательщика) лекарственного средства.

 

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2019

Вы можете оставить комментарий, или ссылку на Ваш сайт.

23 комментария к записи “Рецепт для налоговой: образец, порядок выписывания”

  1. Елена:

    Поданные мною в налоговый орган документы на социальный вычет не были приняты в связи с отсутствием на рецептурном бланке штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», необходимые согласно п.3 Приложения №3 Порядка выписывания лекарственных средств…, утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04-256. Обратилась я к врачу, она не в курсе требований заполнения рецептов в двух экземплярах. Обратилась я к заведующей, потом к заместителю главного врача лечебного учреждения — никто не в курсе никаких специальных штампов. Я, вообще-то в Москве живу, в ЦАО, а такое ощущение, что в лесу дремучем. Прихожу к администраторам на прием с распечаткой Приказа Минздрава и МНС, но ответ заведующей более чем странен: «Вы что, хотите, чтобы я из-за вас одной специальный штамп заказывала?» Ну, вообще-то, хотелось бы, и не из-за меня одной. Кто-нибудь сталкивался с подобной проблемой? Как решали? Хочется без жалобы в Департамент здравоохранения обойтись, чтоб врача не подставлять

    • Уважаемая Елена,
      мне вот исполнилось 60, попал неожиданно под санкции и пока работаю. Недавно впервые задумался над тем же вопросом, что и Вы: как мне, законопослушному человеку, соблюсти закон и вернуть часть налога за мое лечение и за назначаемые мне лекарства. (Когда человек на пенсии — там уже нет никаких налогов и несчастные действуют, как я понял, через собес). В поликлинике (хорошая, не задохлая поликлиника в 7 этажей, Москва, САО) мне сказали (22 марта 2019, зам. главного врача), что они об этом ничего не знают и таких рецептов отродясь не выписывали, но «слышали»…. Им и самим стало интересно, просили рассказать, если что у меня получится. Я спросил: «А я Вас не подведу, если буду узнавать в Департаменте?» Сказали, что нет (!?). Вот буду пробовать что-то делать.
      С уважением,
      Александр
      PS. Если у Вас что-то получится, пожалуйста, сообщите на мою почту timonin59@yandex.ru

  2. pqeigee:

    Спасибо за информацию!!!!!

  3. Алеесандр:

    Ничего не добьешься,все делают вид что в первый раз слышат. И начинаются гонки: от лечащего врача в регистратуру к заведующей в бухгалтерию к главному врачу,снова в регистратуру. Потом говорят обращался в минздрав,тот футболит в департамент здравоохранения города,а там советут обратиться в лечебное учреждение,где лечащий врач.Все круг замкнулся. Чиновничья волокита в чистом виде

  4. Ирина:

    Может самому штамп сделать?) И просто просить рецепт в двух экземплярах. Как думаете?

  5. Светлана:

    Когда подаются документы в налоговую на вычет? Один раз в год в определённое время или в любое время? Можно подать сразу за услуги, оказанные в разных годах? Например, сразу за 2016 и 2018?

    • Эксперт:

      О сроке подачи документов для возврата налога можно прочитать здесь http://just-ice.info/2018/11/16/srok-podachi-vichet-lechenie/ . За каждый год, в котором оплачивались медицинские услуги и/или приобретались лекарства, необходимо подать отдельный пакет документов (например, по расходам 2016 года подается декларация за 2016 год и др. документы). В 2019 году Вы имеете право подать заявление, декларацию и др. документы за лечение, оплаченное в 2018, 2017, 2016 году (в 2020 году подавать заявление и декларацию за 2016 год будет уже поздно, т.к. срок давности возврата налога составляет 3 года).

  6. Светлана:

    Когда подаются документы в налоговую на вычет? Один раз в год в определённое время или в любое время? Можно подать сразу за услуги, оказанные в разных годах? Например, сразу за 2016 и 2018?

    • Эксперт:

      О сроке подачи документов для возврата налога можно прочитать здесь http://just-ice.info/2018/11/16/srok-podachi-vichet-lechenie/ . За каждый год, в котором оплачивались медицинские услуги и/или приобретались лекарства, необходимо подать отдельный пакет документов (например, по расходам 2016 года подается декларация за 2016 год и др. документы). В 2019 году Вы имеете право подать заявление, декларацию и др. документы за лечение, оплаченное в 2018, 2017, 2016 году (в 2020 году подавать заявление и декларацию за 2016 год будет уже поздно, т.к. срок давности возврата налога составляет 3 года).

  7. Наталья:

    У меня, кроме штампика на рецептурном бланке, возник попутный вопрос: если медикаменты назначены для длительного применения, такие как сердечные, противогипертонические, гормональные. Они предназначены на годы употребления, а заканчиваются ежемесячно. Каждый месяц, а то и чаще ходить на прием к врачу за рецептом? Или достаточно одного бланка на весь год с дюжиной чеков?

    • Эксперт:

      Вы можете обратиться к врачу, назначившему лекарственные средства, за выпиской рецептов для налогового вычета за лекарства, приобретенных на протяжении года, например, после окончания этого года, предоставив чеки на назначенные медикаменты.

      • Римма:

        Я сделала на компьютере рецепт со штампом «Для налоговых органов…», пришла к врачу. Он мне назначал лекарство в мае 2019г. Рецепт выписал, но дату отказался майскую ставить, дата от 31.10.19- и сказали: по дате обращения за рецептом!!! Раннюю дату никак не поставил. Прав ли он?

        • Эксперт:

          Согласно Письму Минздрава РФ от 12 февраля 2002 г. N 2510/1430-02-32 рецепты для налоговой инспекции могут быть выписаны лечащим врачом на основании записей в медицинской карте амбулаторного больного о назначении таких препаратов в течение трех лет после окончания налогового периода (календарного года), в котором были произведены соответствующие расходы, с указанием даты фактического назначения лекарства.

  8. Мария:

    Сегодня я обратилась к лечащему врачу мамы за рецептом для налоговой, сказала что собирала чеки и хочу получить вычет. Мне был дан ответ, что раз мама льготник и инвалид, то врача оштрафуют, если узнают, что врач выписала пациенту со льготой
    такой платный рецепт, а должна была подыскать аналог в списке льготных препаратов. А то что льготный препарат может не помочь и помогает платный, якобы по ее словам это никого не интересует. Я понимаю что сказанное врачом — бред и штрафы у нас в ТК не предусмотрены и причем здесь мама и ее льгота, если я — дочь (налогоплательщик) плачу за препараты. Но с врачом этим ругаться не хочется, я могла бы быстренько пожаловаться в прокуратуру или глав врачу, но не хочется с врачом контакт терять. Как поступить…ведь такое право дано налогоплательщикам нашими законами. Как быть? Решила попробовать отправить в налоговую сохранившийся рецепт, по которому отпускался препарат в течение года (рецепт выдавался на 1 год).

  9. Анна:

    Мама 67, лекарств требуется много, заменили сустав. в Красноярске в разных больницах спрашивала врачей про бланки, врачи не курсе даже. Что за беспредел! Куда жаловаться на отказ врача выписать такой бланк для налоговой?

    • Эксперт:

      Если Вам отказываются выписать рецепт на лекарства для получения налогового вычета в соответствии с приложением N 3 «Порядок выписки лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета» совместного приказа Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256, Вы можете обратиться к руководителю медицинской организации, если рецепт не выдадут – в Департамент здравоохранения.

  10. Татьяна:

    Добрый день! Приказ 1175н отменен в январе 2019г в связи с выходом нового приказа №4н, который утверждает новую форму бланков рецептов и правил их выписки. Были ли внесены изменения в нормативно-правовую базу налоговой службы, для того чтоб сотрудники налоговой принимали новые бланки? В каком законе (приказе, письме, постановлении и т.д.) это можно увидеть?

    • Эксперт:

      За разъяснениями по вопросу, касающегося информирования сотрудников налоговых органов об изменениях в законодательстве согласно Приказу Министерства здравоохранения РФ от 14 января 2019 г. N 4н, Вы можете обратиться в соответствующие структуры налоговой службы.

  11. Александр:

    Спасибо за подробную информацию! В крупных клиниках уже есть штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», и в регистратуре даже знают куда его ставить. А при сдаче документов в ИФНС надо вписывать ИНН в этот штамп? Или сдавать документы как есть?

    • Эксперт:

      Рецепт заполняется лечащим врачом. В поле «ИНН налогоплательщика» в штампе вписывают ИНН того, кто будет получать вычет. Но, как показывает практика, вычет предоставляется и при подаче в налоговую инспекцию рецептов без заполненного поля «ИНН налогоплательщика» в штампе. Будут или нет вопросы у налогового инспектора в связи с оформленным таким образом рецептурным бланком, Вы можете узнать в ИФНС.

  12. Ольга:

    Добрый день, я вот никак не пойму, перечень лекарств теперь не учитывается, и можно получать по всем лекарствам по рецепту вычет, в том числе йод, зеленка, но они же идут не по рецепту, а их просто можно купить в аптеке. То есть, я тогда врача прошу дать мне один рецепт с необходимым оформлением? Два то мне не нужны же.

  13. Ольга:

    Ой, Вы знаете, только сейчас увидела в статье ответ на свой вопрос)

  14. Татьяна:

    Добрый день! Уполномочен ли участковый терапевт выписать рецепт на лекарственные средства, приобретенные за счёт собственных средств,для представления в налоговый орган по назначению узкого специалиста? Консультация специалиста проводилась в краевом центре (не по месту жительства по причине его отсутствия).Осмотр врача нефролога,результаты обследований,анализов терапевту предоставлены.

Оставить комментарий

rss facebook twitter